Материал: 5.1. Закон SOX. Презентация эксперта (1)

Система внутреннего контроля и финансовая отчетность компании

Роман Рыбаков,

Compliance officer

Система внутреннего контроля

Примеры механизмов контроля

Принципы финансовой отчетности

Взаимодействие с аудиторами

Преимущества соответствия SOX

Закон Сарбейнза - Оксли

Вступил в силу 30 июля 2002 г.

"Нацелен на защиту инвесторов путем совершенствования достоверности раскрываемой компаниями информацией в соответствии с законодательством по ценным бумагам"

Система внутреннего контроля

•Ведение учета, который точно и достоверно отражает транзакции и распоряжение активами;

•Утверждение транзакций руководством на соответствующем уровне;

•Создание механизмов контроля направленных на предупреждение и обнаружение неавторизованных транзакций.

Обнаруживающие и предупреждающие механизмы контроля

Примеры:

•Описание и документирование механизмов контроля

•Разделение обязанностей

•Мониторинг транзакций

•Сверка счетов

•Тестирование механизмов контроля и предотвращения мошенничества или злоупотреблений