Материал: 4915
91
Аналитические счета к счёту 43 (по видам продукции)
Дебет (приход) |
|
|
Кредит (расход) |
|
|||
Номер операции |
Кол-во |
Себе- |
Сумма, |
Номер |
Кол-во |
Себе- |
Сумма, |
|
|
стои- |
руб. |
операции |
|
стои- |
руб. |
|
|
мость |
|
|
|
мость |
|
|
|
единицы, |
|
|
|
единицы, |
|
|
|
руб. |
|
|
|
руб. |
|
Сальдо на |
|
|
|
|
|
|
|
01.01.201_ г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обороты за |
|
|
|
|
|
Обороты |
|
|
|
|
|
|
|
январь |
|
|
|
|
|
за январь |
|
|
|
|
|
|
|
Итого с остатком |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
на начало месяца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.02 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201_ г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расчёт отклонений в стоимости материалов за январь 201_ г. |
||||||||||||
|
|
|
|
|
Матери- |
Отклонения |
|
Средний |
Фактичес- |
|
|||
|
|
|
|
|
алы по |
в стоимости |
|
процент |
кая себесто- |
|
|||
|
|
|
|
|
учётным |
материалов, |
|
отклонен |
имость |
|
|||
|
|
|
|
|
ценам |
руб. |
|
ий |
материалов |
|
|||
|
1 |
|
|
2 |
3 |
|
4 |
5 |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Остаток на начало месяца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поступило за месяц |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Израсходовано: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- на изготовление кресел- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
кроватей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- на изготовление диванов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
- на обслуживание |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
оборудования основных цехов |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
- на общехозяйственные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
нужды |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- на строительство |
склада |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
готовой продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаток на конец месяца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Для распределения общехозяйственных и общепроизводственных расходов необходимо заполнить следующую таблицу. Распределение производится пропорционально основной заработной плате производственных рабочих.
92
Виды |
Заработная плата |
% |
Общепроиз- |
Общехозяйст- |
продукции |
рабочих |
|
водственные |
венные |
|
основного |
|
расходы |
расходы |
|
производства |
|
|
|
Кресла- |
|
|
|
|
кровати |
|
|
|
|
Диваны |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
Расчёт результата от продажи готовой продукции отразите в следующей таблице:
№ |
Показатели |
Сумма, руб. |
п/п |
|
|
1. |
Выручка от продажи готовой продукции с НДС |
|
2. |
Налог на добавленную стоимость |
|
3. |
Фактическая себестоимость проданной продукции |
|
4. |
Расходы на продажу |
|
5. |
Результат от продажи |
|
|
(+) прибыль |
|
|
(- ) убыток |
|
Данные для выполнения задания
Учётная политика ОАО «Мебельный комбинат» (извлечение)
1.Затраты на производство учитываются на субсчетах, открытых к счёту 20 «Основное производство», по видам продукции.
2.Материалы в текущем учёте отражаются на счёте 10 по фактической себестоимости с разделением на учётные цены и отклонения от них. Счета 15 и 16 не используются.
3.Списание материалов в производство осуществляется по средней фактической себестоимости.
4.Незавершённое производство и готовая продукция оценивается по фактической производственной себестоимости.
5.Выручка от продажи определяется по мере отгрузки и предъявления расчётных документов.
Остатки по счетам бухгалтерского учёта ООО «Мебельный комбинат» на 01 января 201_ г.
|
Шифр и наименование счёта |
Сумма, руб. |
01 |
«Основные средства» |
1 245 900 |
02 |
«Амортизация основных средств» |
110 500 |
04 |
«Нематериальные активы» |
698 000 |
05 |
«Амортизация нематериальных активов» |
94 000 |
08 |
«Капитальные вложения» |
920 000 |
10 |
«Материалы», в т.ч. |
4 628 300 |
93
|
Шифр и наименование счёта |
Сумма, руб. |
|
10/1 – материалы по учётной цене |
4 396 900 |
|
10/2 отклонения |
231 400 |
20 |
«Основное производство» |
3 550 000 |
43 |
«Готовая продукция» |
420 000 |
50 |
«Касса» |
12 000 |
51 |
«Расчётный счёт» |
4 082 000 |
52 |
«Валютный счёт» |
42 000 |
58 |
«Финансовые вложения» |
200 000 |
60 |
«Расчёты с поставщиками и подрядчиками» |
862 000 |
62 |
«Расчёты с покупателями и заказчиками» |
42 000 |
66 |
«Краткосрочные кредиты и займы» |
220 000 |
68 |
«Расчёты по налогам и сборам» |
280 100 |
69 |
«Расчёты по социальному страхованию и обеспечению» |
321 200 |
70 |
«Расчёты с персоналом по оплате труда» |
404 000 |
71 |
«Расчёты с подотчётными лицами» |
8 000 |
75 |
«Расчёты с учредителями» |
140 000 |
76 |
«Расчёты с разными дебиторами» |
224 100 |
80 |
«Уставный капитал» |
11 543 000 |
82 |
«Резервный капитал» |
140 000 |
83 |
«Добавочный капитал» |
773 000 |
84 |
«Нераспределённая прибыль» |
824 000 |
96 |
«Резервы предстоящих расходов» |
60 000 |
97 |
«Расходы будущих периодов» |
120 000 |
99 |
«Прибыли и убытки» (прибыль) |
700 500 |
Итого |
32 664 600 |
|
Остаток незавершённого производства определяется по вариантам в соответствии с последней цифрой номера зачётной книжки.
Расшифровка остатков незавершённого производства
Вид про- |
|
|
|
|
Вариант |
|
|
|
|
|
дукции |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Кресла- |
2300 |
2290 |
2280 |
2270 |
2260 |
2250 |
2240 |
2230 |
2220 |
2210 |
кровати, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Диваны, |
1250 |
1260 |
1270 |
1280 |
1290 |
1300 |
1310 |
1320 |
1330 |
1340 |
тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
3550 |
3550 |
3550 |
3550 |
3550 |
3550 |
3550 |
3550 |
3550 |
3550 |
Остатки готовой продукции на 01 января 201_ г.
|
Виды продукции |
Количество |
Сумма |
43/1 |
Кресла-кровати |
600 |
252 000 |
43/2 |
Диваны |
60 |
168 000 |
Итого |
|
|
420 000 |
94
Хозяйственные операции ОАО «Мебельный комбинат» за январь 201_ г.
№ |
|
|
|
Проводка |
|
п/п |
|
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Дт |
Кт |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
1 |
Принят к оплате счёт поставщика за поступившие на |
|
|
|
|
|
склад материалы, в том числе: |
|
|
|
|
|
- сырьё и материалы по учётным ценам – 760 000 руб., |
773 200 |
|
|
|
|
отклонения – + 13 200 руб. |
|
|
||
|
|
|
|
||
2 |
Поступили на склад материалы от подотчётных лиц по |
2 700 |
|
|
|
|
учётным ценам – 2 500 руб., отклонения – + 200 руб. |
|
|
||
|
|
|
|
||
3 |
Отпущены со склада сырьё и материалы по учётным |
|
|
|
|
|
ценам: |
|
|
|
|
|
- на производство кресел-кроватей |
320 000 |
|
|
|
|
- на производство диванов |
480 000 |
|
|
|
|
- на обслуживание оборудования основных цехов |
42 500 |
|
|
|
|
- на общехозяйственные нужды |
6 700 |
|
|
|
|
- на строительство склада готовой продукции |
75 000 |
|
|
|
|
Итого |
924 200 |
|
|
|
4 |
Списаны отклонения от учётной стоимости по сырью и |
|
|
|
|
|
материалам на производство: |
|
|
|
|
|
- кресел-кроватей |
? |
|
|
|
|
- диванов |
? |
|
|
|
|
Итого |
? |
|
|
|
5 |
Списаны отклонения от учётной стоимости по прочим |
|
|
|
|
|
материалам: |
|
|
|
|
|
- на обслуживание оборудования основных цехов |
? |
|
|
|
|
- на общехозяйственные нужды |
? |
|
|
|
|
- на строительство склада готовой продукции |
? |
|
|
|
|
Итого |
? |
|
|
|
6 |
Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с |
|
|
|
|
|
расчётного счёта для выплаты заработной платы |
125 000 |
|
|
|
|
работникам за январь 201_ г. и на командировки |
|
|
|
|
7 |
Выданы наличные деньги из кассы: |
|
|
|
|
|
- в погашение задолженности по заработной плате |
113 000 |
|
|
|
|
- под отчёт на командировочные расходы |
12 000 |
|
|
|
|
Итого |
125 000 |
|
|
|
8 |
Начислена и распределена по направлениям затрат |
|
|
|
|
|
заработная плата за февраль: |
|
|
|
|
|
- рабочим за изготовление кресел-кроватей |
48 000 |
|
|
|
|
- рабочим за изготовление диванов |
36 000 |
|
|
|
|
- рабочим за строительство склада готовой продукции |
65 000 |
|
|
|
|
- рабочим за ремонт оборудования основных цехов |
32 000 |
|
|
|
|
- |
персоналу управления организацией, работникам |
73 000 |
|
|
|
общехозяйственных служб и складов |
|
|
||
|
|
|
|
||
|
Итого |
254 000 |
|
|
|
9 |
Начислены страховые взносы органам социального |
|
|
|
|
|
страхования и обеспечения с начисленной заработной |
|
|
|
|
|
платы: |
|
|
|
|
95
№ |
|
|
Проводка |
|
п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Дт |
Кт |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
Рабочим за изготовление кресел-кроватей |
|
|
|
|
- на социальное страхование |
? |
|
|
|
- в Пенсионный фонд |
? |
|
|
|
- по обязательному медицинскому страхованию |
? |
|
|
|
Рабочим за изготовление диванов |
|
|
|
|
- на социальное страхование |
? |
|
|
|
- в Пенсионный фонд |
? |
|
|
|
- по обязательному медицинскому страхованию |
? |
|
|
|
Рабочим за строительство склада готовой продукции |
|
|
|
|
- на социальное страхование |
? |
|
|
|
- в Пенсионный фонд |
? |
|
|
|
- по обязательному медицинскому страхованию |
? |
|
|
|
Рабочим за ремонт оборудования основных цехов |
|
|
|
|
- на социальное страхование |
? |
|
|
|
- в Пенсионный фонд |
? |
|
|
|
- по обязательному медицинскому страхованию |
? |
|
|
|
Персоналу управления организацией, работникам |
|
|
|
|
общехозяйственных служб и складов |
|
|
|
|
- на социальное страхование |
? |
|
|
|
- в Пенсионный фонд |
? |
|
|
|
- по обязательному медицинскому страхованию |
? |
|
|
|
Итого |
? |
|
|
10 |
Произведены удержания из заработной платы, |
|
|
|
|
начисленной работникам за август: |
|
|
|
|
- налога на доходы физических лиц |
22 000 |
|
|
|
- алиментов |
7 000 |
|
|
|
Итого |
29 000 |
|
|
11 |
Перечислена с расчётного счёта задолженность: |
|
|
|
|
- поставщикам |
650 000 |
|
|
|
- бюджету |
75 000 |
|
|
|
- банку в погашение краткосрочного кредита |
120 000 |
|
|
|
Итого |
845 000 |
|
|
12 |
Акцептованы и оплачены счета ОАО «Энергосбыт» и |
|
|
|
|
МУП «Горводоканал» за потребленные |
|
|
|
|
электроэнергию и воду: |
|
|
|
|
- оборудование основных цехов |
123 000 |
|
|
|
- на хозяйственные нужды основных цехов |
150 000 |
|
|
|
- на общехозяйственные нужды |
95 000 |
|
|
|
Итого |
368 000 |
|
|
13 |
Начислена амортизация основных средств, |
|
|
|
|
эксплуатируемых в: |
|
|
|
|
- основных цехах |
42 000 |
|
|
|
- общехозяйственных службах |
37 000 |
|
|
|
Итого |
79 000 |
|
|
14 |
Начислена амортизация нематериальных активов, |
6 000 |
|
|
|
используемых общехозяйственными службами |
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с |
225 000 |
|
|