18
ВнА + ОбА = КР + ДО + КО , где: ВнА — внеоборотные активы (итог
раздела I актива баланса); ОбА — оборотные активы; КР — капитал и
резервы предприятия, т.е. собственный капитал предприятия (итог раздела III
пассива баланса предприятия); ДО — долгосрочные кредиты и займы, взятые
предприятием (итог раздела IV пассива баланса предприятия); КО —
краткосрочные кредиты и займы, взятые предприятием, которые, как
правило, используются на покрытие недостатка оборотных средств
предприятия. КО включают в себя: краткосрочные кредиты и займы (ЗСк),
кредиторскую задолженность предприятия, по которой оно должно
расплатиться практически немедленно (КЗ) и прочие средства в расчетах
(ПС) [24, с. 34].
Наиболее важным обобщающим показателем финансовой устойчивости
является излишек или недостаток источников средств для формирования
запасов и затрат, получаемый в виде разницы величины источников средств
и величины запасов и затрат.
Для характеристики источников формирования запасов определяют три
основных показателя.
1) Наличие собственных оборотных средств (СОС) – разница между
капиталом и резервами (раздел III пассива баланса) и внеоборотными
активами. Увеличение данного показателя по сравнению с предыдущим
периодом свидетельствует о дальнейшем развитии деятельности
предприятия.
СОС = КР – ВнА.
2) Наличие собственных и долгосрочных заемных источников
формирования запасов (СД), определяемое путем увеличения предыдущего
показателя на сумму долгосрочных пассивов:
СД = (КР + ДО) – ВнА = СОС + ДО.