Материал: 804

Федеральное агентство по образованию

Воронежская государственная лесотехническая академия

Налоги и налогообложение

Методические указания для выполнения контрольной работы для студентов очного и заочного обучения специальности 080109 «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит»

Воронеж 2008

УДК

Сибиряткина И.В.

Рецензенты:

Декан факультета экономики и управления Воронежского филиала Московского гуманитарно-экономического института, зав.кафедрой менеджмента и маркетинга, профессор Л.И.Панищева

Печатается по решению редакционно-издательского совета Воронежской государственной лесотехнической академии

Налоги и налогообложение задания для выполнения контрольной работы для подготовки дипломированного специалиста по специальности 080108»Бухгалтерский учёт, анализ и аудит» (очное и заочное обучение)

Задания разработаны в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования подготовки экономистов по специальности 080108 « Бухгалтерский учет,

анализ и аудит»

Для осуществления экономической политики государства всегда были и продолжают оставаться налоги как важнейший его инструмент.

Вместе с тем государство только в том случае может реально использовать налоги через присущие им функции, и прежде всего фискальную и стимулирующую, если в обществе создана атмосфера уважения к налогу, основанная на понимании как экономической необходимости существования налоговой системы, так и установленных государством правил взимания конкретных налогов В связи с этим знание налогового законодательства, порядка и условий его функционирования является непременным условием восприятия налоговой культуры общества в целом.

Контрольная работа по предмету «Налоги и налогообложение» рассчитана на знание студентов налоговой системы РФ, существующих федеральных, региональных, местных налогов, специальных налоговых режимов РФ.

В комплексную задачу входят расчёты всех налогов реальной организации. В методических указаниях есть раздел 1 с кратким освещением теоретических аспектов налогообложения в Российской Федерации, раздел 2 содержит комплексную задачу по всем видам налогов организации.

Для решения данной задачи студент выбирает вариант своей контрольной работы из таблицы 1. Вариант контрольной работы совпадает с последней цифрой зачётной книжки студента.

Раздел 1.

Теоретические аспекты налогообложения в РФ (согл.НК РФ часть1,2)

Раздел 2.

Комплексная задача по всем видам налога. Условие.

ООО «Лесобаза» имеет в собственности здание остаточной стоимостью ( на конец 2007г.) в ХХХХ млн.руб.Часть здания ( ХХХ кв.м.) Общество сдает в аренду индивидуальному предпринимателю без образования юридического лица из расчёта ХХХ руб. в месяц за 1 кв.м ( с учётом НДС).Выручка составила ХХХ тыс.руб.

На площади ХХХ кв.м обществом организована оптовая торговля строительными материалами. Выручка от реализации последних составила за год ХХХ млн.руб.( включая НДС).Закупочная стоимость реализованных материалов составила ХХХ млн.руб.( включая НДС).

На оставшихся площадях общество открыло столовую, зал обслуживания посетителей которой составил ХХХ кв.м. Валовая выручка столовой за год – ХХХ млн.руб.

Коммунальные расходы организации по содержанию здания в целом за год составили ХХХ млн.руб.( включая НДС ).

Общий фонд оплаты труда персонала фирмы за год составил ХХХ

тыс.руб. Условием установлено, что все сотрудники получают равную заработную плату ( 7000 руб.) и имеют на иждивении по одному ребёнку. В штатном расписании фирмы значатся: директор, бухгалтер, завхоз, три менеджера по продажам, четыре повара и три водителя.

На балансе организации числится и эксплуатируются три автомобиля «ГАЗ», каждый с мощностью двигателя по ХХХ лошадиных сил ( л.с.) и остаточной стоимостью на конец года по ХХХ тыс.руб. Один автомобиль используется исключительно для административных целей. Второй автомобиль («Газель») подвозит на склад стройматериалы. Третий автомобиль («Газель») осуществляет доставку грузов клиентам арендаторов, т.е. работает в режиме «грузового такси» с общей годовой выручкой в размере ХХХ тыс.руб.

В регионе, где зарегистрирована и действует данная организация введён ЕНВД(единый налог на вменённый доход).Для вида деятельности по оказанию услуг общественного питания коэффициент К2 установлен в размере 0,47.Для вида деятельности по оказанию автотранспортных услуг К2 установлен в размере 1,0. В 2007 году К1( коэффициент инфляции, дефлятор) установлен правительством РФ в размере 1,096.

Задание.

1.Рассчитать все налоги организации за 2007 год.

2.Перерассчитать налоги организации при условии перевода её на УСН (Упрощённая система налогообложения).

3.Сравнить налоговую нагрузку организации ( из расчёта рубль выплаченных налогов на 1000 руб.валового дохода) при

классической ( традиционной) системе налогообложения и УСН. 4.Дать рекомендации организации в выгодности применения того

или иного режима налогообложения.