Материал: 4118
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное агентство по образованию Российской Федерации
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Хабаровская государственная академия экономики и права» Кафедра налоги и налогообложение
О. В. Тютюгина
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ УЧАСТНИКОВ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРАКТИКУМ
Учебное пособие
Рекомендовано Дальневосточным региональным учебно-методическим центром (ДВ РУМЦ)
в качестве учебного пособия для студентов экономических специальностей вузов региона
Хабаровск 2009
ББК У 9(2) 26 Х 12
Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности. Практикум : учебное пособие / сост. О. В. Тютюгина. Хабаровск : РИЦ ХГАЭП, 2009. 92 с.
Рецензенты:
С. Л. Осипов, д-р экон. наук, профессор кафедры финансов и кредита ДВАГС Р. Г. Леонтьев, д-р экон. наук, профессор кафедры финансов и кредита
ДВГУПС В. К. Байбородин, зам. начальника управления финансового мониторинга и
валютного контроля ГУ ЦБ России по Хабаровскому краю, канд. экон. наук, доцент
Предназначено для использования на практических занятиях, а также для внеаудиторной самостоятельной работы студентов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение», «Финансы и кредит» (специализации «Налоги и налогообложение»), а также других экономических специальностей, в учебных планах которых имеется дисциплина «Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности». Содержит достаточно большое количество тестов, ситуационных заданий, задач по основным темам изучаемой дисциплины, решение которых поможет студентам закрепить полученные теоретические знания по данной дисциплине на практике.
Ольга Викторовна Тютюгина
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ УЧАСТНИКОВ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРАКТИКУМ
Учебное пособие
Редактор Г.С. Одинцова
________________________________________________________________
Подписано в печать ____________. Формат 60х84/16. Бумага писчая. Печать офсетная. Усл. п. л. Уч.-изд. л. .
Тираж_____ экз. Заказ _____.
________________________________________________________________
680042, г. Хабаровск, ул. Тихоокеанская, 134, ХГАЭП, РИЦ
Хабаровская государственная академия экономики и права, 2009
2
Содержание
Введение………………………………………………………………. 4
1 Налогообложение прибыли и доходов иностранных организаций в Российской Федерации…………………………… 5 1.1Тесты……………………………………………………………... 5
1.2Укажите ошибки или неточности в каждом из приведённых ниже высказываний…………………………………………………. 16
1.3Ситуационные задания………………………...………………... 17
1.4Задачи……………………………………………………….……. 24 2 Таможенные пошлины…..……………………………………... 35
2.1Тесты……………………………………………………………... 35
2.2Укажите ошибки или неточности в каждом из приведённых ниже высказываний…………………………………………………. 43
2.3Ситуационные задания………………………...………………... 44
2.4Задачи……………………………………………………….……. 45
3 НДС и акцизы по внешнеторговым операциям (при
помещении товаров под различные таможенные режимы)…… |
48 |
3.1 Выпуск товаров для внутреннего потребления (импорт)…… |
48 |
3.1.1Тесты….………………………………………………………... 48
3.1.2Укажите ошибки или неточности в каждом из приведённых ниже высказываний…………………….……………………………. 57
3.1.3Ситуационные задания…...…………………...………………... 58
3.1.4Задачи….………………………………………………….……. 61 3.2 Экспорт……………………………………………………………. 63
3.2.1Тесты……………….…………………………………………... 63
3.2.2Укажите ошибки или неточности в каждом из приведённых ниже высказываний….………………………………………………. 70
3.2.3Ситуационные задания..……………………...………………... 70
3.2.4Задачи……………………………………………………………. 73 3.3 Иные таможенные режимы………………………………………. 75
3.3.1Тесты……………………………………………………………. 75
3.3.2Ситуационные задания……………………………...…………. 80
3.3.3Задачи……………………………………………………………. 82
Рекомендуемая литература………………………………………... 86
Нормативно-правовые акты………………………………………….. 86
Основная литература…………………………………………………. 88
Дополнительная литература…………………………………………. 89
3
Введение
Практикум предназначен для использования на практических занятиях, а также для внеаудиторной самостоятельной и индивидуальной работы студентов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение». Практикум может быть использован и для других специальностей, в учебных планах которых имеется дисциплина «Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности», в том числе как дисциплина по выбору.
Целью решения практических и ситуационных задач является закрепление и углубление полученных теоретических знаний по данной дисциплине и формирование у обучающихся практических навыков исчисления и уплаты соответствующих видов налогов и других обязательных платежей.
Впрактикум включены задания (примеры, ситуации, задачи, тесты) по основным темам дисциплины: «Налогообложение прибыли и доходов иностранных организаций», «Таможенные пошлины», «НДС и акцизы по внешнеторговым операциям». Таким образом, практикум охватывает основные положения системы налогообложения иностранных организаций
вРоссийской Федерации, а также организаций, осуществляющих внешнеторговые операции.
Задачи, ситуационные задания, а также тесты составлены в соответствии с налоговым и таможенным законодательством Российской Федерации, международными соглашениями, сгруппированы по основным темам дисциплины «Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности».
Практические и ситуационные задачи, включённые в практикум, основываются на условных данных, отражающих как реальные, так и носящие исключительно учебный характер ситуации. Они учитывают изменения налогового и таможенного законодательства на 1 января 2009 года.
Впрактикуме приведён перечень рекомендуемой литературы, в который включены нормативные акты.
4
1 Налогообложение прибыли и доходов иностранных организаций в Российской Федерации
1.1 Тесты
(допускается несколько вариантов ответа)
1. Иностранной организацией является:
а) организация, созданная в соответствии с законодательством иностранного государства;
б) организация, сто процентов уставного капитала, которой принадлежит иностранному инвестору, зарегистрированная в соответствии с законодательством России;
в) оба вышеуказанных вида организации; г) международные организации.
2. Постоянное представительство иностранной организации в Российской Федерации это:
а) иностранная организация, которая владеет недвижимым имуществом на территории РФ на праве собственности;
б) филиал, представительство, отделение, бюро, контора, агентство, любое другое обособленное подразделение или иное место деятельности этой организации, через которое иностранная организация регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации;
в) филиал, представительство, отделение, бюро, контора, агентство, любое другое обособленное подразделение или иное место деятельности этой организации, через которое организация на протяжении не менее чем 12 месяцев осуществляет предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации.
3.Понятие постоянного представительства иностранной организации
вРоссийской Федерации определяется:
а) в гражданском законодательстве;
5