Материал: 4118

а) доходы от сдачи недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, в аренду;

б) доходы в виде процентов по долговым обязательствам российских организаций;

в) доходы в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам.

22. Не относятся к доходам от источников в Российской Федерации:

а) штрафы и пени, уплачиваемые российскими организациями иностранным организациям за нарушение условий хозяйственных договоров;

б) дивиденды, выплачиваемые иностранной организации другой иностранной организацией;

в) тантьемы и премии по перестрахованию; г) доход от продажи недвижимого имущества, находящегося на

территории России.

23.Иностранная организация, не имеющая на территории РФ постоянного представительства, налоговую декларацию по налогу на прибыль подавать:

а) не обязана; б) обязана один раз в квартал по истечении отчётного периода;

в) обязана один раз в год не позднее 31 марта года, следующего за отчётным.

24.В каком случае доход, выплачиваемый российской организацией иностранной организации, не подлежат обложению у источника выплаты?

а) когда российская организация освобождена от уплаты налога на прибыль в связи с применением упрощённой системы налогообложения или системы налогообложения в виде единого налога на вменённый доход; б) когда российской организацией выплачиваются иностранному лицу

штрафы и пени за нарушение условий хозяйственных договоров;

11

в) в случае выплаты доходов, которые в соответствии с международными налоговыми соглашениями не облагаются налогом на прибыль в Российской Федерации при условии предъявления иностранной организацией налоговому агенту соответствующего подтверждения.

25.Налог, удерживаемый налоговым агентом с доходов, выплачиваемых иностранной организации, перечисляется:

а) в федеральный бюджет; б) в федеральный, региональный и местный бюджеты;

в) в федеральный и региональный бюджеты.

26.Налог на прибыль, удерживаемый налоговым агентом с доходов, выплачиваемых иностранной организации, по общему правилу перечисляется в бюджет:

а) одновременно с выплатой доходов иностранной организации; б) не позднее 10 дней после выплаты дохода иностранной организации;

в) одновременно с перечислением собственных авансовых платежей по налогу на прибыль.

27.Налоговый агент по итогам отчётного периода в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу на прибыль, представляет информацию о суммах выплачиваемых иностранной организации доходов и удерживаемых налогах за прошедший отчётный период в налоговый орган:

а) по месту своего нахождения; б) по месту нахождения иностранной организации;

в) по месту налогового учёта иностранной организации.

28.Иностранная организация, действующая в России через постоянное представительство, обязана вести учёт в целях налогообложения:

а) по правилам российского бухгалтерского учёта; б) по правилам, специально установленным для иностранных

организаций;

12

в) по правилам российского налогового учёта; г) по правилам бухгалтерского учёта страны постоянного

местопребывания иностранной организации.

29. Налоговая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками иностранными лицами, не состоящими на учёте в налоговых органах в качестве налогоплательщиков НДС, определяется:

а) как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учётом налога на добавленную стоимость;

б) как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) без учёта налога на добавленную стоимость;

в) стоимость реализованных товаров (работ, услуг) с учётом акциза без учёта налога на добавленную стоимость.

30. Налоговая база по НДС определяется налоговыми агентами:

а) при реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками иностранными лицами, состоящими на учёте в налоговых органах в качестве налогоплательщиков НДС;

б) при реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками иностранными лицами, не состоящими на учёте в налоговых органах в качестве налогоплательщиков НДС;

в) при реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не является территория Российской Федерации, налогоплательщиками иностранными лицами, состоящими на учёте в налоговых органах в качестве налогоплательщиков НДС.

31. Налоговыми агентами уплата удержанного у налогоплательщика – иностранной организации НДС по операциям оказания услуг, выполнения работ в бюджет производится:

а) не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

13

б) не позднее дня перечисления денежных средств в счёт оплаты работ, услуг налогоплательщику – иностранной организации;

в) не позднее 10 дней после перечисления денежных средств налогоплательщику – иностранной организации.

32.Объектом налогообложения налогом на имущество организаций для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянное представительство, является:

а) недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств; б) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в

качестве основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учёта;

в) объекты основных средств, товары и материально-производственные запасы, учитываемые на балансе в соответствии с порядком ведения налогового учёта.

33.Органы, осуществляющие учёт и техническую инвентаризацию объектов недвижимого имущества иностранных организаций, обязаны сообщать в налоговый орган по местонахождению указанных объектов сведения об их инвентаризационной стоимости:

а) в течение 30 дней со дня оценки (переоценки) объектов; б) в течение 20 дней после дня оценки (переоценки) объектов;

в) в течение 10 дней со дня оценки (переоценки) указанных объектов.

34.Налоговый учёт иностранных организаций на основе уведомлений предусмотрен в случае:

а) если постоянными представительствами иностранных организаций являются иные лица;

б) иностранная организация владеет недвижимым имуществом, находящимся на территории РФ;

в) иностранная организация имеет обособленное подразделение на территории РФ.

14

35.В случае, если иностранная организация намерена осуществлять предпринимательскую деятельность на территории России в течение периода, превышающего 30 календарных дней в году (непрерывно или по совокупности) через своё отделение, то она обязана встать на учёт в налоговых органах РФ по месту осуществления деятельности не позднее:

а) 5 дней с даты начала такой деятельности; б) 10 дней с даты начала такой деятельности; в) 30 дней с даты начала такой деятельности.

36.Какой из перечисленных нормативных документов имеет преимущественную юридическую силу по отношению к остальным?

а) Налоговый кодекс РФ; б) Постановление Правительства РФ;

в) Международный договор (соглашение).

37.Методом устранения международного двойного налогообложения является «налоговый зачёт», если:

а) уплаченный за рубежом налог вычитается из суммы доходов, подлежащих налогообложению;

б) государство отказывается от обложения какого-либо объекта, ибо он уже облагается в другой стране;

в) производится зачёт уплаченных за рубежом налогов в счёт внутренних налоговых обязательств.

38.Какой метод устранения международного двойного налогообложения применяется, когда государство отказывается от обложения какого-либо объекта, ибо он уже облагается в другой стране?

а) «налоговый кредит»; б) «налоговая скидка»;

в) распределительный метод.

15