Во-первых, индивидуальный предприниматель в своей деятельности часто вынужден прибегать к услугам всевозможных сторонних организаций. В то же время оплата услуг только лишь наличными средствами не всегда удобна (например, если организация, которая предоставляет услуги, находится в другом экономическом регионе или районе). Во-вторых, кассовые расчеты с бюджетом и государственными внебюджетными фондами практически не проводятся. В-третьих, осуществление любой коммерческой деятельности обычно связано с некоторыми видами судебных разбирательств между контрагентами, арбитражными и судебными разбирательствами и т.п. В этом случае уплату штрафов и пеней наличными легко осуществить, но получить их очень проблематично. Поэтому одной из первых проблем, скоторой сталкивается индивидуальный предприниматель, является проблема при открытии текущего счета в кредитной организации или банке.
Решение такой проблемы должно начинаться с выбора для вас кредитной организации, поскольку опыт последних лет развития рыночных отношений в стране показывает нам, что практически никакой из банков не застрахован от отзыва лицензий либо банкротства, форс мажор и т.п. И то, и другое подразумевает то, что если потеря ваших средств будет неполной, хранящихся в этом банке, то, по крайней мере, его долгосрочная заморозка. Естественно, такое событие может обанкротить даже очень крупную организацию, компанию. Что касается индивидуального предпринимателя, то, когда сумма доступных средств станет ограниченна, это почти всегда приведет к прекращению его деятельности в случае возникновения проблем в его банке. [10]
При выборе организации для открытия расчетного счета следует руководствоваться рядом метрик: стоимость открытия и ведения счета, размер депозитных ставок, общая технологическая продвинутость банка и его продуктов. Стоит отметить, что размер депозитных ставок, как правило, имеет обратную зависимость с параметрами надежности и устойчивости банка на рынке. Предложения с большими процентными ставками характерны для молодых банков, которые таким образом стараются конкурировать с большими конкурентами. Выбирая кредитную организацию для открытия расчетного счета, перед предпринимателем стоит непростая задача по нахождению наиболее оптимального решения как с точки зрения надежности банка, так прибыли от процентов депозитной ставки. Исходя из этого, на сегодня оптимальным выбором на индивидуального предпринимателя является банк Точка. [11]
Вы не должны так же ожидать получения прибыли от процентов на капитал, вложенный в кредитную организацию; Если индивидуальный предприниматель намеревается участвовать в какой-либо коммерческой деятельности (коммерческой или промышленной), то норма прибыли основного производства, как правило, выше, чем ставки по данным банковским вкладам. Для справки: норма прибыли рассчитывается как некое соотношение между планируемой или полученной прибылью и вложенным ими капиталом. Таким образом, при наличии свободного денежного баланса представляется более целесообразным направить его на расширение производства, а не размещать его в банке.
Порядок открытия счетов был установлен письмом Госбанка СССР от 9 июля 1991 года № 359 «О порядке открытия счетов работодателям».
Согласно пункту 4 настоящего письма, если предприниматель ведет свою деятельность без образования определенного юридического лица, текущие и другие счета открываются предпринимателю от его имени. Для открытия счета в банковском учреждении конкретному лицу необходимо предоставить следующие документы:
· заявление об открытии счета (ф 0401025), подписанное именно работодателем;
· документ о государственной регистрации работодателя по установленной и данной форме;
· подпись предпринимателя, которая заверена нотариально.
С помощью нотариально заверенной доверенности, другие лица так же могут использовать счет предпринимателя.
В соответствии с пунктом 2 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики в нашем случае индивидуальные предприниматели, которые обязаны письменно уведомить данный налоговый орган о месте регистрации открытия или закрытия счета, обязательно в течение срока в десять дней.
Обратите внимание, что в соответствии со статьей 86 Налогового кодекса Российской Федерации, банки, которые открывают такие счета для индивидуальных предпринимателей именно после предъявления свидетельства о регистрации в данном налоговом органе. Банк, в свою очередь, обязан информировать налоговые органы об открытии или закрытии данного счета определенного индивидуального предпринимателя по месту регистрации в течение пяти дней после даты закрытия или открытия соответствующих счетов, Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает финансовые санкции для индивидуальных предпринимателей и кредитных организаций за нарушение данных требований.
Нарушение сроков отправки информации об открытии (закрытии) банковского счета влечет за собой штраф в пять тысяч рублей.
Кроме того, с 1 января 2010 года.организации и в их лице работодатели должны уведомлять Пенсионный фонд и Фонд социального страхования об открытии или таковом закрытии банковских счетов. Данные фонды уведомляются об открытии либо закрытии банковского счета в течение семи дней с даты открытия указанного счета.
б) финансовая отчетность
Прежде всего, я хотел бы отметить, что индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет и представлять финансовую отчетность. Граждане, которые участвуют в предпринимательской деятельности без образования юридического лица, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации, и предоставляют только налоговые отчеты (п. 2 ст. 4 Федерального законодательства от 21 ноября). 1996).N 129-ФЗ "В бухгалтерском учете").
Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий UTII, освобождается от учета и не обязан представлять бухгалтерскую отчетность в налоговый орган (Письмо Минфина России от 7 июля 2007 г. N 03-11-05 / 75 ).
Раздел 4 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что уплата единого налога индивидуальными предпринимателями устанавливает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, которые были получены от предпринимательской деятельности, подлежащей единый налог), налог на имущество физических лиц (для имущества, используемого для коммерческой деятельности, облагаемой налогом) и единый социальный налог, и платежи, осуществляемые физическим лицам в отношении ведение бизнеса с учетом единого налога).
Организации и индивидуальные предприниматели, которые платят единый налог, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признанных подлежащими налогообложению в соответствии с главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации, совершенных в рамки одной компании, облагаемой налогами).деятельности), за исключением налога на добавленную стоимость: расходы, подлежащие уплате в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации за ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
Поэтому, поскольку индивидуальный предприниматель находится в режиме UTII, он должен платить фиксированный налог на вмененный доход.
Налоговые декларации за налоговый период должны быть отправлены налогоплательщиком в налоговые органы в определенные сроки, а именно не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. И уплата единого налога, согласно ст. 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации, должны быть представлены налогоплательщиком за налоговый период не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода. Следует так же отметить, что налоговый период по единому налогу составляет один квартал (статья 346.30 Налогового кодекса Российской Федерации).
Кроме того, индивидуальный предприниматель обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа не позднее 31 декабря текущего года (п. 4 ст. 346.26 НК РФ, п. 2 ст. пункт 1 статьи 6 статьи 28 Федерального законодательства от 15.12 2001 г. N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», далее - Законодательство № 167-ФЗ).
Следует также помнить, что, если предприниматель осуществляет исключительно деятельность, переданную в UTII, он не обязан подавать декларацию по подоходному налогу с физических лиц.
В случае присутствия работников, в дополнение к предыдущим налогам, с платежами работникам, осуществляющим деятельность, перечисленную в оплату UTII, должны быть уплачены страховые взносы в ПИФ. Суммы авансовых платежей выплачиваются именно ежемесячно в течение периода, установленного для получения денег в определенном банке за вознаграждение за предыдущий месяц, или дня, в который денежные средства переводятся на вознаграждение со счетов страховщика на счета работников., но не позднее 15 числа следующего месяца. Месяц, за который начисляется страховой взнос.
Работодатель обязан отразить суммы авансовых платежей, которые рассчитанные и уплаченные в расчете, который представлен не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем уведомления налогового органа, в порядке, утвержденном Приказом Минфина России от 24 Март 2005 г. N 48н.
Работодатель обязан представить в налоговый орган определенную справку о страховых взносах не позднее 30 марта года, следующего за истечением расчетного периода, по форме, утвержденной приказом Минфина России от 2 февраля.от 2006 г. N 30. Сумма единого налога, которая рассчитана за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за тот же период времени в соответствии с законодательством страны. Российская Федерация, когда налогоплательщики выплачивают бонусы своим работникам в этих сферах деятельности. Что платит налогоплательщик, за что уплачивается единый налог, а также размер страховых взносов в виде фиксированных платежей, выплачиваемых отдельными компаниями. Так же изучает собственную страховку и сумму, выплачиваемую работникам за пособия для временной нетрудоспособности. В то же время размер единого налога не может быть уменьшен более чем на 50 процентов.
В соответствии с пунктами 1 и 2 ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели, являющиеся источником выплаты доходов налогоплательщикам, признаются налоговыми агентами по отношению к указанным налогоплательщикам и обязаны рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет сумму налога на личный доход указанного дохода налогоплательщика.
В соответствии с п. 7 ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации совокупный налог на доходы физических лиц, который рассчитанный и удержанный налоговым агентом налогоплательщика, в отношении которого он признан так же источником дохода, перечисляется в бюджет по месту его нахождения, и нахождение налогового агента, зарегистрированного в налоговом органе.
Налоговый агент обязан удерживать накопленную сумму подоходного налога с населения непосредственно из дохода определенного налогоплательщика при его фактической уплате.
Следовательно, индивидуальный предприниматель должен удержать и перечислить в бюджет суммы подоходного налога с доходов, выплачиваемых физическим лицам по месту регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
Это обязательство возлагается на индивидуального предпринимателя независимо от того, является ли он единственным налогоплательщиком в вмененном доходе по определенным видам деятельности или осуществляет деятельность по налогообложению, к которой применяется упрощенная налоговая система или общая налоговая система.
Плательщик UTII может удержать сумму налога из-за любых денежных средств, выплаченных налогоплательщику. Однако удержанная сумма не может превышать 50% от суммы платежа.
В соответствии с п. 2 ст. 230 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые агенты обязаны по окончании данного налогового периода представить в налоговый орган по месту их регистрации информацию о конкретных и личных доходах за налоговый период и суммах налогов, собранных и удержанных в течение этого налогового периода не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом формы N 2-NDFL.
Согласно п. 6 ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые агенты обязаны перечислять суммы налогов, рассчитанные и удержанные не позднее дня фактического получения банком средств для выплаты дохода, а также день, в который налоговый агент передает доход.
Выполнял рабочие задания в соответствии с трудовым договором.