Задача по расчету налогового бремени у ИП на 2021 годПросчитайте налоговое бремя по каждой системе налогообложения и выберите оптимальную на 2021 год.
ИП в г. Екатеринбурге занимается грузоперевозками, 3 грузовых машины, 5 человек в штате.
Налоговая база по налогу на имущество отсутствует.
Доходы всего за 2020год составили 67 500 000 р. (за вычетом НДС): -
от продажи физическим лицам 23 000 000 рублей
-
юридическим лицам 44 500 000 рублей.
Расходы за 2020 год: -
На материальные расходы 25 000 000 рублей (в том числе НДС)
-
На заработную плату 10 000 000 рублей
-
На страховые взносы 3 020 000 рублей
-
Расходы на маркетинговые исследования 500 000 рублей
-
Представительские расходы 2 000 000 рублей
Налогообложение на ОСН сравниваем по 3 налогам, которые заменяются спец. налоговыми режимами (НДФЛ, НДС, налог на имущество).
ОСНО
|
УСНО (Д*6%), (Д-Р)*7%
|
Патентная
|
1. НДФЛ (с дох. ИП)
1 300 000 руб.
2. НДС
1 350 000 руб.
3. Налог на имущество
0
ИТОГО НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ (по 3 налогам):
2 650 000 руб.
|
1. Налог на УСН (доходы)
67 500 000*6%= 4 050 000 руб.
2. Налог на УСН (доходы-расходы)
Страховые взносы 3 020 000
Вычет (равен страховым взносам, не превышающим половины первоначального налога) 3 020 000,000 > 2 025 000
4 050 000 – 2 025 000 = 2 025 000 руб.
ИТОГО НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ: 2 025 000 руб.
|
Патент за год
6000*3*12*1,798*1*15%= 58 255,20 руб.
ИТОГО НАЛОГ.БРЕМЯ:
Патент = 58 255,20 руб.
|
В расчетах отсутствуют суммы транспортного налога, страх. взносов (за работников и за ИП), т.к. это бремя не изменяется в зависимости от выбора системы налогообложения.