Положение компаний, участвующих в международных операциях необходимо оговорить особо. Так как эти фирмы могут иметь недвижимость и имущество в разных странах, их необходимо выделить, причел особо необходимо выделить перевозимые грузы. Заметим, что оценка стоимости имущества и недвижимости может быть затруднена из-за колебания валютных курсов. Поэтому компании, участвующие в международных операциях, нуждаются в квалифицированных специалистах по управлению рисками.
Второй класс убытков - косвенные убытки, выраженные в потере дохода и увеличении операционных расходов.
Выявить источники возникновения и величину косвенных убытков бывает зачастую труднее, чем определить прямые убытки, связанные с имуществом и недвижимостью. Реакция на прямые убытки может быть не очень явной, но легко прослеживаться. Косвенные же убытки могут быть достаточно удалены от причины их возникновения. Именно поэтому многие специалисты считают, что, поскольку, в конечном счете, косвенные убытки проявляются в уменьшении доходов (прибыли) и увеличении расходов, постольку именно через изменение этих показателей и целесообразно их оценивать.
Оценить косвенные убытки бывает чрезвычайно сложно. Никто не знает, как долго после возникновения ущерба будет длиться период восстановления и связанный с ним период потери прибыли и увеличения операционных расходов. Потерянную прибыль также сложно оценить заранее, потому что неизвестно, произойдут ли убытки в момент экономического спада или в момент наивысшего расцвета данной отрасли. Поэтому менеджер по рискам должен сделать тщательную оценку потенциального размера косвенных убытков.
Как правило, процесс оценки возможных косвенных убытков обычно начинается с прогнозирования ожидаемого дохода при нормальных обстоятельствах. Затем оценивается ожидаемый доход фирмы после возникновения убытков. Разность между этими экономическими параметрами и представляет собой потенциальную потерю доходов - косвенные убытки. Конечно, методы определения косвенного убытка могут быть самыми разнообразными. Информацию о них, если это необходимо, следует представить в Руководстве по разработке и пересмотру ПУР.
Заметим, что для некоторых видов деловой активности быстрое постановление функционирования особенно важно. Примерами таких видов деятельности являются радиостанции, газеты, банки, магазины розничной торговли, которые после возникновения прямого ущерба могут быстро потерять клиентов. Для таких фирм к косвенным убыткам отнесены также огромные затраты на быстрое восстановление функционирования.
Третий класс убытков - убытки, связанные с ответственностью.
Выявление этих убытков требует знания законов и их современной интерпретации. Зачастую, убытки, связанные с ответственностью, возникают в результате судебных процессов против тех, кто проявил небрежность и халатность.
Ниже представлен список статей обвинения, чаще всего предъявляемых в мировой практике отдельной компании или фирме:
- физический или моральный ущерб, причиненный служащим компании, ее покупателям, клиентам или гостям;
- ущерб, причиненный недвижимости или имуществу других лиц;
- умышленное причинение ущерба людям или их репутации, включая незаконные обвинения;
- незаконный прием па работу, незаконное увольнение, сексуальные преследования;
- посягательство на собственность служащих компании или тех, кто желает получить работу в компании.
Часто ответственность компании возникает в случае, если одна сторона (компания) нанимает другую сторону действовать от ее имени, а другая сторона причиняет ущерб третьей стороне.
Если компании предъявлено обвинение, она должна защищать себя в суде. При этом если судебный процесс проигран, компания должна будет выплатить компенсацию пострадавшей стороне.
Четвертый класс убытков - убытки, связанные с ключевыми специалистами
Проблема убытков, связанных с персоналом, частично затрагивалась при рассмотрении третьего класса убытков (связанного с ответственностью).
Однако с учетом существенности возможных убытков, связанных именно с ключевыми специалистами, данный класс убытков выделяется отдельно. Ключевые специалисты могут занимать в компании любую должность (научные исследователи, президент компании, бухгалтер актер, продавец и т.п.).
В том случае, если успех компании зависит от этих людей, а нетрудоспособность, увольнение или уход на пенсию ключевого специалиста могут привести к существенной потере ее доходов, менеджер по рискам должен выявить этих людей и быть готовым принять определенные шаги в случае их потери. Он должен оценить, где, по какой цене и как быстро можно найти замену или обучить соответствующие кадры. В некоторых случаях обученный персонал можно найти достаточно легко. В других же случаях, например, если ключевой специалист продавец со своей сетью клиентов, найти адекватную замену очень сложно.
Страхование жизни и здоровья ключевых специалистов может быть частью программы управления рисками. При этом выплаченная страховка может и не быть немедленным решением проблемы замены такого специалиста, однако может предоставить некоторую отсрочку ее решения.
Поскольку не все ключевые специалисты прекращают работать на компанию по причине смерти или нетрудоспособности, менеджер по рискам должен интересоваться политикой увольнений и выхода на пенсию, политикой выплаты компенсаций, политикой заработной платы этих служащих компании. Часто более высокая заработная плата может помочь избежать риска потери данного специалиста.
Кроме названных, наиболее часто используемых в мировой практике классов убытков, могут быть выделены другие классы, дополняющие рассматриваемую классификацию. Так, в отдельные классы могут быть Выделены убытки, связанные с:
- содержанием и качеством менеджмента, организации производства, сбыта, рекламы и т. д., которые выделены на основе изучения организационной структуры фирмы и методов ее управления;
- проведением специализированных прямых инспекций;
- изучением всех видов отчетности фирмы.
3. Ответственность предприятия
3.1 Возможные убытки в деятельности предприятия
В настоящее время предприятия по металлообработке в России за последние десять лет совершили поистине огромный скачок в своем развитии. Открываются не большие цеха и мелкие заводы. Часть таких предприятий из-за конкуренции и не хватки заказов закрываются, а часть объединяется с более крупными. Подобная привлекательность обуславливается относительно небольшими инвестициями, минимальным количеством персонала и кажущейся простотой задачи. Однако бизнес в этой отрасли сопровождается достаточным количеством рисков, способных разорить инвестора.
Убытки могут подстерегать предприятие на различных стадиях оказания услуг. Так в случае не предоставления во время поставок заказов организация несет риск ответственности за нарушение прав потребителя, в том числе, по возмещению в полном объеме убытков, возникших у заказчиков по причине отсутствия у него необходимой информации. Круг этой информации законодательством не определен, поэтому, исходя из условий заказа, заказчик должен быть, проинформирован обо всех деталях каждого этапа сделок, в том числе, и деталях подготовки к ней.
Считается, что информация предоставлена заказчику только при условии документального подтверждения. Поэтому при передаче заказов и денежных средств следует получить у него подпись об ознакомлении со всеми такими сведениями. Законодательство РФ предусматривает ответственность предприятия, если заказчик обнаружит недостатки в уже сделанном заказе.
Недостаток - это несоответствие услуги стандарту, условиям договора и обычно предъявляемым требованиям к качеству услуги.
Учитывая специфику металлообработки, как комплекса различных операций, при изготовлении заказа в полном объеме предприятие несет ответственность за каждую выполненную операцию. Вследствие чего оно будет нести определенные убытки при каких либо недоработках. Поэтому в целях минимизации возможной ответственности предприятия рекомендуется в договоре выделять некоторые услуги как форс мажорные обстоятельства.
Также убытки могут возникнуть и при аннуляции договора. Заказчик должен письменно заявить об отказе. Заказчик незамедлительно письменно, по факсу или электронной почте, если такая форма документообмена предусмотрена договором, сообщает об этом предприятию. Тот, в свою очередь, безотлагательно должен аннулировать договор, причем, в случае, если отказ от заказа вызван уважительными причинами, не лишним будет обратиться с просьбой о возможном сокращении финансовых удержаний за аннуляцию заказа в связи с особыми причинами. При получении информации от партнеров, предприятие определяет размер денежных средств, возможных к возврату, и размер своих фактических расходов, и должен сообщить об этом заказчику. Все сообщения также происходят в письменной форме с подтверждением отправки такой информации. При невыполнении правил своевременного письменного документооборота, становится затруднительным определить «виноватого» и обязанность возвратить заказчику денежные средства за несостоявшийся заказ.
Распространенной ошибкой предприятия, которая может привести к убыткам, является самостоятельное, на свой страх и риск, без консультации юристов, участие в претензионной переписке. Дело в том, что претензия - это не просто письмо недовольного заказчика , это документ, содержание которого, в зависимости от того, какой ответ был дан предприятием , может лечь в основу решения суда в пользу заказчика. Поэтому настоятельная рекомендация предприятиям - для предупреждения лишних расходов, уже на начальном этапе возникновения спора с заказчиком, обращаться за консультацией к специалистам.
3.2 Страхование ответственности предприятия
Многие расходы в металлообработке могут в значительной степени превышать бюджет предприятия. Например, такие как излишние запасы на складах.
Согласно пункту 2 Положения осуществление предпринимательской деятельности допускается юридическим лицом, зарегистрированным в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», при наличии у него договора страхования гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору о реализации продукта либо банковской гарантии исполнения обязательств по договору о реализации продукта , то есть при условии финансового обеспечения. Считаю, что банковскую гарантию получить сложнее. Это обусловлено тем, что страховые компании работают в условиях жесткой конкуренции, поэтому не очень-то проверяют фирмы. А для банка страхование непрофильный бизнес. При этом проверка предприятия банком зачастую сводится к требованию купить вексель, депонировать всю сумму гарантии и заложить имущество. В среднем банковская гарантия выдается под 5-6% годовых, ставка страховщиков ниже - 2-3%. Принципиально различаются между собой и системы финансовых гарантий банка и страховой компании. При банковской гарантии средства, которые банк выплачивает заказчику при наступлении страхового случая, предприятие обязан вернуть в течение ближайших 30 дней. Страховая компания полностью берет выплаты на себя, покрывает собственные убытки исходя из размера страховой премии. В качестве страхователей могут выступать юридические лица и физические лица, осуществляющие деятельность в качестве предприятия, заключившие со страховой компанией договор о страховании (страхование ответственности предприятия).
Объектом страхования выступают имущественные интересы страхователя, в связи с его обязанностью в порядке, согласно действующему законодательству Российской Федерации, возместить ущерб, нанесенный потерпевшим третьим лицам ,в соответствии с деятельностью предприятия.
Страховой случай наступает с письменного согласия страховщика представленной ему потерпевшими формы претензии или введение в силу приговора суда, определившего страхователя возместить ущерб, утраченному имуществу клиента в случайной ошибки, недосмотру или потери, при оказании услуг страхования предприятия.
Под ошибками, недосмотру или потери понимается:
-случайные и неумышленные ошибки во время оформления документов
-случайные и неумышленные ошибки во время заключения договора и его исполнения (страхование гражданской ответственности предприятия);
-случайные и неумышленные ошибки при оформлении адреса поставки заказов и оплаты доставки;
-обеспечение не корректной или недостаточной информацией;
-случайные и неумышленные ошибки во время формирования заказа
Исходя из конкретного случая страхования, возмещение может быть материальным, например понесенные урон в результате, недосмотра и потери:
-затраты по переоформлению заказа;
-затратная часть по транспортировки от места исполнения заказа до места назначения;
-затраты, совершенные больше суммы, отданной за заказ для приобретения материалов, описанных в договоре, заключенном между предприятием и клиентом;
-потери при аннулировании заказа;
-затраты страхователя: минимизация вреда, нанесенного заказчику в результате страхового улучая, выплачиваются по фактически причиненному ущербу; вследствие выяснения всех обстоятельств происшествия и ведению в суде дел компенсируются страховщиком, выплачивается по фактически понесенным страхователем издержкам.
4. Способы оценки степени финансового риска
Многие финансовые операции (венчурное инвестирование, покупка акций, селинговые операции, кредитные операции и др.) связаны с довольно существенным риском. Они требуют оценить степень риска и определить его величину.
Степень риска - это вероятность наступления случая потерь, а также размер возможного ущерба от него.
Риск может быть:
- допустимым - имеется угроза полной потери прибыли от реализации планируемого проекта;
- критическим - возможны непоступление не только прибыли, но и выручки и покрытие убытков за счет средств предпринимателя;