Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации на примере ООО "Стройэнергоизоляция"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ……………………………………………………………………..
6
Глава 1. Теоретические основы анализа дебиторской и кредиторской
задолженности предприятия ……………………………………………………
9
1.1. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности ………………….
9
1.2. Методические подходы к анализу дебиторской задолженности ………..
14
1.3. Методические подходы к анализу кредиторской задолженности ………
20
Глава 2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО
«Стройэнергоизоляция» ………………………………………………………...
25
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО
«Стройэнергоизоляция» ………………………………………………………...
25
2.2. Анализ дебиторской задолженности организации ……………………….
34
2.3. Анализ кредиторской задолженности организации ……………………...
40
Глава 3. Рекомендации по совершенствованию управления дебиторской и
кредиторской задолженностью ООО «Стройэнергоизоляция» ……………...
51
3.1. Мероприятия по улучшению расчетов с дебиторами и кредиторами …..
51
3.2. Прогнозные показатели деловой активности после внедрения
мероприятий ……………………………………………………………………..
60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………..
66
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………….
70
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………….........
73
6
ВВЕДЕНИЕ
Дебиторская и кредиторская задолженность естественное явление для
существующей в России системы расчетов между предприятиями. Дебиторская
и кредиторская задолженность – это противоположные явления. Они зачастую
составляют существенную и значимую часть оборотного капитала.
Дебиторская задолженность – финансовые обязательства перед
компанией иных фирм и физических лиц, а также работников. Дебиторская
задолженность включает задолженность покупателей и заказчиков,
подотчетных лиц, налоговых органов при переплате налогов и других
обязательных платежей, вносимых в виде аванса и др.
Кредиторская – задолженность самого предприятия перед различными
контрагентами и собственными сотрудниками. Кредиторская задолженность –
это долги самого предприятия перед плательщиками, заказчиками, налоговыми
органами и т.д.
Можно сказать, что «дебиторка» и «кредиторка» появляются, когда дата
возникновения обязательств не совпадает с датой их погашения.
Значение внутреннего контроля за движением кредиторской и
дебиторской задолженностями трудно переоценить: при его помощи
обеспечивается защита имущества, качество учета и достоверность отчетности,
выявление и мобилизация имеющихся резервов в сфере финансов и
предпринимательской деятельности хозяйствующего субъекта.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности необходим не
только руководству и главному бухгалтеру организации, но и работникам ее
финансовой и юридической служб, руководителям отделов маркетинга и
продаж, организаций имеет для банков и других кредитных учреждений, для
инвестиционных фондов и компаний, которые, прежде чем предоставить
кредит или осуществить финансовые вложения, с особой тщательностью
анализируют бухгалтерскую отчетность клиентов, в том числе и их долговые
обязательства. Многие банки и инвестиционные компании имеют в своем
7
штате финансовых и кредитных аналитиков или пользуются услугами
сторонних специалистов.
Уровень платежеспособности и устойчивости предприятия зависит от
скорости оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей,
которые характеризуют эффективность функционирования организации.
Наличие дебиторской и кредиторской задолженности показывает
состояние расчетно-финансовой дисциплины предприятия и существенно
влияет на устойчивость финансового положения предприятия. Важным
условием поддержания финансовой дисциплины является управление
дебиторской и кредиторской задолженностью.
Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что характерные
особенности дебиторской и кредиторской задолженности оказывают большое
влияние на имущественное положение предприятия, продуктивность
применения денежных средств в обороте и как следствие на анализ
финансового состояния предприятия.
Целью настоящей работы является проведение анализа кредиторской и
дебиторской задолженности и разработка мероприятий по улучшению расчетов
с дебиторами и кредиторами ООО «Стройэнергоизоляция».
Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность
ООО «Стройэнергоизоляция».
Предметом исследования является кредиторская и дебиторская
задолженность ООО «Стройэнергоизоляция».
Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие
задачи:
– раскрыть понятие и сущность дебиторской и кредиторской
задолженности;
– рассмотреть методику анализа дебиторской и кредиторской
задолженности;
– дать организационно-экономическую характеристику ООО
«Стройэнергоизоляция»;
8
– провести анализ кредиторской и дебиторской задолженности ООО
«Стройэнергоизоляция»;
– разработать мероприятия по улучшению расчетов с дебиторами и
кредиторами ООО «Стройэнергоизоляция»;
– рассчитать прогноз показателей деловой активности с учетом
проектных предложений.
В работе применяются методы исследования: группировка, анализ,
наблюдение, сравнение.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав,
заключения, списка используемой литературы и приложений.
В первой главе данной работы освещаются теоретические аспекты
анализа кредиторской и дебиторской задолженности, а именно понятие и
сущность дебиторской и кредиторской задолженности, методика анализа
кредиторской и дебиторской задолженности организации.
Во второй главе раскрыта организационно-экономическая
характеристика ООО «Стройэнергоизоляция», приведен анализ состава и
структуры дебиторской и кредиторской задолженности, анализ качества и
движения дебиторской и кредиторской задолженности.
В третьей главе разработаны мероприятия по улучшению расчетов с
дебиторами и кредиторами ООО «Стройэнергоизоляция».
Теоретической базой являются нормативные документы, принятые в
Российской Федерации, учебно-экономическая литература.
Информационной базой является бухгалтерская отчетность ООО
«Стройэнергоизоляция».
Практическая значимость заключается в использовании рекомендаций
по оптимизации состава и качества дебиторской и кредиторской задолженности
в ООО «Стройэнергоизоляция».
9
Глава 1. Теоретические основы анализа дебиторской и кредиторской
задолженности организации
1.1. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности
Эффективная работа всех подразделений любой организации
невозможна без точного и всестороннего изучения, планирования и управления
ее финансово-хозяйственной деятельностью. В современных рыночных
условиях предприятия, взаимодействуя с большим числом контрагентов,
сталкиваются с неопределенностью происходящих процессов. Для того чтобы
уменьшить риск возникновения непредвиденных обстоятельств,
оптимизировать экономические последствия и снизить неоправданные
расходы, возможные в будущих периодах, субъектам хозяйствования
необходимо проводить грамотную и рациональную политику управления,
которая позволяла бы оценить финансовое положение не только на конец
планируемого периода, но и на начало последующих периодов.
1
В современных экономических условиях отношения между
контрагентами достаточно часто сопряжены с формированием задолженности,
характеризующей временной разрыв в финансово-товарных отношениях.
Причем необходимо различать два вида задолженности:
1) Задолженность покупателей – дебиторская задолженность;
2) Задолженность поставщикам – кредиторская задолженность.
2
Дебиторская задолженность – это задолженность предприятий,
работников и физических лиц данному предприятию. Наиболее
распространенное представление о дебиторской задолженности заключается в
том, что данная задолженность – отвлечение оборотного капитала. В связи с
чем, ряд авторов отмечают её специфику, а именно, это одновременно и
неполученная выручка, и часть оборотных активов формирования, отражающая
1
Шишова Л.И., Вагапова Х.Ю. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии //
Экономические исследования и разработки. – 2018. – № 4. – С. 7.
2
Третьяк О.А. Сущность и виды дебиторской и кредиторской задолженности // Политика, экономика и
инновации. – 2018. – № 6 (23). – С. 17.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3043