Дипломная работа: Автоматизация процедуры снятия с налогового учета и выгрузки учетных данных налогоплательщика при его миграции в другой налоговый орган в Инспекции Федеральной налоговой службы №15 по г.Москве
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
8
5. Бесплатно информирует налогоплательщиков (в том числе и в
письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о
налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых
актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях
налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а
также предоставляет формы налоговой отчетности и разъясняет порядок их
заполнения.
6. Осуществляет в установленном законодательством РФ порядке
возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов
и сборов, пеней и штрафов.
7. Взыскивает в установленном порядке недоимки и пени по налогам и
сбора, предъявляет в суды иски о взыскании налоговых санкций с лиц,
допустивших нарушения законодательства о налогах и сборах.
8. Представляет в соответствии с законодательством РФ о
несостоятельности (банкротстве) интересы РФ по обязательным платежам и
(или) денежным обязательствам.
9. Осуществляет в установленном порядке проверку деятельности
юридических и физических лиц в установленной сфере деятельности.
10. Осуществляет функции получателя средств федерального бюджета,
предусмотренных на содержание ИФНС и реализацию возложенных на нее
функций.
11. Обеспечивает в пределах своей компетенции защиту сведений,
составляющих государственную и налоговую тайну.
12. Организует прием граждан, обеспечивает своевременное и полное
рассмотрение обращений граждан, принимает по ним решения и направляет
заявителям ответы в установленной законодательством РФ срок.
13. Обеспечивает профессиональную подготовку работников аппарата
инспекции, их переподготовку, повышение квалификации и стажировку.
14. Осуществляет в соответствии с законодательством РФ работу по
комплектованию, хранению, учету и использованию архивных документов,
образовавшихся в ходе деятельности инспекции.
9
15. Обеспечивает внедрение информационных систем,
автоматизированных рабочих мест и других средств автоматизации и
компьютеризации работы инспекции.
Проверки налогоплательщиков (организаций и физических лиц) по
вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах.
Показатели контрольной работы инспекции включают: дополнительные
начисления по результатам камеральных и выездных налоговых проверок
организаций и физических лиц, включая налоги, штрафные санкции, пени. В
таблице 1.1 представлена динамика показателей контрольной работы Инспекции
за 1 полугодие 2018 года и 1 полугодие 2019 года.
Таблица 1.1
Итоги контрольной работы ИФНС
Параметры
№
строки
1
полугодие
2018 г.
1
полугодие
2019 г.
Отклонение
(+, -)
Проверки юридических лиц
Проведено выездных налоговых
проверок юридических лиц, всего
1
106
87
-19
Из них
выявивших нарушения
2
101
86
-15
Процент проверок с
выявленными нарушениями к
общему числу проведенных
проверок
((стр.2/стр.1*100))
3
95,3
98,9
Увеличение
на
3,6 пункта
Среднесписочная численность,
занятых основным видом
деятельности , чел.
4
232
263
+31
Проверено юридических лиц на
выездных проверках на одного
работника, занятого основной
деятельностью
Фактически (стр.1/стр.4)
5
0,46
0,33
-0,13
Количество проведенных выездных налоговых проверок за 1 полугодие
2019 года, всего, составило 104.
За 1 полугодие 2019 года по сравнению с прошлым годом прослеживается
увеличение процента проверок с выявленными нарушениями к общему числу
проверок на 5,56 пункта.
10
Количество плательщиков (юридических лиц), состоящих на учете в
Инспекции, по состоянию на 01.07.2019г. – 49 126, а по состоянию на 01.07.2018
года – 48 137, т.е. прирост составил 989 или 2,05%.
Среднесписочная численность работников Инспекции, занятых основным
видом деятельности, за 1 полугодие 2019 года по сравнению с прошлым годом
(232 человек) изменилась и составила 263 человека.
По итогам проведенной контрольной работы Инспекции по вопросам
соблюдения налогового законодательства за 1 полугодие 2019 года
дополнительно начислено платежей, включая штрафные санкции и пени – 607
989 тыс. руб.
За 1 полугодие 2019 года дополнительно начислено платежей по
результатам проверок на одного человека, исходя из среднесписочной
численности работников Инспекции, занятых основной деятельностью, 2312
тыс. руб.
За отчетный период в судебные органы направлено 85 протоколов о
привлечении должностных лиц организаций к административной
ответственности. Одной из мер, принятых к нарушителям законодательства о
налогах и сборах, является приостановка операций в финансово-кредитных
организациях, установлено 1614 случаев.
Сведения об организации и проведении камеральных и выездных
налоговых проверок.
По камеральным проверкам (Таблица 1.2).
Таблица 1.2
Показатели контрольной работы Инспекции в разрезе камеральных
проверок
Параметры
№
строки
1
полугодие
2018 года
1
полугодие
2019 года
Темп
(%)
В соответствии с налоговым законодательством
Всего проведено камеральных
проверок
1
24498
113996
465,33
11
В том числе:
проведено камеральных проверок, в
процессе которых использованы
дополнительные документы,
объяснения и сведения
2
784
737
94,01
Сумма уменьшенных платежей по
результатам проверок,
тыс. руб.
5
25
0
0
Начислено
(с учетом уменьшений),
тыс. руб.
6
283983
398722
140,40
За 1 полугодие 2019 года проведено 113996 камеральных проверок. Темп
роста составил 465,33%. Из общего количества проведенных камеральных
проверок выявлены нарушения в 1212 камеральных проверках, при этом
дополнительно начислено платежей (включая налоговые санкции и пени) 398722
тыс. рублей, что на 114739 тыс. рублей больше чем за 1 полугодие 2018 года.
Темп роста составил 140,40 %.
За 1 полугодие 2019 года проведено 579 камеральных проверок
деклараций основных налогоплательщиков, при этом дополнительно начислено
платежей (включая налоговые санкции и пени) 69723 тыс. рублей.
Наиболее часто встречающимися нарушениями налогового
законодательства при проведении камеральных налоговых проверок являются:
По налогу на прибыль:
- занижение налоговой базы на сумму убытка от реализации ценных
бумаг;
- занижение исчисления суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по
итогам налогового периода, с учетом ранее начисленных сумм авансовых
платежей;
- нарушение условий статьи 283 Налогового кодекса Российской
Федерации (далее - НК РФ) в части списания убытка;
- занижение прибыли на величину расходов, признаваемых для целей
налогообложения;
- неправильное распределение начислений налога на прибыль по
бюджетам при применении ставок, предусмотренных статьей 286 НК РФ.
По налогу на добавленную стоимость:
12
- не подтверждение факта уплаты НДС на таможне
- неправомерное применение вычетов по налогу на добавленную
стоимость при нарушении условий статьи 169 НК РФ
- не представление документов, подтверждающих правомерность
применения налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 НК
- в нарушение статьи 286 НК неправомерное не исчисление авансовых
платежей на следующий налоговый период по налогу на прибыль при выручке в
среднем превышающей 3 млн. рублей в квартал
- неправильное исчисление налога на имущество: среднегодовая
стоимость имущества на каждое отчетное число не соответствует данным
бухгалтерской отчетности.
По выездным проверкам (Таблица 1.3).
Таблица 1.3
Динамика показателей контрольной работы Инспекции в разрезе
выездных налоговых проверок
Параметры
№
строк
и
1
полугодие
2018 года
1
полугодие
2019 года
Темп
роста,
снижения
Количество выездных налоговых
проверок, всего
из них:
количество выездных налоговых
проверок, в которых выявлены
нарушения
1
122
104
85,25
117
103
88,03
Процент проверок с выявленными
нарушениями к общему числу
проверок
2
93,44
99,04
Увеличени
е на
5,56
пункта
Процент уменьшенных платежей по
результатам проверок к
доначисленной сумме (с учетом
уменьшенных платежей), %
7
28,8
-
-
ИФНС за 1 полугодие 2019 года проведено 104 выездных налоговых
проверки организаций и физических лиц, из них 87 проверка юридических лиц
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2025