Материал: Отчет по уп. 05 Выполнение работ по профессии Кассир

Задание 1. На основании исходных данных:

Составьте корреспонденцию счетов в журнале фактов хозяйственной жизни ООО «Успех» (таблица 2)
Исходные данные:

Таблица 2 – Журнал фактов хозяйственной жизни ООО «Успех» за май 2018г.

Документ и содержание факта хозяйственной жизни	Сумма	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
Чек № 200501, приходный кассовый ордер №1 Получено в кассу с расчетного счета: для выдачи заработной платы	25000	50	51
На хозяйственные нужды	600
Выписка из расчетного счета: - перечислено в Фонд социального страхования	1000	69	51
- поступило от ООО «Актив» за продукцию	61200	51	62
- НДС 18%	11016	68	19
- перечислено в Пенсионный фонд	7000	69	51
- перечислено в фонд медицинского страхования	900	69	51
Расходный кассовый ордер №2 Выдано под отчет Соловьеву С.В.	250	71	50
Расходный кассовый ордер №3 Выдано под отчет Петрову П.С.	300	71	50
Авансовый отчет №1 Израсходовано Соловьевым на приобретение ГСМ	230	20	71
Приходный кассовый ордер №2 Сдан Соловьевым остаток подотчетных сумм	20	71	50
Выписка из расчетного счета Зачислен краткосрочный кредит банка	20000	66	51
Перечислено поставщикам: ООО «Форте»	10000	60	51
АО «Инструмент»	10000	60	51
Расходный кассовый ордер №14 Возвращена на расчетный счет не полученная своевременная заработная плата	2000	51	50
Выписка из расчетного счета Списано по платежным поручениям: - ООО «Юкос» за ГСМ	11200	60	51
- АО «Стройинтер» за материалы	10000	60	51
- зачислено от покупателей за продукцию, в том числе НДС	162000	51	62
Чек №200502, приходный кассовый ордер №3 Поступило в кассу для выдачи заработной платы	90000	50	51
Расходный кассовый ордер №5 Выплачена заработная плата по платежным ведомостям	90000	70	50
Выписки из расчетного счета По платежным поручениям перечислено: - налог на доходы физических лиц	11700	69	51
- НДС	27000	68	51

Практическое занятие № 13

Составление бухгалтерских проводок по кассовым операциям с подотчетными лицами в иностранной валюте.

Задание 1. На основании исходных данных в журнале регистрации фактов хозяйственной жизни (таблица 2) выполните учетные записи в бухгалтерском учете организации.

Исходные данные: работник организации направлен в заграничную командировку. Для оплаты командировочных расходов организация выдала ему иностранную валюту – 2000 долл. США. Иностранная валюта была снята с валютного счета в кассу и выдана работнику.

Авансовый отчет утвержден в сумме 1950 долл. США.

Курс Банка России составил:

На момент выдачи валюты – 33,23 руб./долл.;

На момент утверждения авансового отчета – 33,42 руб./долл.

Таблица 2 – журнал регистрации фактов хозяйственной жизни

№ п/п	Содержание факта хозяйственной жизни	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1	Снятие иностранной валюты с валютного счета	66460	50	52
2	Выдано по РКО работнику на командировочные расходы	66460	71	50
3	Сдан авансовый отчет работником	65169	20	71
4	Выдан перерасход работнику	1291	71	50

Практическое занятие №14

Оформление и отражение в учете результатов ревизии кассы
Задание 1. На основании исходных данных выявить результат инвентаризации по кассе и оформить бухгалтерскими проводками (таблица 2).

Исходные данные: по данным бухгалтерского учета на 1 сентября остаток по кассе числиться в сумме 7990 руб.

На момент инвентаризации в кассе при пересчете денег покупюрно остаток составил:

500 руб. – 3 купюры;

1000 руб. – 4 купюры.

Таблица 2 - Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни

№ п/п	Содержание факта хозяйственной жизни	Документ-основание	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
				Дебет	Кредит
1	Выявлена недостача при инвентаризации кассы	Акт инвентаризации	2490	94	50
2	Недостача отнесена на виновное лицо	Акт инвентаризации	2490	73	94
3	Работник внес наличные в кассу в счет недостачи	Акт инвентаризации	2490	50	73

Практическое занятие № 15

Составление и обработка отчетов кассира

Задание 1. Усвоить порядок составления и сдачи отчетов кассира.

Составить и обработать отчеты кассира за периоды с 11.04 по 20.04. проверить соответствие остатка на конец отчетного периода установленному лимиту по кассе. ПРИЛОЖЕНИЕ 7.

Исходные данные: Операции по кассе за периоды с 11.04 по 20.04, приведенные в таблице 1, лимит денежных средств составляет 500 рублей.
Таблица 1 – операции по кассе за период 11.04 – 20.04 текущего года

Дата	№ документа	От кого получено или кому выдано	Корреспонденция счетов		Сумма
			Дебет	Кредит
12.04	258	Получено от Коваленко Ф.Т. в погашение числящейся за ним дебиторской задолженности	50	76		126
13.04	259	Поступило от Смирнова Р.И, за реализованный ему инвентарный объект	50	76		7650
13.04	414	Выдано в подотчет Терещенко А.В. на хозяйственные расходы	71	50		2000
13.04	415	По квитанции № 138048 внесена полученная сумма на расчетный счет	51	50		6000
14.04	260	Получено с расчетного счета по чеку № 372514 на выплату отпускных	50	51		6000
14.04	416	По платежной ведомости № 60 выданы отпускные	70	50		6000
20.04	261	Получено от Рунова К.И. за реализованные материальные ценности	50	76		45000
20.04	417	По квитанции № 138049 внесено на расчетный счет	51	50		44790

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Приложение № 2
к постановлению Министерства
труда и социального развития
Российской Федерации
от 31.12.2002 № 85

Типовая форма договора

о полной индивидуальной материальной ответственности

Общество с ограниченной ответственностью «Космос-1»

(наименование организации)

далее именуемый “Работодатель”, в лице руководителя Бондаренко Александр Петрович

(фамилия, имя, отчество)

или его заместителя , действующего на основании

(фамилия, имя, отчество)

Устава	, с одной стороны, и	кассир
(устава, положения, доверенности)		(наименование должности)

Осипова Анна Семеновна

(фамилия, имя, отчество)

именуемый в дальнейшем “Работник”, с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем.

1. Работник принимает на себя полную материальную ответственность за недостачу вверенного ему Работодателем имущества, а также за ущерб, возникший у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и в связи с изложенным обязуется:

а) бережно относиться к переданному ему для осуществления возложенных на него функций (обязанностей) имуществу Работодателя и принимать меры к предотвращению ущерба;

б) своевременно сообщать Работодателю либо непосредственному руководителю о всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенного ему имущества;

в) вести учет, составлять и представлять в установленном порядке товарно-денежные и другие отчеты о движении и остатках вверенного ему имущества;

г) участвовать в проведении инвентаризации, ревизии, иной проверке сохранности и состояния вверенного ему имущества.

2. Работодатель обязуется:

а) создавать Работнику условия, необходимые для нормальной работы и обеспечения полной сохранности вверенного ему имущества;

б) знакомить Работника с действующим законодательством о материальной ответственности работников за ущерб, причиненный работодателю, а также иными нормативными правовыми актами (в т.ч. локальными) о порядке хранения, приема, обработки, продажи (отпуска), перевозки, применения в процессе производства и осуществления других операций с переданным ему имуществом;

в) проводить в установленном порядке инвентаризацию, ревизии и другие проверки сохранности и состояния имущества.

3. Определение размера ущерба, причиненного Работником Работодателю, а также ущерба, возникшего у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и порядок их возмещения производятся в соответствии с действующим законодательством.

4. Работник не несет материальной ответственности, если ущерб причинен не по его вине.

5. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания. Действие настоящего Договора распространяется на все время работы с вверенным Работнику имуществом Работодателя.

6. Настоящий Договор составлен в двух имеющих одинаковую юридическую силу экземплярах, из которых один находится у Работодателя, а второй – у Работника.

7. Изменение условий настоящего Договора, дополнение, расторжение или прекращение его действия осуществляются по письменному соглашению сторон, являющемуся неотъемлемой частью настоящего Договора.

Адреса сторон Договора:					Подписи сторон Договора:
Работодатель				Бондаренко
Работник				Осипова
Дата заключения Договора 24.06.2023					М.П.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Должностная инструкция кассира

УТВЕРЖДАЮ:
Директор ___ООО «Космос-1»__

(наименование организации)
_______ Бондаренко__Бондаренко А.П.

(подпись) (ФИО)
« 24 » _июня_ 2023 г.