Дипломная работа: Анализ бухгалтерской отчетности (на примере ООО "Снабжение ДВ")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
54
Таблица 10
Динамика показателей деловой активности ООО «Снабжение ДВ»
(в днях)
Показатель
31.12.2016
31.12.2017
31.12.2018
Абс. Изм.
Темп роста,
%
2018/2016
2018/2017
2018/2016
2018/2017
Отдача активов, дней
67,2
86,63
175,38
108,18
88,75
260,98
260,98
Оборачиваемость
оборотных активов, дней
67,2
86,63
175,38
108,18
88,75
260,98
260,98
Коэффициент
оборачиваемости запасов
и затрат, дней
53,03
140,3
184,15
131,12
43,85
347,26
347,26
Коэффициент
оборачиваемости текущих
активов, дней
67,2
86,63
175,38
108,18
88,75
260,98
260,98
Коэффициент
оборачиваемости
дебиторской
задолженности, дней
11,14
4,43
0,35
-10,79
-4,08
3,14
3,14
Коэффициент
оборачиваемости
кредиторской
задолженности, дней
5,38
9,91
20,27
14,89
10,36
376,77
376,77
Отдача собственного
капитала, дней
61,83
76,71
155,1
93,27
78,39
250,85
250,85
Расчет чистого цикла
Оборачиваемость
материальных запасов,
дней
48,27
112,4
172,25
123,98
59,85
356,85
356,85
Оборачиваемость
дебиторской
задолженности, дней
11,14
0
0,7
-10,44
0,7
6,28
6,28
Затратный цикл, дней
59,41
112,4
172,95
113,54
60,55
291,11
291,11
Оборачиваемость
кредиторской
задолженности, дней
5,38
15,55
17,98
12,6
2,43
334,20
334,20
Производственный цикл,
дней
5,38
15,55
17,98
12,6
2,43
334,20
334,20
Чистый цикл, дней
54,03
96,85
154,97
100,94
58,12
286,82
286,82
Показатели деловой активности характеризуют, во-первых,
эффективность использования средств, а во-вторых, имеют высокое значение
для определения финансового состояния, поскольку отображают скорость
55
превращения производственных средств и дебиторской задолженности в
денежные средства, а также срок погашения кредиторской задолженности.
Показатели деловой активности, представленные в табл. 10,
показывают, за какое количество дней оборачивается тот либо иной актив
или источник формирования имущества организации. В общем случае для
расчета используется формула отношения выручки или себестоимости к
активу.
Как видно из таблицы 10 большинство показателей оборачиваемости,
за анализируемый период выросло. Увеличение периода оборачиваемости
может говорить об отрицательной тенденции. Однако следует отметить и
увеличение выручки, способствующее снижению оборачиваемости. За
период с 31.12.2016 г. по 31.12.2017 г. выручка от реализации увеличилась на
25.54 %.
Таким образом, по результатам проведенного анализа баланса
компании ООО «Снабжение ДВ» можно сделать следующие выводы:
1. На основании проведенного анализа в целом динамику
изменения актива баланса можно назвать положительной.
2. Изменение структуры пассивов за анализируемый период,
следует признать в подавляющей части негативным.
3. Анализ типа финансовой устойчивости предприятия в динамике,
показывает снижение финансовой устойчивости предприятия.
4. Показатель утраты платежеспособности говорит о том, сможет ли
в ближайшие шесть месяцев предприятие утратить свою платежеспособность
при существующей динамике изменения показателя текущей ликвидности.
На конец периода значение показателя установилось на уровне 0, что говорит
о том, что предприятие может утратить свою платежеспособность, так как
показатель меньше единицы.
5. На начало анализируемого периода у предприятия достаточно
собственных средств для формирования запасов и затрат., на конец периода у
56
предприятия не хватает средств для финансирования собственных запасов и
затрат.
6. На начало анализируемого периода чистый цикл
оборачиваемости занимал 54.03 дн. За анализируемый период
продолжительность чистого цикла увеличилась на 42.81 дн. что говорит об
отрицательной тенденции, так как увеличилось количество текущих активов
профинансированных за счет непосредственных участников
производственного процесса и финансирование производственной
деятельности в большей степени осуществляется за счет внешних по
отношению к производственному процессу источников финансирования -
прироста собственного капитала, кредитов.
7. За анализируемый период величина чистых активов,
составлявшая на 31.12.2016 1 920,00 руб. возросла на 2 158,00 руб.(темп
прироста составил 112.4%), и на 31.12.2017 их величина составила 4 078,00
руб.
2.3 Анализ отчета о финансовых результатах
Проведем анализ отчета о финансовых результатах компании ООО
«Снабжение ДВ». Для проведения анализа за три года с 2016 по 2018 годы
необходимо использовать отчет о финансовых результатах за 2018
(Приложение 3) и 2017 (Приложение 4) годы.
Рассмотрим изменение основных показателей финансово-
хозяйственной деятельности, сформировав сводную таблицу 11, в которой
отразим изменения показателей выручки, себестоимости и прибыли в
абсолютных и относительных (темп роста) показателей.
Выручка от реализации компании по сравнению с базовым периодом
увеличилась (с 11 366 тыс. руб. на 31.12.2016 г. до 14 269 тыс. руб. на
31.12.2017 г.). За анализируемый период изменение объема продаж составило
2 903 тыс. руб. Тем прироста составил 25.54%
57
Валовая прибыль на 31.12.2016 г. составляла 1 021 тыс. руб. За
анализируемый период она возросла на 1 817 тыс. руб., что следует
рассматривать как положительный момент и на 31.12.2017 г. составила 2 838
тыс. руб.
Расчетные показатели представлены в таблице 11.
Таблица 11
Динамика основных показателей финансово-хозяйственной
деятельности ООО «Снабжение ДВ»
Показатель
31.12.2016
31.12.2017
31.12.2018
Абс. Изм.
Темп роста,
%
2018/2016
201
8/2017
2018/2016
2018/2017
Выручка
11366
14269
9843
-1523
-4426
86,60
86,60
Расходы по обычным видам
деятельности
10345
11431
9207
-1138
-2224
89,00
89,00
Прибыль (убыток) от продаж
1021
2838
636
-385
-2202
62,29
62,29
Прочие доходы и расходы,
кроме процентов к уплате
-447
-679
-427
20
252
95,53
95,53
EBIT (прибыль до уплаты
процентов и налогов)
574
2159
209
-365
-1950
36,41
36,41
Чистая прибыль (убыток)
574
2159
209
-365
-1950
36,41
36,41
Прибыль от продаж на 31.12.2016 г. составляла 1 021 тыс. руб. За
анализируемый период она, также, как и валовая прибыль, возросла на 1 817
тыс. руб., и на 31.12.2017 г. прибыль от продаж составила 2 838,00руб., также
как и валовая прибыль, осталась на прежнем уровне.
Показателем повышения эффективности деятельности предприятия
можно назвать более высокий рост выручки по отношению к росту
себестоимости, который составил 25.54 % по сравнению с ростом
себестоимости (10.5 %).
Отрицательным моментом является наличие убытков по прочим
доходам и расходам. На 31.12.2017 г. сальдо по ним установилось на уровне -
679,00 руб. К тому же наблюдается отрицательная тенденция – за период с
31.12.2016 г. по 31.12.2017 г. сальдо по прочим доходам и расходам
снизилось на -232,00 руб.
58
Как видно из таблицы 11, чистая прибыль за анализируемый период
выросла на 1 585,00 руб., и на конец 31.12.2017 г. установилась на уровне 2
159,00 руб. (темп прироста составил 276.13%).
Рассматривая динамику показателей финансово - хозяйственной
деятельности ООО «Снабжение ДВ» особое внимание следует обратить на
рентабельность чистых активов и средневзвешенную стоимость капитала.
Для успешного развития деятельности необходимо, чтобы
рентабельность чистых активов была выше средневзвешенной стоимости
капитала, тогда предприятие способно выплатить не только проценты по
кредитам и объявленные дивиденды, но и реинвестировать часть чистой
прибыли в производство.
Динамика показателей рентабельности компании ООО «Снабжение
ДВ» за период 2016-2018 представлены в таблице 12.
Таблица 12
Динамика показателей рентабельности компании ООО
«Снабжение ДВ» за период 2016-2018
Показатель
31.12.2016
31.12.2017
31.12.2018
Абс. Изм.
Темп роста,
%
2018/2016
2018/2017
2018/2016
2018/2017
Рентабельность продаж
9
19,9
6,5
-2,5
-13,4
72,22
72,22
Рентабельность продаж
по EBIT
5,1
15,1
2,1
-3
-13
41,18
41,18
Рентабельность продаж
по чистой прибыли
5,1
15,1
2,1
-3
-13
41,18
41,18
Рентабельность
собственного капитала,
%
29,9%
72,0%
5,0%
-24,9%
-67,0%
16,72
16,72
Рентабельность
оборотных активов, %
27,5%
46,1%
4,4%
-23,1%
-41,7%
15,93
15,93
Общая рентабельность
производственных
фондов, %
38,3%
49,1%
4,5%
-33,8%
-44,6%
11,75
11,75
Рентабельность всех
активов, %
27,5%
46,1%
4,4%
-23,1%
-41,7%
15,93
15,93
Рентабельность
основной деятельности
9,0%
19,9%
6,5%
-2,5%
-13,4%
71,94
71,94
Рентабельность
производства, %
9,9%
24,8%
6,9%
-3,0%
-17,9%
70,01
70,01
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2688