Дипломная работа: Анализ финансового состояния организации и разработка мероприятий по улучшению ее финансового состояния (на примере ООО "Рослес")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
70
Для более значимых изменений финансового положения необходимо
оптимизировать кредиторскую задолженность, которая составляет 95% средств
предприятия, тем самым делает финансовое состояние ООО «Рослес»
нестабильным. Кроме того, несоблюдение графика погашения задолженности,
из-за отсутствия временно свободных денежных средств, привело к наложению
на предприятие штрафных санкций. В 2016 г. сумма штрафа составила 75 тыс.
руб., а в текущем периоде - 36 тыс. руб., что отрицательно повлияло на
доходность предприятия. Снижение уровня краткосрочных заемных средств
позволит: снизить зависимость предприятия от кредиторов, увеличить
эффективность использования собственных средств, сократить
продолжительность финансового цикла, избежать штрафных санкций и
сохранить прибыль предприятия.
Таблица 31
Изменение финансовой устойчивости под воздействием снижения
себестоимости [31]
Показатели
2016
2017
2018
прогноз
норма
Изменения
2017
к
2016
2017
прогноз
к 2016
2017
прогноз
к 2018
1. Коэффициент
обеспеченности
собственными
оборотными
средствами
-0,11
-0,1
3
0,06
>1
-0,00
2
0,17
0,19
2. Коэффициент
концентрации
0,03
3
0,04
0,1
>0,5
0,007
0,07
0,06
3.Коэффициент
финансовой
зависимости
29,8
24
9,5
(1;0,б)
-5,8
-20,3
-14,5
4.Коэффициент
Маневренности
-2,9
-0,3
0,5
>0,2-
0,5
2,6
3,4
0,8
5.Коэффициент
финансирования
0,03
0,04
0,1
>1
0,01
0,07
0,06
6. Коэффициент
финансовой
устойчивости
0,03
0,04
0,1
-
0,01
0,07
0,06
7. Коэффициент
прогнозирования
банкротства
0,09
8
-0,01
2
0,05
0,089
0,15
0,06
71
Так как большая часть заемных средств состоит из обязательств перед
поставщиками сырья и материалов, то снижать данную задолженность
целесообразно за счет средств полученных от реализации сверхлимитных
запасов данных ресурсов. В результате этой операции обязательства перед
поставщиками уменьшатся на 4438 тыс. руб. и составят 8341 тыс. руб.
Своевременное погашение текущих обязательств позволяет сохранить
прибыль от продаж в полном объеме, избежав штрафных санкций.
Следовательно, сумма балансовой прибыли увеличится, по сравнению с
прошлым периодом, на 36 тыс. руб., общий рост чистой прибыли составит
413%, из них 2% в результате своевременной оплаты обязательств и 401% от
реализации сверхнормативных запасов (таблица 32).
В прогнозном балансе предприятия в результате принятых мер изменится
структура пассива. Увеличится на 28 тыс. руб. сумма нераспределенной прибыли,
долг перед бюджетом увеличит сумму кредиторской задолженности на 8 тыс. руб.
В результате чего денежные средства предприятия на конец отчетного периода
составят 1771 тыс. руб. Данные изменения отражены в таблице 33
Таблица 32
Изменение прибыли в результате выполнения договорных
обязательств [19]
Показатели
Сумма, тыс,
руб
Темпы роста,%
факт
прогноз
1
прогноз
2
прогноз
1
к факту
прогноз 2
к
прогнозу 1
прогноз
2
к факту
Выручка от
реализации
20089
20089
20089
100
100
100
Себестоимость
19548
18003
18003
92
100
92
Валовая прибыль
541
2086
2086
385
100
385
Прибыль от продаж
541
2086
2086
385
100
385
Прочие расходы
-36
-36
-
100
-
-
Прибыль до
налогообложения
505
2050
2086
406
102
413
Налог на прибыль
101
410
418
406
101,6
413
Чистая прибыль
404
1640
1668
406
102
413
72
агрегированного баланса.
Показатели сравнительного баланса позволяют оценить результаты
снижения кредиторской задолженности. Согласно балансу данная процедура
изменила структуру источников ресурсов предприятия. Снижение доли
Таблица 33
Агрегированный баланс предприятия после проведенных
мероприятий [34]
Показатели
Абсолютные
показатели тыс.руб.
Структура,%
Изменен
ия по
отношен
ию к
прогнозу
1
факт
прогноз
1
прогноз
2
фак
т
прогноз
1
прогноз
2
тыс.
ру
б.
%
I Имущество всего
15766
17311
12909
100
100
100
-440
2
74,5
1.1 необоротные
активы
851
851
851
5,4
4,9
6,6
-
100
1.2 оборотные
активы:
14915
16460
12058
94,6
95
93,4
-440
2
73
1.2.1 запасы и
затраты
5938
1500
1500
37,6
9
11,4
-
100
1.2.2дебиторская
задолженность
8787
8787
8787
56
51
68
-
100
1.2.3 денежные
средства
190
6173
1771
1
35
14
-440
2
29
II Источники
всего:
15766
17311
12909
100
100
100
-440
2
74,5
2.1 собственный
капитал
655
1829
1857
4
10,5
14,4
+28
101,5
2.2 заемный
капитал В том
числе:
15111
15482
11052
96
89,5
85,6
-443
0
71
2.2.1долгосрочная
задолженность
-
-
-
-
-
-
2.2.2
краткосрочные
кредиты
2703
2703
2703
17
15,5
21
-
100
2.2.3кредиторская
задолженность
12408
12779
8349
79
74
64,6
-443
0
65
73
кредиторской задолженности на 9,6%, позволяет увеличить долю собственных
средств на 4%, а отсутствие штрафных санкции обеспечивает рост прибыли на
1,5%. За счет оттока денежных средств имущество предприятия уменьшилось на
25,5%. В структуре имущества доля оборотных активов снизилась на 1,5% за
счет: уменьшения доли денежных средств на 21%; увеличения запасов на 2,4% и
дебиторской задолженности на 17%.
В результате снижения запасов и кредиторской задолженности валюта
прогнозного баланса, по отношению к 2016 г., сократилась на 18% . При этом на
13% увеличилась доля денежных средств и на 10,4% доля собственного капитала.
Предложенные меры позволят увеличить текущую ликвидность баланса на
100%, т. е. снижение кредиторской задолженности и оптимизация запасов
обеспечат необходимый запас финансовой прочности (таблица 34).
Несмотря на предложенные мероприятия и положительную динамику
коэффициентов, состояние анализируемого предприятия не является устойчивым
(таблица 35), так как деятельность финансируется за счет внешних источников.
Снижение кредиторской задолженности и сокращение низколиквидных активов
позволило увеличить на 11% устойчивость активов предприятия и улучшить
маневренности собственных средств, доведя показатель до нормативного
значения.
Таблица 34
Ликвидность прогнозного баланса [11]
Показатели
2016
2017
прогно
з 2
Нормативное
значение
Изменения
к2017
к2016
1.Текущая ликвидность
0,9
0,99
1,9
1<Ктл<2
+0,91
+ 1
2.Быстрая ликвидность
0,41
0,59
0,95
Клб>0,8-1
+0,36
+0,54
3. Абсолютная
ликвидность
0,00
4
0,01
0,16
Кла>0,2-0,5,
+0,15
+0,15
6
4. «Цена» ликвидации
или общая
платежеспособность
1,03
1,04
1,04
Кц>1
+0,01
5. Ликвидность
предприятия
0,88
0,97
1,16
+0,19
+0,28
74
Таблица 35
Общее изменение финансовой устойчивости [41]
Резюмируя вышеизложенное, можно сказать, что, разработанные
подходы к улучшению финансового состояния фирмы в современных условиях
хозяйствования по автору Давыдовой Инны Шамилевны в полном объёме
соответствует сложившимся экономическим обстоятельствам организации
«ООО «Рослес».
Достоверность, точность, обоснованность предложенных методов
обеспечивает эффективность системы прогнозирования в целом. Реализация
вышеперечисленных направлений позволит улучшить финансовое состояние
предприятия.
Предложенные мероприятия положительно сказались на финансовом
состоянии предприятия, увеличив его платежеспособность и доходность.
Оптимизация запасов материалов и сырья позволила увеличить долю
абсолютных активов, что положительно отразилось на ликвидности баланса и
платежеспособности предприятия. Сокращение затрат на хранение
сверхлимитных запасов снизило себестоимость продукции на 8% и увеличило
доход предприятия в 4 раза. Кроме того, образовавшиеся на счетах предприятия
Показатели
2016
2017
прогно
з
норма
Изменения
к2017
к2016
1. Коэффициент
обеспеченности собственными
оборотными средствами
-0,11
-0,13
0,83
>1
0,96
0,94
2. Коэффициент концентрации
0,033
0,04
0,14
>0,5
0,107
0,1
3.Коэффициент финансовой
зависимости
29,8
24
6,9
(1;0,
б)
-22,9
-17,1
4.Коэффициент маневренности
-2,9
-0,3
0,5
>0,2-0
,5
0,8
3,4
5.Коэффициент
финансирования
0,03
0,04
0,16
>1
0,14
0,13
6. Коэффициент финансовой
устойчивости
0,03
0,04
0,14
-
0,1
0,11
7. Коэффициент
прогнозирования банкротства
-0,098
-0,012
0,08
-
0,09
0,18
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/4574