Дипломная работа: Анализ бухгалтерской отчетности организации (на примере ООО «Агpо-Пpодукт»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
60
Таблица 11
Направления мероприятий по повышению платежеспособности и
укреплению финансовой устойчивости ООО «Агро-Продукт»
Направление
Мероприятие
Эффективное управление дебиторской
задолженностью
Факторинг, спонтанное финансирование
дебиторов, скидки за своевременные
платежи, штрафы за просроченную
задолженность, передача дела в суд о
просроченных платежах, оценка
платежеспособности потенциальных
клиентов, использование залоговых
условий.
Эффективное управление кредиторской
задолженностью
Бартерные сделки, внедрение лизинга
вместе кредита, поиск новых
кредиторов с меньшим процентом,
поиск инвесторов, обращение в фонды
поддержки предпринимательства
Эффективное управление запасами
Модель с фиксированным размером
заказа, модель с фиксированным
интервалом времени между заказами,
модель с установленной
периодичностью пополнения запасов до
установленного уровня, модель
«минимум - максимум».
Предприятие относится к нормальному типу финансовой устойчивости.
Многие ученые считают этот тип самым приемлемым.
Но также были выявлены отрицательные тенденции, ведущие к
снижению финансового положения ООО «Агро-Продукт», которые можно
решить за счет ускорения оборачиваемости капитала, отсрочки кредиторской
задолженности, продажи неиспользуемых площадей и использования лизинга.
Главным преимуществом факторинга для ООО «Агро-Продукт» является
отсутствие залога и необходимости открытия расчетного счета дебитора в
банке, а также снижение риска. С другой стороны, возникают дополнительные
расходы со стороны предприятия из-за комиссии факторинговых компаний.
Также возможна утеря контактов покупателей в процессе платежей. В случае
ООО «Агро-Продукт» стоит недостатки факторинга признать
несущественными из-за наличия по итогам 2018 года дебиторской
задолженности в размере 16123 тыс. руб.
61
Для повышения конкурентоспособности на рынке аренды нежилой
недвижимости ООО «Агро-Продукт» необходимо предпринять ряд мер:
увеличение качества офисных и складских помещений, снижение арендной
ставки на простаивающие помещения, проведение эффективной рекламной
компании, обеспечение комфортных условий для погрузо-разгрузочных работ
производимой продукции.
На основе вышесказанного рассмотрим основные мероприятия по
решению выявленных проблем ООО «Агро-Продукт» Для укрепления
финансовой устойчивости: продажа простаивающих помещений и покупка
новых конкурентоспособных площадей; покупка в лизинг грузового
автомобиля для собственной транспортировки товаров и факторинг. Таким
образом, грамотные управленческие решения способны вывести ООО «Анро-
Продукт» на новый уровень.
Все вышерассмотренные рекомендации направлены на укрепления
финансовой устойчивости ООО «Агро-Продукт». Это может подтвердить
оценка экономической эффективности предложенных рекомендаций.
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий
Проведем оценку эффективности внедрения предложенных мероприятий
по повышению платежеспособности и укреплению финансовой устойчивости
ООО «Агро-Продукт».
Мероприятие 1: передача части просроченной дебиторской
задолженности предприятия по договору факторинга.
По договору отсрочка дебиторской задолженности 14 дней.
Рассмотрим дебиторскую задолженность ООО «Агро-Продукт» в 2018
году (таблица 12).
Из приведенной таблицы видно, что просроченная дебиторская
задолженность (свыше 14 дней по договору) ООО «Агро-Продукт» занимает
31,63% от общей суммы задолженности и составляет 5100 тыс. рублей.
62
Таблица 12
Расчеты с дебиторами ООО «Агро-Продукт» за 2018 год
Дебитор
Период дебиторской
задолженности, дней
Всего
Удельный
вес, %
0 - 7
7 - 14
14 - 21
свыше
21
ООО «Масс»
3740
3740
23,19
ООО «Сарептская
мельница»
3480
3480
21,58
ООО «Волгапром»
3220
3220
19,97
ООО «Агросфера»
1500
1500
9,30
ИП Кульченко
570
570
3,53
Прочие дебиторы
2256
1360
3616
22,42
Всего
3480
7546
3740
1360
16126
100,00
Самая большая просрочка платежей имеется с ООО «Масс», которая
составила в 2017 году 3740 тыс. рублей. Для выбора агентства воспользуемся
Данными Эксперт РА, который подвел итоги анкетирования российских
факторов по итогам 1 квартала 2018 года (таблица 13).
Таблица 13
Рейтинг организаций факторинговых услуг по итогам 1 квартала
2018 года
Наименование
Фактора
Объем
уступленных
денежных
требований за 1
квартал 2018
года, млн. руб.
Услуги
1
2
3
ООО
«ПромСвязь-
Капитал»
82322,9
Объем финансирования до 90%, комиссия
за предоставленное финансирование 8%,
при заключении договоров 40 тыс. руб.,
ставка 20% годовых, 50 руб. за поставку
смет-фактуры
ПАО «Альфа-
Банк»
67365,0
Объем финансирования 100%, комиссия
за предоставленное финансирование
10%, при заключении договоров 35 тыс.
руб., ставка 20% годовых, 60 руб. за
поставку смет-фактуры
Группа компаний
«НФК»
22062,2
Объем финансирования 95%, комиссия за
предоставленное финансирование 8%,
факторинговое обслуживание 1-2,5%, для
поставщиков сетей – от 1%, ставка 20%
годовых, 55 руб. за поставку смет-
фактуры
63
Продолжение таблицы 13
1
2
3
ООО «РБ
Факторинг»
21066,0
Объем финансирования 90%, комиссия за
финансирование 7%, факторинг с
регрессом и без регресса, а также
международный факторин (является
членом FCI), ставка 18% годовых, 50 руб.
за поставку смет-фактуры
На основе проведенного анализа, самым выгодным вариантом для ООО
«Агро-Продукт» является ООО «РБ Факторинг», так как предлагает выгодные
условия комиссии без дополнительных расходов.
Так как ООО «Масс» со сроком погашения 14 – 21 дней имеет самую
высокую долю просроченной задолженности, то 3740 тыс. руб. будет передано
ООО «РБ Факторинг». Рассчитаем экономическую эффективность
использования факторинговых услуг для ООО «Агро-Продукт» (таблица 14).
Таблица 14
Экономическое обоснование мероприятия 1
Наименование
Расчет
Условия договора
Объем финансирования 90%, комиссия
за финансирование 7%, ставка 18%
годовых, 50 руб. за поставку смет-
фактуры
Комиссия за финансирование, тыс. руб.
3740 • 0,07 = 261,8
Общие затраты, тыс. руб.
(3740 • 0,18 : 365 •21) + 261,8 + 0,05
= 300,58
Выплата по договору факторинга, тыс.
руб.
3740 • 0,9 = 3366
Мероприятие 2: лизинг двух грузовых автомобилей для перевозки
производимой продукции (таблица 15).
Таблица 15
Экономическое обоснование мероприятия 2
Покупка двух грузовых автомобилей в лизинг
1
2
Условия договора лизинга
Стоимость лизинга 4,8 млн. руб. НДС
составляет 20%. По условию ООО
«Ресо-Лизинг» первоначальный
взнос составляет не менее 20% от
стоимости лизингового объекта
Первоначальный взнос за два автомобиля,
тыс. рублей
2 • 4800 • 0,2 = 1920 – данная
сумма есть в наличии у предприятия
64
Продолжение таблицы 15
1
2
Дополнительные условия договора
Согласно калькулятору Ресо-Лизинг:
срок лизинга 3 года, ежемесячный
платеж 288624 руб. Общая сумма
платежей составляет 12310 тыс. руб.
НДС к зачету с сумм лизинговых платежей
составляет, тыс. руб.
12310 • 18 : 118 = 1877‚8
Сумма уменьшения налогооблагаемой базы
по налогу на прибыль
12310 – 1877,8 = 10432,2
Экономия по налогу на прибыль
10432,2 – 0,2 = 2086‚44
Годовой фонд оплаты труда с учетом
платежей во внебюджетные фонды двух
водителей при уровне оплаты труда в 50
тыс. руб.
2 • 50 • 1,3 • 12 = 1,56
Один раз в неделю предприятие организует
транспортировку оптовых партий груза в
Москву
52 • 1 = 52 поездки
Расстояние до Москвы 509 км. Норма
расхода грузовой машины 35 л / 100 км,
значит расход топлива, л
0,35 • 509 = 178,2
Цена бензина 58 рублей за литр. Расходы
на топливо с учетом возвращения
автомобиля, тыс. руб.
2 • 178,2 • 58 = 41,34
Годовые расходы на топливо, тыс. руб.
52 • 41,34 = 2149,68
Общая величина расходов равна сумме
затрат на оплату труда, отчислений во
внебюджетные фонды, затрат на топливо и
лизинговых платежей с учетом
первоначального взноса в первый год
лизинга, тыс. руб.
1,56 + 41,34 + (1920 + 12 •
288,624) = 5426,4
Выручка от продажи 10 кг произведенной
продукции составляет 1100 рублей. Тогда
выручка от продажи 127 ц (12,7 т)
(средний объем продаж)
127 • 1,1 • 52 = 7264,4
Экономический эффект, тыс. руб.
7264,4 – 5426,4 = 1838
Экономическая эффективность
1836 : 5426,4 = 0,39
Мероприятие 3: продажа простаивающих больших помещений для сдачи
в аренду и покупка новых маленьких площадей с удачным
месторасположением.
Исходя из Приложения 5, Склад № 2 и Склад № 7 показывают
отрицательную динамику эффективности использования. Рыночная стоимость
склада № 2 составляет 1600 тыс. руб., а склада № 7 – 2000 тыс. руб. На
полученные от продажи средства приобретаем два склада с более удобным
месторасположением для потенциальных арендаторов. Рыночная стоимость
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2772