Курсовая работа (т): Риски в производственном процессе

Таблица 1 Факторы возникновения рисков

В зависимости от возможного результата (рискового события) риски можно поделить на две большие группы: чистые и спекулятивные. Чистые риски означают возможность получения отрицательного или нулевого результата. К этим рискам относятся следующие риски: природно-естественные, экологические, политические, транспортные и часть коммерческих рисков (имущественные, производственные, торговые). Спекулятивные риски выражаются в возможности получения как положительного, так и отрицательного результанта. К этим рискам относятся финансовые риски, являющиеся частью коммерческих рисков.

. Методы анализа и оценки риска

риск неопределенность количественный

Оценка риска является важнейшей составляющей общей системы управления риском. Она представляет собой процесс определения количественным или качественным способом величины (степени) риска.

Можно выделить следующие способы оценки степени риска:

оценка риска на основе финансового анализа;

оценка риска на основе целесообразности затрат;

оценка риска с помощью леммы Маркова и неравенства Чебышева.

Количественная оценка риска позволяет получить наиболее точные решения. Однако осуществление количественной оценки встречает и наибольшие трудности, связанные с тем, что для количественной оценки рисков нужна соответствующая исходная информация. В России рынок информационных услуг развит пока очень слабо и, зачастую, трудно получить фактические данные, которые надо собирать и обрабатывать.

Из-за этих трудностей, связанными с недостатком информации, времени, а иногда и с невозможностью проведения данного расчета из-за отсутствия необходимых данных, относительная оценка риска на основе анализа финансового состояния предприятия представляет сегодня особый интерес. Это один из самых доступных методов оценки риска, как для предпринимателя-владельца фирмы, так и для его партнеров.

Следующим способом оценки риска является оценка риска на основе анализа целесообразности затрат. Анализ целесообразности затрат связан с установлением потенциальных областей, вызванных изменением параметров факторов под влиянием вновь возникающих ситуаций [8].

Предприятие должно установить, внедрить и соблюдать процедуры для постоянной идентификации опасностей, анализа и оценки риска. Процедуры анализа и оценки риска должны учитывать:

деятельность всех лиц, имеющих доступ к рабочему месту (включая субподрядчиков и посетителей);

поведенческие реакции, возможности и другие человеческие факторы;

идентифицированные опасности, возникающие вне рабочей среды, которые могут негативно повлиять на здоровье и безопасность лиц на рабочем месте, находящемся под контролем организации;

опасности, создаваемые вблизи рабочего места, связанные с профессиональной деятельностью;

инфраструктуру, оборудование и материалы на рабочем месте, предоставляемые данной или другими организациями;

произошедшие или предполагаемые изменения в организации, сфере ее деятельности или материалах;

модификации в системе менеджмента, включая временные изменения, и их влияние на операции, процессы и хозяйственную деятельность;

любые применимые законодательные обязательства, относящиеся к оценке риска и внедрению необходимых мер контроля;

конфигурацию рабочих мест, процессов, механизмов, оборудования и агрегатов, операционных процедур и организации работы, включая их адаптацию к возможностям человека [7].

Выделяют пять основных областей риска деятельности любого предприятия в условиях рыночной экономики: безрисковая область, область минимального риска, область повышенного риска, область критического риска и область недопустимого риска (таблица 1).

Таблица 1 Основные области деятельности предприятий в рыночной экономике

Область критического риска. В границах этой области возможны потери, величина которых превышает размеры расчетной прибыли, но не превышает общей величины валовой прибыли. Коэффициент риска Н4 = НБ1-В1 в четвертой области находится в пределах 50-75%. Такой риск нежелателен, поскольку фирма подвергается опасности потерять всю свою выручку от данной операции.

Область недопустимого риска. В границах этой области возможны потери, близкие к размеру собственных средств, то есть наступление полного банкротства предприятия. Коэффициент риска Н5 = НВ1-Г1 в пятой области находится в пределах 75-100%.

Некоторые ученые-экономисты предлагают определять три показателя финансовой устойчивости фирмы, с целью определения степени риска финансовых средств.

Такими показателями являются:

излишек (+) или недостаток (-) собственных средств ±Ес;

излишек (+) или недостаток (-) собственных, среднесрочных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат ± Ет;

излишек (+) или недостаток (-) основных источников для формирования запасов и затрат ±Ен.

Балансовая модель устойчивости финансового состояния имеет следующий вид:

+ Z + Ra = Ис + Кт + Кt + Rp, (1)

где F - основные средства и вложения;- запасы и затраты; - денежные средства, дебиторская задолженность, краткосрочные

финансовые вложения и прочие активы;

Ис - источник собственных средств;

Кт - среднесрочные, долгосрочные кредиты и заемные средства;

Кt - краткосрочные (до 1 года) кредиты, ссуды, не погашенные в срок; - кредиторская задолженность и заемные средства [10].

Многообразие показателей, посредством которых осуществляется количественная оценка, порождает и многообразие шкал риска являющихся своего рода рекомендациями приемлемости того или иного уровня риска [7]. На основании обобщения результатов исследований многих авторов по проблеме количественной оценки риска ниже приведена эмпирическая шкала риска, которую рекомендуют применять предпринимателям при использовании ими в качестве количественной оценки риска вероятности наступления рискового события (таблица 2).

Таблица 2 - Шкалы риска

Первые три градации вероятности нежелательного исхода соответствуют «нормальному», «разумному» риску, при котором рекомендуется принимать обычные предпринимательские решения. Принятие решений с большим риском возможно, если наступление нежелательного исхода не приведет к банкротству.

Для оценки колеблемости (изменчивости) риска используется коэффициент вариации (V = σ / X) и приводятся следующие шкалы: до 0,1 - слабая; от 0,1-0,25 - умеренная; свыше 0,25 - высокая [4].

При оценке приемлемости коэффициента, определяющего риска банкротства существует несколько не противоречащих друг другу точек зрения. Одни авторы считают, что оптимальным является коэффициент риска, составляющий 0,3, а коэффициент риска, ведущий к банкротству - 0,7 и выше. В других источниках приводится шкала риска со следующими градациями указанного выше коэффициента: до 0,25 - приемлемый; 0,25-0,50 - допустимый; 0,50-0,75 - критический; свыше 0,75 - катастрофический риск.

. Эффективность преодоления рисков

В системе последовательных функций риск-менеджмента наиболее важную роль играет оценка эффективности функционирования системы управления (преодоления) рисками. Эффективность управления представляет собой отношение совокупного результата управленческой деятельности к стоимости ресурсов, затраченных на его достижение. На эффективность управленческой деятельности оказывает существенное влияние целый ряд факторов, вся совокупность которых может быть условно разделена на две основные группы.

В состав первой группы входят факторы, оказывающие прямое непосредственное влияние на эффективность администрирования, такие как:

управленческий потенциал организации, т.е. совокупность всех ресурсов, которыми располагает система управления;

совокупные затраты на содержание и функционирование системы управления - определяются характером, способом организации, технологией и объемом работ по осуществлению функций управления;

эффект управления, т.е. совокупность всех экономических, социальных и иных выгод, которые получает организация в процессе осуществления управленческой деятельности.

Все вышеперечисленные показатели можно определить как основные факторы эффективности преодоления рисков.

Вторую группу образуют второстепенные факторы, оказывающие косвенное влияние на эффективность преодоления рисков. К таким факторам относятся:

квалификация руководящих работников и исполнителей;

фондовооруженность системы управления, т.е. степень и качество обеспечения управленческих работников вспомогательными средствами (компьютерами, оргтехникой и т.п.);

социально-психологические условия в трудовом коллективе;

организационная культура [11].

В составе критериев эффективности преодоления рисков можно выделить общие и частные показатели. Общие показатели характеризуют конечные результаты деятельности организации, а частные - эффективность использования отдельных видов ресурсов.

Для оценки эффективности управления коммерческими предприятиями наиболее целесообразно использовать такие общие показатели, как прибыль и рентабельность.

Общая сумма прибыли, получаемая предприятием за определенный период, обычно складывается из прибыли от реализации продукции (работ, услуг), прибыли от прочей реализации и прибыли от внереализационных операций.

Прибыль от реализации продукции, услуг или выполненных работ определяется как разность между общей суммой выручки от реализации продукции (без налога на добавленную стоимость и акцизов) и величиной затрат на производство и реализацию, включаемых в себестоимость.

Прибыль от прочей реализации определяется как разность между суммой, полученной от реализации имущества или иных материальных ценностей предприятия, и их остаточной стоимостью.

Прибыль от внереализационных операций рассчитывается как разность между доходами и расходами по операциям, не связанным с реализацией продукции предприятия или его имущества.

В состав доходов от внереализационных операций входят:

доходы от финансовых вложений предприятия в ценные бумаги;

доходы от сдаваемого в аренду имущества;

сальдо полученных и уплаченных штрафов;

положительные курсовые разницы по валютным счетам и операциям в иностранной валюте;

поступления сумм в счет погашения дебиторской задолженности, списанной в прошлые годы в убыток;

прибыль прошлых лет, выявленная и поступившая в отчетном году;

суммы, поступившие от покупателей по перерасчетам за продукцию, реализованную в прошлом году;

проценты, полученные по счетам предприятия в кредитных учреждениях [9].

Внереализационные расходы предприятия образуются в результате суммирования:

недостач и убытков от потери материальных ценностей и денежных средств;

отрицательных курсовых сальдо по валютным счетам и операциям в иностранной валюте;

убытков прошлых лет, выявленных в отчетном году;

списания дебиторской задолженности;

некомпенсируемых потерь от стихийных бедствий;

затрат по аннулируемым заказам;

судебных издержек;

затрат на содержание законсервированных производственных мощностей.

Полученная предприятием балансовая прибыль распределяется между государством и предприятием. После внесения в соответствующие бюджеты налога на прибыль в распоряжении предприятия остаются денежные средства, которые и образуют его чистую прибыль. Чистая прибыль предприятия направляется в фонд накопления, фонд потребления и резервный фонд.

Исходя из порядка формирования прибыли, ведется ее факторный анализ. Основной целью факторного анализа является оценка динамики показателей балансовой и чистой прибыли, выявление степени влияния на финансовые результаты ряда факторов по преодолению рисков, в число которых входят:

рост или снижение себестоимости продукции;

рост или снижение объемов реализации;

повышение качества и расширение ассортимента выпускаемой продукции;