Материал: Анализ бухгалтерской отчетности организации на примере Управления Министерства внутренних дел России по Томской области
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
50
Приложение 3 «Баланс главного распорядителя, распорядителя,
получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора
источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора,
администратора доходов бюджета» составляется по форме 0503130 бюджетной
отчетности.
В приложении 3 видно, что стоимость основных фондов на 01.01. 2017 г.
составила 1 530 925 281,55 руб., на 01.01.2018г. – 1 512 245 003,21 руб.;
непроизведенных активов: 1 480 549 992,53 руб. и 1 480 390 744,98 руб.
соответственно.
Основными мероприятиями по сохранности основных средств являются
проводимые инвентаризации имущества, внезапные проверки на местах
хранения, а также своевременное проведение технического обслуживания и
ремонта основных средств.
На 01.01.2017 г. стоимость материальных запасов составила
32 776 368,32 руб. на 01.01.2018г. – 29 351 558,55 руб.
По состоянию на 01.01.2018 года в УМВД России по Томской области
вложения в нефинансовые активы составили 14 123 259,92 руб.
Общая дебиторская задолженность за 2017 год незначительно
увеличилась с 222,1 млн. руб. до 232,3 млн. руб. (подробная расшифровка
приведена в приложении 13). Кредиторская задолженность УМВД России по
Томской области в течение года увеличилась с 12,2 млн. руб. до 35,8 млн. руб.
(подробная расшифровка приведена в приложении 10)
Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах
составляется по форме 0503130_1 бюджетной отчетности и представлена в
приложении 11.
Имущество, полученное в пользование, по забалансовому счету 01
отражает полученное в пользование имущество, включая нематериальные
активы, полученные в пользование учреждением. В этой таблице также
учитывается количество бланком строгой отчетности по видам наименований
на начало и конец года, т.к. стоимость одной единицы составляет 1 рубль.
51
В строке задолженность неплатежеспособных дебиторов учитывается
суммы, списанные нереальных к взысканию.
А также в приложении 11 учитываются основные средства стоимостью
до 3000 рублей включительно, находящиеся в эксплуатации.
Приложение 12 составляется по форме 0503168_1 бюджетной
отчетности и содержит сведения о движении нефинансовых активов
В графах 4 и 11 строки с кодом 010 «Основные средства» данной
таблицы соответствуют данным приложении 3 строки с кодом 010
«Нефинансовые активы» на начало и конец года в суммах 1 530 925 281,55 руб.
и 1 512 245 003,21руб. соответственно.
В графах 4 и 11 строки с кодом 050 «Амортизация основных средств»
данной таблицы соответствуют данным приложения 3 строки с кодом 020
«Амортизация основных средств» на начало и конец года в суммах
969 309 104,2 руб. и 1 003 518 105,64 руб. соответственно.
В графах 4 и 11 строки с кодом 151 «Земля» данной таблицы
соответствуют данным приложения 3 строки с кодом 070 «Непроизводственные
активы» на начало и конец года в суммах 1 480 549 992,53 руб. и
1 480 390 744,98 руб. соответственно.
В графах 4 и 11 строки с кодом 190 «Материальные запасы» данной
таблицы соответствуют данным приложения 3 строки с кодом 080
«Материальные запасы» на начало и конец года в суммах 32 776 368,32руб. и
29 351 558,55 руб. соответственно.
В графах 4 и 11 строки с кодом 070 «Вложения в основные средства»
данной таблицы соответствуют данным приложения 3 строки с кодом 090
«Вложения в нефинансовые активы» на начало и конец года в суммах
14 123 259,92 руб. и 14 123 259,92 руб. соответственно.
Данные таблицы 10 соответствуют показателям приложения 11 по
стоимости имущества, полученного в пользование (в том числе и недвижимое
имущество) на начало и конец года в суммах 105 548 872,84 руб. и
105 400 697,78 руб. соответственно (24 088 315,48 руб. и 24 088 313,48 руб.)
52
Таблица 10
Движение материальных ценностей на забалансовых счетах
Забалансовый
счет
(наименование)
Код
стро-
ки
Наличие
на начало
года
Поступление
увеличение,
Выбытие
уменьшение
Наличие
на конец
года
Имущество,
полученное в
пользование
460
105 549,9
тыс. руб.
1 946 662,5
тыс. руб.
2 094,8 тыс.
руб.
105 400,7
тыс. руб.
из них:
недвижимое
имущество
461
24 088,3
тыс. руб.
1 ед.
3 ед.
24 088,3
тыс. руб.
Информация в приложении 13 составляется по форме 0503169_D
бюджетной отчетности. Эти сведения за 2017 год отражаются с учетом
особенностей
19
, изложенных в письме Министерства финансов Российской
Федерации и Федерального казначейства от 07.04.2017 № 02–07–07/21798,
№ 07–04–05/02–308.
В графе 1 приложения 13 проставляется бюджетная классификация
текущего финансового года, соответствующая кодам доходов
20
,
предусмотренных приказом МВД России от 28.05.2013 № 300.
В графах 2-4 на начало года необходимо соблюдать преемственность
суммовых показателей, отраженных в годовой бюджетной отчетности за 2016 г.
на конец отчетного периода.
В графах 5–8 показатели формируются на основании общих оборотов,
сложившихся за отчетный период по дебету и кредиту (кредиту и дебету)
соответствующего номера счета бюджетного учета по дебиторской
(кредиторской) задолженности с отражением:
в графах 5 и 7 – общего объема оборотов («Всего») за отчетный
период;
____________________
19
Письмо Минфина России N 02-07-07/21798, Казначейства России N 07-04-05/02-308 от 07.04.2017
«О составлении и представлении месячной и квартальной бюджетной отчетности, квартальной сводной
бухгалтерской отчетности государственных бюджетных и автономных учреждений главными
администраторами средств федерального бюджета в 2017 году» // Консультант Плюс: справочная правовая
система. [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_215355/ (дата
обращения 01.02.2019).
20
Приказ МВД России от 28.05.2013 N 296 «О внесении изменений в нормативные правовые акты
МВД России и признании утратившими силу нормативных правовых актов МВД России» // Консультант Плюс:
справочная правовая система. [Электронный ресурс]. – URL:
http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=EXP&n=564482#06571637604659986/ (дата обращения
01.02.2019).
53
в графах 6 и 8 – оборотов за отчетный период по неденежным
расчетам - оборотам по соответствующему счету в корреспонденции со
счетами, за исключением счетов, отражающих движение денежных средств:
1 201 20 000, 1 201 34 000, 1 210 03 000, 1 210 02 000 и 1 304 05 000.
В графе 15 раскрываются сведения о задолженности по состоянию на
1 января 2018 года. В данной таблице они обозначены символом *, и означают
задолженность по уплате административных штрафов, неисполненных в сроки,
установленные КоАП РФ, информация о которых направлена в службу
судебных приставов для принудительного взыскания.
Общая дебиторская задолженность незначительно увеличилась с
222,1 млн. руб. до 232,3 млн. руб. и состоит из:
Счет 205 – 192 399 179,19 руб. в том числе:
- 205.11 – 1 827 646,76 руб. задолженность граждан по оплате
госпошлин;
- 205.31 – 101 172,7 руб. задолженность граждан по оплате экспертиз,
взыскание через судебные органы.
- 205.41 – 190 470 359,73 руб. (аналогично прошлому периоду года
(АППГ) 182 235 738,44 руб.) задолженность по наложенным штрафам.
Счет 206 – 33 598 416,75 руб. (АППГ – 34 001 400,31 руб.) в том числе:
- 206.21 – 27 090,14 руб. (АППГ – 430 073,7 руб.) по почтовым
отправлениям;
- 206.31 – 33 571 326,61 руб., переданная Федеральной службой РФ по
контролю за оборотом наркотиков (ФСКН России) задолженность за
недопоставленное оборудование по административному зданию ФСКН России.
Счет 208 – 2 275 257,43 руб. (АППГ – 1 404 454,16 руб.), в том числе:
- 208.12 – 997 453,3 тыс. руб. командировочные расходы. Не истек срок
командировок;
- 208.21 – 18 418,15 руб. денежные средства для отправки
корреспонденции;
- 208,91 – 1 259 385,98 тыс. руб. особые расходы.
54
Счет 209 – 4 048 481,88 руб. (АППГ – 416 916,99 руб.), в том числе:
- 209.3 – 790 845,33 руб. (АППГ – 232 493,54 руб.) технологическое
присоединение инженерных сетей в ИВС в УМВД России по ЗАТО Северск;
разница в 558 351,79 руб. поставлены на учет возмещения затрат сотрудниками
за обучение в Омской Академии МВД России.
- 209.4 – 3 257 636,55 руб., из них выставлена пеня ООО «СПД Групп»
(3 091 861,02 руб.), РСУ МВД России (165 775,53 руб.) за неисполнение
госконтрактов;
Счет 303 – 24 289 руб., начисления заработной платы на детей
инвалидов.
Приложение 10 заполняется аналогичным способом, как и
приложение 13. Информация в приложении 10 составляется по форме
0503169_K.
В графе 15 раскрываются восстановленные суммы кассовых расходов в
рублях (например, возврат денежных средств поставщиками услуг).
Кредиторская задолженность УМВД России по Томской области на
01.01.2018 года составляет 35 819 007,54 руб. (на 01.01.2017г. –
12 246 819,41 руб.) в том числе по счетам:
- Счет 205 – 7 875 924,64 руб. перечисленная госпошлина за не
оказанные государственные услуги;
- Счет 208 – 173 204,12 руб., задолженность по командировочным
расходам, за которую сотрудники отчитались в последние дни декабря.
- Счет 302 – 26 247 323,04 руб., из них:
- 302.12 – 23 583 873,72 руб. (17 359 343,35 руб. – выплата компенсации
к месту проведения отпуска; 5 814 207,7 тыс. руб. – начисленная компенсация
за вещевое имущество оперативным подразделениям; 34 020,47 руб. –
подъемное пособие; 294 537,2 руб. – компенсация за найм жилья; 81 765,0 руб.
– задолженность по компенсации по проезду к месту службы.
- 302.26 – 1 199 094,78 руб., задолженность по медицинскому
обслуживанию сотрудников.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2706