Материал: 4118

б) в Налоговом кодексе РФ; в) в Налоговом кодексе РФ и международными налоговыми

соглашениями.

4.Постоянным представительством в соответствии с налоговым законодательством является:

а) обособленное подразделение иностранной организации:

б) физическое лицо, через которое иностранная организация ведёт деятельность в России;

в) юридическое лицо, через которое иностранная организация ведёт деятельность в России;

г) любое обособленное подразделение иностранной организации, через которое она регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на территории России.

5.По какому из перечисленных признаков постоянного представительства законодательством чётко не определён критерий его оценивания?

а) наличие обособленного подразделения иностранной организации на территории РФ;

б) ведение предпринимательской деятельности; в) регулярность ведения предпринимательской деятельности.

6.Ведение иностранной организацией строительно-монтажной деятельности на территории РФ:

а) автоматически приводит к созданию постоянного представительства иностранной организации в РФ;

б) приводит к созданию постоянного представительства при превышении определённого в международных договорах срока строительных работ;

в) приводит к созданию постоянного представительства при превышении определённого в Налоговом кодексе РФ срока строительных работ.

6

7. Субподрядчик – иностранная организация выполняет часть строительных работ, порученных заказчиком генеральному подрядчику иностранной организации. В каком случае деятельность субподрядчика иностранной организации на строительной площадке влечёт создание постоянного представительства иностранной организации-субподрядчика?

а) автоматически в любом случае приводит к созданию постоянного представительства иностранной организации субподрядчика;

б) в случае, если генеральный подрядчик не имеет постоянного представительства, а продолжительность деятельности субподрядчика составляет в совокупности не менее 30 дней в налоговом периоде;

в) в случае, если генеральный подрядчик имеет постоянное представительство в РФ и продолжительность деятельности субподрядчика составляет в совокупности не менее 30 дней в налоговом периоде.

8. Началом существования строительной площадки в налоговых целях не может считаться:

а) дата получения лицензии (разрешения) на осуществление строительной деятельности иностранной организацией в РФ;

б) дата фактического начала строительных работ; в) дата подписания акта о передаче площадки подрядчику

иностранной организации; г) дата допуска субподрядчика на строительную площадку.

9. Время, затраченное субподрядчиком – российской организацией на выполнение части работ на строительной площадке, где генеральным подрядчиком выступает иностранная организация:

а) не учитывается при определении срока существования строительной площадки;

б) считается временем, затраченным самим генеральным подрядчиком; в) либо учитывается, либо не учитывается при определении срока существования строительной площадки в зависимости от положений

международного налогового соглашения.

7

10.Какая деятельность иностранной организации не рассматривается как деятельность, влекущая создание постоянного представительства?

а) если иностранная организация осуществляет деятельность на территории РФ через зависимого агента;

б) если иностранная организация осуществляет вспомогательную и подготовительную деятельность;

в) если иностранная организация осуществляет на территории РФ деятельность, связанную с пользованием недрами.

11.Не приводит к образованию постоянного представительства иностранной организации:

а) использование сооружений исключительно для хранения товаров, принадлежащих иностранной организации;

б) реализация товаров иностранной организацией на территории РФ; в) демонстрация товаров до начала их поставки;

г) содержание постоянного места деятельности исключительно для сбора и обработки информации.

12.Регулярная деятельность в России отделения иностранной организации, имеющей статус некоммерческой организации, осуществляемая в рамках своей уставной деятельности:

а) не может рассматриваться как основание для образования постоянного представительства на территории РФ;

б) может рассматриваться как основание для образования постоянного представительства на территории РФ.

13.Установить соответствие вида плательщика налога на прибыль и налоговой базы:

8

14.В каком случае иностранными организациями применяется косвенный (условный) метод определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?

а) если иностранная организация, осуществляющая предпринимательскую деятельность через постоянное представительство в РФ, не имеет возможности документально подтвердить свои расходы;

б) когда это предусмотрено международным налоговым соглашением; в) если иностранная организация осуществляет на территории

Российской Федерации деятельность подготовительного и (или) вспомогательного характера в интересах третьих лиц, приводящую к образованию постоянного представительства, и при этом в отношении такой деятельности не предусмотрено получение вознаграждения.

15.Если иностранная организация имеет на территории РФ более одного отделения, то, по общему правилу, налоговая база и сумма налога на прибыль рассчитываются:

а) по каждому отделению отдельно; б) по всем отделениям вместе.

16.Консолидация расчётов налоговой базы и суммы налога на прибыль по нескольким отделениям иностранной организации в РФ допускается при наличии следующих условий:

а) у всех отделений единая учётная политика в целях налогообложения; б) есть согласование консолидации расчётов с налоговым органом; в) консолидация расчётов предусматривается положениями

международного налогового соглашения; г) деятельность всех отделений ведётся в рамках единого

технологического процесса; д) деятельность всех отделений одинаковая (идентичная);

е) у всех отделений единый ИНН.

9

17.Если постоянное представительство осуществляет на территории России деятельность подготовительного характера в интересах третьего лица, по которой не предусмотрено получение вознаграждения, то налоговая база определяется:

а) как денежное выражение прибыли постоянного представительства; б) в размере 20% от суммы расходов постоянного представительства,

связанных с такой деятельностью; в) в размере 20% от суммы доходов постоянного представительства; г) признаётся равной нулю.

18.Прибыль от обычной деятельности, полученная постоянным представительством иностранной организации в Российской Федерации, подлежит налогообложению по ставке:

а) 24 %; б) 15 %; в) 20 %.

19.Доходы постоянного представительства иностранной организации в виде дивидендов по общему правилу подлежат обложению по ставке:

а) 24 %; б) 15 %; в) 20 %.

20.Какие доходы от источников в РФ, не связанные с деятельностью постоянного представительства иностранной организации, подлежат обложению по ставке 10 %?

а) доходы от авторских прав и лицензий; б) доходы в виде процентов по долговым обязательствам; в) доходы от международных перевозок.

21.Какие доходы от источников в РФ, не связанные с деятельностью постоянного представительства иностранной организации, не подлежат обложению по ставке 20 %?

10