Дипломная работа: Анализ финансового состояния организации и разработка мероприятий по улучшению ее финансового состояния ОАО "СУРГУТНЕФТЕГАЗ"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
41
Таблица 6
Вертикальный анализ активов «Сургутнефтегаз»
за 2014-2016 гг (млн руб)
Наименова
ние
показателя
31.12.
2014
31.12.
2015
31.12.
2016
уд. вес, %
Отклонение
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2015/
2014
2016/
2015
I. Внеоборотые активы
Нематериа
льные
активы
515
548
567
0,02
0,01
0,02
0,00
0,00
Основные
средства
691 064
752 848
817 489
22,91
20,32
23,09
-2,58
2,77
Доходные
вложения в
материаль-
ные
ценности
48
3 094
2 888
0,00
0,08
0,08
0,08
0,00
Финансо-
вые
вложения
1 280 457
2 007 180
1 773 553
42,44
54,18
50,10
11,74
-4,09
Отложен-
ные
налоговые
активы
32
26
23 718
0,00
0,00
0,67
0,00
0,67
Прочие
внеобо-
ротные
активы
87 527
96 007
102 661
2,90
2,59
2,90
-0,31
0,31
Итого
внеобо-
ротные
активы
2 059 643
2 859 703
2 720 877
68,27
77,20
76,85
8,93
-0,34
II. Оборотные активы
Запасы
81 426
81 154
84 612
2,70
2,19
2,39
-0,51
0,20
НДС по
приобрете
нным
ценностям
4 104
4 479
4 320
0,14
0,12
0,12
-0,02
0,00
Деби-
торская
задолжен-
ность
180 790
206 168
272 522
5,99
5,57
7,70
-0,43
2,13
Финансо-
вые
вложения
658 014
479 972
414 156
21,81
12,96
11,70
-8,85
-1,26
Денежные
средства
30 922
72 126
42 293
1,02
1,95
1,19
0,92
-0,75
42
Прочие
оборотные
активы
1 990
878
1 585
0,07
0,02
0,04
-0,04
0,02
Итого
оборотные
активы
957 246
844 778
819 488
31,73
22,80
23,15
-8,93
0,34
Итого
активы
3 016 889
3 704 480
3 540 364
100,00
100,00
100,00
0,00
0,00
По статье пассивов произошло увеличение собственного капитала на
137213 млн.руб., и объемов заемных краткосрочных обязательств на 8721
млн.руб.
В структуре Активов основной объем занимают внеоборотные активы,
их объем в последние два года составляют 79%. Где основная масса приходит
на финансовые вложения. В 2015 году равные 48%., в 2016 году – 43,99%.
По статье Оборотные активы, основная масса денежных средств
приходится на Краткосрочные финансовые вложения (2015 г. – 13,5%; 2016 г.
– 12,34%). На Запасы приходится всего 2%, баланса Активов фирмы.
Денежные средства также составляют незначительную долю, всего 2,7%
(2015 г.) и 2,9% (2016 г.)
Таблица 7
Анализ структуры собственных оборотных активов
Актив
Абсолютные
величины,
млн.руб.
Структура, %
Изменения
Темп
роста
2015 г.
2016 г.
2015 г.
2016
г.
млн.руб.
в
%
1. Оборотные
активы
821273
814939
100
100
-6334
0
99.23
2.
Долгосрочные
кредиты и
займы
4349
16512
0.53
2.03
12163
1.5
379.67
3.
Краткосрочные
кредиты и
займы
78311
64034
9.54
7.86
-14277
-
1.68
81.77
Собственные
оборотные
активы (п.1-
п.2-п.3)
738613
734393
89.94
90.12
-4220
0.18
99.43
43
Собственные оборотные активы в 2016 году составили 90,12%., в
2015году – 89,94%. Порядком 10%, в структуре собственных оборотных
активов у фирмы занимают займы. В 2015 году: долгосрочные займы –
0,53%., краткосрочные займы – 9,54%. В 2016 году: долгосрочные займы –
2,03%; краткосрочные займы – 7,86%.
Таблица 7
Данные для анализа структуры пассивов в 2015 году (тыс.руб.)
Наименование
показателя
На начало года
На конец года
Изменение, +/-
Сумма,
тыс.руб.
Уд.вес.,
%
Сумма,
тыс.руб.
Уд.вес.,
%
Сумма,
тыс.руб.
Уд.вес.,
%
1.Капитал и резервы
2 823 168
931
93,57
3 503 363
827
94,57
680 194
896
124,09
1.1Уставной капитал
43 427
993
1,43
43 427
993
1,17231
0
100
1.2Нераспределенная
прибыль
2 098 453
730
69,55
2 770 302
491
74,78
671 848
761
132,02
2.Долгосрочные
обязательства
65 303
619
2,16
71 179
750
1,92
5 876 131
108,99
3.Краткосрочные
обязательства
128 416
618
4,25
129 936
876
3,507
1 520 258
101,18
3.1Заемные средства
139 650
0,0046
0
0
-139 650
0
3.2Кредиторская
задолженность
116 340
208
3,85
116 947
293
3,165
607 085
100,52
Баланс
3 016 889
168
100
3 704 480
453
100
687 591
285
Объем пассивов в балансе фирмы в 2015 году, по сравнению с 2014
годом, увеличился на 687 592 285 тыс.руб. Основной объем пришелся на
Нераспределенную прибыль, она увеличилась на 32%.
Таблица 8
Данные для анализа структуры пассивов в 2016 году
Наименование
На начало года
На конец года
Изменение, +/-
44
показателя
Сумма,
тыс.руб.
Уд.вес.,
%
Сумма,
тыс.руб.
Уд.вес.,
%
Сумма,
тыс.руб.
Уд.вес.,
%
1.Капитал и резервы
3 503 363
827
116,12
3 352 748
931
90,5
-150 614
896
95,7
1.1Уставной капитал
43 427
993
1,43
43 427
993
1,17
0
100
1.2Нераспределенная
прибыль
2 770 302
491
91,82
2 596 504
129
70,09
-173 798
362
93,72
2.Долгосрочные
обязательства
71 179
750
2,36
76 896
645
2,07
5 716 895
108,03
3.Краткосрочные
обязательства
129 936
876
4,306
110 719
281
2,98
-19 217
595
85,210
3.1Заемные средства
0
0
0
0
0
0
3.2Кредиторская
задолженность
116 947
293
3,87
96 541
953
2,6
-20 405
340
82,55
Баланс
3 704 480
453
122,79
3 540 364
857
95,56
-164 115
596
В 2016 году наоборот пришло сокращение Пассивов баланса
организации. Произошло сокращение Краткосрочной кредиторской
задолженности на 17,5%, или на 20 405 340 тыс.руб. Сокращение
нераспределенной прибыли - на 6,3%, или на 173 798 362 тыс.руб.
2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
Отношением собственных и заёмных средств характеризуется текущая
финансовая устойчивость, как и в долгосрочном плане.
Анализ ликвидности и платежеспособности показывает способность
предприятия в течение года оплатить свои краткосрочные обязательства. Он
может проводиться с использованием абсолютных и относительных
показателей.
45
Теоретический нижний предел данного показателя считается
достаточным на уровне 0,8 - 1.
Стабильность производственно-хозяйственной деятельности в свете
долгосрочной перспективы является одной из важнейших характеристик
финансового состояния предприятия. Она связанна с общей структурой
капитала, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов. Имея
стабильную финансовую структуру собственных средств, предприятие имеет
возможность притягивать к себе инвесторов.
Определим уровень ликвидности баланса. Условием абсолютной
ликвидности баланса являются следующие соотношения:
А1(высоколиквидные активы) >= П1(наиболее срочные обязательства)
А2(быстрореализуемые активы) >= П2(среднесрочные обязательства)
А3(медленно реализуемые активы)>= П3(долгосрочные обязательства)
А4(труднореализуемые активы) <= П4(постоянные пассивы)
Таблица 9
Группировка активов по степени ликвидности за 2015 – 2016 гг.
Актив
Абсолютные
величины,
млн.руб.
Структура,
%
Изменения
Темп
роста
2015 г.
2016 г.
2015
г.
2016
г.
млн.руб
.
в
%
Наиболее
ликвидные активы
(А1)
656717
597770
16.2
1
15.2
4
-58947
-
0.9
7
91.02
Быстро
реализуемые
активы (А2)
81992
124769
2.02
3.18
42777
1.1
6
152.1
7
Медленно
реализуемые
активы (А3)
82564
92400
2.04
2.36
9836
0.3
2
111.9
1
Труднореализуемы
е активы (A4)
323048
6
310664
6
79.7
3
79.2
2
-123840
-
0.5
1
96.17
Баланс
405175
9
392158
5
100
100
-130174
0
96.79
Основной объем активов приходится на труднореализуемые активы,
порядком 79%, от общего объема. На втором месте, по объему, стоят
наиболее ликвидные активы: 2015 г. – 16,21%., 2016 г. – 15,24%.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/4763