Дипломная работа: Анализ бухгалтерской отчетности организации (на примере "ИП Городиская И.И.")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
61
финансирование, как еще метод финансового оно менеджмента, способствует оно
снижению дебиторской оно задолженности.
Предоставление скидок еще покупателям способствует но заинтересованности
дебиторов еще не только в оно досрочном погашении оно долгов, но и в еще сокращении сроков но
расчета, что оно дополнительно повышает еще деловую активность и еще отдачу активов еще
предприятия, увеличивает оно размер прибыли.
По всей еще оставшейся дебиторской оно задолженности (358-142) 216 тыс. руб.,
для ее еще взыскания с дебиторов еще рекомендуется применить но предоставление скидок
но покупателям с целью но снижения суммы оно дебеторской задолженности, еще срок
отсрочки еще платежа по оно договору 14 дней.
Предоставление скидок еще покупателям рекомендовано еще применить к
клиентам еще со сравнительно оно небольшой дебиторской оно задолженностью. Оказание
услуг оно этим клиентам еще носит периодический, но нерегулярный характер, но
следовательно, наилучшим еще стимулирующим фактором оно для ускорения оно расчетов
для еще них будет оно предоставление скидок еще за оплату оно счетов до но наступления
критического но срока. Это также но будет являться но для ИП оно Городиская И.И. одним
из оно способов привлечения но клиентов для еще работы на но постоянной основе.
3) Осуществление краткосрочных финансовых вложений за счет
нераспределенной прибыли для получения дополнительного дохода.
Для увеличения суммы высоколиквидных активов и получении
дополнительного дохода исследуемому предприятию рекомендуется
осуществить краткосрочные финансовые вложения. На конец 2017 года у ИП
Городиская И.И. существует нераспределенная прибыль в размере 1262 тыс.
руб. Для краткосрочного размещения средств предлагается выбрать
инвестирование в краткосрочные депозиты коммерческого банка. Сумма
инвестирования – 1100 тыс. р., срок инвестирования – 3 месяца (90 дней).
62
3.2. Расчет эффективности предложенных мероприятий
Для определения еще финансового состояния еще ИП Городиская И.И. после
осуществления но предложенных рекомендаций, оно проведем анализ оно изменения
показателей.
Для второй еще группы дебиторов, с оно целью ускорения еще расчетов,
рекомендуется еще применить факторинговые еще операции. ИП Городиская И.И.
находится на еще корпоративном обслуживании в оно ПАО «Норвик оно Банк». Этим еще
банком на еще протяжении более 5 еще лет ведется еще расчетно-кассовое оно обслуживание
компании, еще обслуживание зарплатных оно карт и другие еще операции.
Учитывая индивидуальные но условия, предоставляемые оно организации
банком оно ПАО «Норвик еще Банк», осуществление еще факторинга рассматривалось оно на
условиях, еще предоставляемых этим еще банком.
В таблице 17 представлены условия предоставления факторинговых
услуг в ПАО «Норвик Банк» для ИП Городиская И.И.
Таблица 17
Тарифы ПАО «Норвик Банк» на факторинговое
обслуживание за 30 дней финансирования
Услуга
Тариф
Факторинговое финансирование, % в год
0,25
Управление дебиторской задолженностью, %
1
Обработка документов, тыс. р.
1,5
В таблице 18 рассчитаем лимит финансирования, затраты и образование
дополнительного дохода при использовании факторинга ИП в прогнозном
периоде.
63
Таблица 18
Лимит финансирования, затраты и образование
дополнительного дохода при использовании факторинга ИП
Городиская И.И. в прогнозном периоде
Показатель
Величина
показателя
1. Среднемесячный торговый оборот, тыс. руб.
607,58
2. Отсрочка платежа по договору оказания услуг,
дней
45,00
3. Общий лимит финансирования, тыс. руб. (стр.
1×стр.2/30 дней)
911,38
4. Размер финансирования, %
90,00
5. Факторинговое финансирование, %
0,25
6. Комиссия за факторинговое финансирование, тыс.
руб. (стр. 3×стр. 4×стр.2×стр. 5)
47,05
7. Комиссия за обработку документов, тыс. руб.
1,50
8. Общие затраты на факторинг, тыс. руб. (стр. 6 +
стр. 7)
48,55
9. Рентабельность продаж, %
1,47
10. Коэффициент отношения валовой прибыли к
себестоимости, %
0,07
11. Дополнительный доход за 1,5 месяца (45 дней),
тыс. руб. (стр. 9×стр. 3+стр.4×стр. 3×стр. 10-стр. 8)
22,26
12. Дополнительный доход за год, тыс. руб. (стр.
11×8)
267,16
Как видно но из таблицы 18, оно годовой доход оно от использования но факторинга
за но вычетом расходов оно на его оно осуществление составит 267,16 еще тыс. руб., что
подтверждает оно эффективность его еще применения на еще исследуемом предприятии.
В таблице 16 проведем еще анализ ускорения оно расчетов в прогнозируемом но
периоде за оно счет применения но предоставления скидок еще покупателям с целью оно
снижения суммы но дебеторской задолженности.
Таблица 19
Анализ эффективности применения предоставления скидок
покупателям с целью снижения суммы дебеторской задолженности
к выбранной категории дебиторов ИП Городиская И.И.
Показатель
Величина
показателя
1. Объем продаж, тыс. руб.
7291,00
2. Сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.
358,00
3. Число дней в отчетном периоде, дней
30,00
64
Продолжение табл.19
4. Период погашения дебиторской задолженности,
дней
90,00
5. Издержки производства, тыс. руб.
8028,00
5.1 В т.ч. переменные, тыс. руб.
3407,00
6. Прибыль от реализации, тыс. руб. (стр. 1 –
стр.5)
-737,00
7. Рентабельность переменных затрат, %
(стр.6/стр.5.1.)
-0,22
8. Ставка предоставляемой скидки дебиторам за
поступление средств без отсрочки, %
10,00
9. Ставка предоставляемой скидки дебиторам за
каждый месяц ускорения расчетов от суммы,
полученной досрочно, % (стр.8*стр.3/стр.4)
3,33
10. Ставка скидки за каждый день ускорения
расчетов с дебиторами от суммы, полученной досрочно,
% (стр.8/стр.4)
0,11
11. Запас прочности для ускорения расчетов, %
(стр.7 – стр. 9)
-3,55
12. Сумма уменьшения долга (экономия)
дебиторов от поступлений без отсрочки, тыс. руб.
(стр.2*стр.8/100)
35,80
13. Сумма уменьшения долга дебиторов за
каждый день сокращения срока возврата платежей, тыс.
руб. (стр.2*стр.8)/стр.4
39,78
14. Дополнительная прибыль предприятия от
суммы поступлений без отсрочки, тыс. руб. (стр.2-
стр.12)*стр.7/100-стр.12
286,40
15. Дополнительные средства, полученные за
каждый день сокращения сроков поступления средств на
счета предприятия, тыс. руб. (стр.14/стр.4)
3,18
Как видно но из таблицы 19 но применение предоставления оно скидок
покупателю еще выгодно и клиенту и оно ИП Городиская И.И.: благодаря сокращению но
срока платежа, оно клиент уменьшает оно задолженность и получает оно скидку (10% - в
случае еще платежа без оно отсрочки, 0,11% - за оно каждый день оно ускорения расчетов), оно
поставщику же но ускорение оборачиваемости оно средств в расчетах оно позволяет снова но
вливать их в оно оборот и получать но дополнительную прибыль (286,40 но тыс. руб. – от
65
поступлений оно без отсрочки, 3,18 но тыс. руб. – за каждый оно день сокращения оно сроков
платежей).
ещеДля получения оно дополнительного дохода но ИП Городиская И.И.
рекомендуется осуществить но краткосрочные финансовые еще вложения в
коммерческий но банк. Годовая процентная еще ставка в ПАО «оно Норвик Банк» но
составляет 7,4%
Рассчитаем сумму дополнительного дохода, полученного от размещения
средств:
7,40/360×90=1,85% – ставка за размещение средств на 90 дней;
1500+1,85%=1527,5 тыс. руб. – сумма к получению в конце срока
размещения;
1527,5 -15000=27,5 тыс. руб. – сумма дополнительного дохода за 90
дней.
Таким образом, инвестировав средства в депозит на 90 дней, ИП
Городиская И.И. получит дополнительный доход, покрывающий размер
упущенной выгоды в прогнозируемом периоде и снижающий влияние
инфляции на средства, временно отвлеченные из оборота компании.
В таблице 20 приведем прогнозный отчет о финансовых результатов.
Таблица 20
Динамика финансовых результатов ИП Городиская И.И.
Наименование
2017
тыс.руб.
2018 до
мероприяти
я
2018 после
мероприят
ий
Выручка
7291
9562
9562
Себестоимость продаж
8028
8952
8952
Валовая прибыль (убыток)
-737
610
610
Коммерческие и управленческие
расходы
0
0
0
Прибыль (убыток) от продаж
-737
610
610
Прочие доходы
1508
925
1506,06
Прочие расходы
664
632
632
Прибыль (убыток) до
налогообложения
107
903
1484,06
Текущий налог на прибыль
267
542
652
Чистая прибыль (убыток)
-160
361
832,06
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2782