Материал: Отчет по уп. 05 Выполнение работ по профессии Кассир

Таблица 2 – Начальный баланс

№ счета	Актив	Сумма	№ счета	Пассив	Сумма
50	Касса	3500	66	Расчеты по краткосрочным кредитам банка	147800
51	Расчетный счет	35000	73.2	Расчеты по возмещению материального ущерба	-
68	Расчеты по налогам и сборам	6200	90	Продажи	17700
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	110800	91	Прочие доходы и расходы	-
71	Расчеты с подотчетными лицами	10000
	Итого:	165500			165500

Конечный баланс

№ счета	Актив	Сумма	№ счета	Пассив	Сумма
50	Касса	3500	66	Расчеты по краткосрочным кредитам банка	9200
51	Расчетный счет	35000	73.2	Расчеты по возмещению материального ущерба	-
68	Расчеты по налогам и сборам	6200	90	Продажи	37150
			91	Прочие доходы и расходы	9000
71	Расчеты с подотчетными лицами	11450	70	Расчеты с персоналом по оплате труда	800
	Итого:	56150			56150

Задание 1. На основании исходных данных таблицы 1 составьте кассовую книгу за 23, 24 и 25 января 2018г. Сальдо по кассе на начало дня 23 января 2018 года - 2000 руб. (ПРИЛОЖЕНИЕ 7)

Таблица 1

Дата	№ документа	Документ и содержание операции	Сумма, руб.
23.01	12 13 5 6	По чеку №518432 с расчетного счета на командировочные расходы По чеку №372514 ЛК с расчетного счета аванс за первую половину января Геращенко аванс командировку Макаровой О.Д. под отчет на операционные и хозяйственные расходы	22000 193000 22000 15000
24.01	7 14 8 15 16	Дубровскому П.П. по авансовому отчету №1 в возмещение перерасхода От работников за путевки в дома отдыха В банк на расчетный счет за купленные работниками путевки Зав. складом №1 Орловым Р.Л. погашена сумма недостачи, выявленной при инвентаризации (сличительная ведомость №15) По чеку №518433 с расчетного счета на оказание материальной помощи	700 7650 7650 1500 12000
25.01	56-60 17 9 18 19 10 11	По платежным ведомостям аванс за первую половину января От Геращенко возврат подотчетных сумм по авансовому отчету В банк на расчетный счет депонированная заработная плата С расчетного счета по чеку №372515 ЛК на выплату отпускных От Макаровой О.Д. возврат подотчетных сумм по авансовому отчету №3 Органову Т.А. по авансовому отчету №4 за расходы по командировке Рябиной С.В. выдана материальная помощь	171000 1500 22000 32000 7500 3000 12000

Практическое занятие №7

Проведение таксировки и контировки документов

Задание 1.В представленных документах найдите ошибку, допущенную бухгалтером, предложите способ исправления ошибок и внесите исправления в учетные регистры.

Исходные данные:

При разнесении хозяйственных операций по счетам в учетные регистры с приходного кассового ордера №35 от 01.08.2015 года из-за невнимательности бухгалтер ОАО «Магистраль» сделал следующую бухгалтерскую запись при поступлении наличных средств в кассу с расчетного счета:

Дт 51 Кт 50 – 800000 руб.

При разнесении хозяйственных операций с расходного кассового ордера №306 от 01.08.2015 года из-за невнимательности бухгалтер ОАО «Магистраль» разнес в учетные регистры неверную сумму дебиторской задолженности за подотчетным лицом – 2200 руб. Дт 71 Кт 50 – 22000 руб.
Сделать исправительные записи в учете. Оформить бухгалтерскую справку.
Практическое занятие №8

Исправление ошибок в первичных документах и учетных регистрах
Задание 1. На основании исходных данных приведите примеры:

Арифметической проверки

Таксировки

Контировки
Арифметической проверке подвергаются данные справок и расчетов бухгалтерии, составление которых связано с исправлением ошибок, расчетами по распределению фонда оплаты труда, начислению амортизации по основным средствам, распределению косвенных расходов, калькулированию себестоимости продукции.

Таксировка означает выявление денежной стоимости хозяйственной операции, когда указан количественный показатель, то есть умножение количества товара, работ, услуг на их цену. Для проведения таксировки в документах проставляются цены и определяются суммы.

Контировка - обозначение в бухгалтерском учете номеров дебетуемого и кредитуемого счетов и суммы в расчетных документах, составляемых ответственными исполнителями.
Практическое занятие №9

Составление графика документооборота

Задание 2. Распределите бухгалтерские документы в таблице 5 по следующим признакам: первичные документы, регистры, финансовая (бухгалтерская) отчетность:

Кассовая книга, авансовый отчет, журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов, «Расчетно-платежная ведомость» №49, «Платежная ведомость» № Т-51, командировочное удостоверение, баланс, расходный кассовый ордер, отчет о прибылях и убытках, журнал- ордер №10 «учет затрат на производство», приходный кассовый ордер, отчет об изменениях капитала, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, отчет о движении денежных средств, главная книга, платежное поручение, Расчетная ведомость» №Т-53, ведомость аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, платежное требование, счет-фактура, ведомость аналитического учета расчетов с разными дебиторами и кредиторами, журнал-ордер №2 «Расчетные счета»,

выписка с расчетного счета, «Журнал регистрации платежных ведомостей» №Т-53а.
Таблица 5 – Классификация бухгалтерских документов

Первичные документы	Регистры	Формы бухгалтерской отчетности
авансовый отчет	Кассовая книга	баланс
командировочное удостоверение	журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов	отчет о прибылях и убытках
расходный кассовый ордер	«Расчетно-платежная ведомость» №49	отчет об изменениях капитала
приходный кассовый ордер	«Платежная ведомость» № Т-51	отчет о движении денежных средств
платежное поручение	журнал- ордер №10 «учет затрат на производство»
выписка с расчетного счета	журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
	главная книга
	Расчетная ведомость» №Т-53
	ведомость аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками
	журнал-ордер №2 «Расчетные счета»
	«Журнал регистрации платежных ведомостей» №Т-53а

Практическое занятие №10

Документальное оформление операций с банком

Задание 1.На основании исходных данных оформите денежный чек ООО «Студент» на получение денежных средств с расчетного счета.

Исходные данные:с расчетного счета по чеку РБ 9159713 от 10 декабря 2018г. было списано: на заработную плату 96000 руб., командировочные расходы 15000 руб., хозяйственно-операционные расходы 3000 руб.

Деньги получены кассиром Жуковой О.А. по паспорту 70 05, серия 710450, выдан ОВД Советского района г. Красноярска 8 мая 2012 гг. Подписи: Руководитель – Зачетов А.Ю., главный бухгалтер – Быстрова Н.В.

Форму денежного чека смотреть в ПРИЛОЖЕНИИ 10.
Задание 2. На основании исходных данных составьте объявление №16 на взнос наличными из кассы ООО «Студент». ПРИЛОЖЕНИЕ 11.

Задание 3.На основании исходных данных оформите платежное поручение № 102 от 15 декабря на перечисление денежных средств поставщику за материалы на сумма 41800 руб. ПРИЛОЖЕНИЕ 12.

Исходные данные:

Получатель:

ЗАО «Сельмаш», ИНН 612376549,

Расчетный счет № 80150680400000004356 БИК 347563356.

Банк «Русский кредит»

Плательщик:

ООО «студент», расчетный счет № 34572458600000034528, ИНН 615674378

БИК 765438528 ОАО КБ «Центр-Инвест».

Подписи: руководитель Зачетов А.Ю., главный бухгалтер Быстрова Н.В.
Практическое занятие № 11

Обработка выписки банка из расчетного счета

Составление журнала-ордера №2, ведомости №2
Задание 1. Запишите в журнал-ордер №2 и ведомость №2 данные из выписок банка «восток» по расчетному счету за каждый день (Таблица 4). ПРИЛОЖЕНИЕ 14.

Таблица 4 – выписки банка «Восток» за апрель 2018г.

Дата	Содержание операции	Сумма	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
	Остаток на 1 апреля	25400
03	Оплачен счет №78 базы «Металлист» за материалы	8700	60	51
03	Зачислен краткосрочный кредит банка	30000	51	66
03	Оплачен счет №510 ОАО «маяк» за материалы	15200	60	51
15	Получено по чеку в кассу на выплату: Зарплаты рабочим и служащим	21000	50	51
	На командировки	500	50	51
15	Поступило от покупателей по счету №760: За продукцию, в том числе НДС	72100	51	62
	Железнодорожный тариф	1800	51	62
15	Возвращен банку краткосрочный кредит	20000	66	51
22	Оплачен счет №820 транспортной фирме за авто услуги	720	60	51
22	Поступило от покупателя по счету №1020: За продукцию, в том числе НДС	102100	51	62
	Железнодорожный тариф	4500	51	62
22	Оплачен счет №650 базы «Угольсбыт» за топливо	8200	60	51
30	Поступили наличные деньги из кассы	400	51	50
30	Перечислены взносы в Пенсионный фонд РФ	2000	69	51
30	Перечислены взносы в фонд социального страхования	1500	69	51
	Сальдо	128480