Дипломная работа: Анализ финансовых результатов деятельности банка (на примере АО "Альфа-банк")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
63
на 33,4 млрд. руб.
- общий рост процентного расхода за 2015 год составил 45,8 млрд. руб.,
41,2% которых составил рост суммы оплачиваемых пассивов и 58,7% - рост
средней процентной ставки. Общее снижение процентного расхода за 2016
год составил 24,2 млн. руб., 138,2% которых составил рост средней
процентной ставки и 38,2% - снижение суммы оплачиваемых депозитов.
Таблица 16
Влияние изменений величины оплачиваемых пассивов и уровня
процентной ставка по ним на сумму осуществлённых процентных
расходов АО «Альфа Банк» за 2014-2016 гг.
Показатель
2014 г.
2015 г.
2016
Процентный расход (Р), млн. руб.
70,3
116,5
91,6
Изменение размера процентного дохода (Р1-
Р0), млн. руб.
46,2
-24,9
Всего пассивов, по которым осуществляются
процентные расходы (П), млн. руб.
530,4
673,9
727,8
Средний уровень процентной ставки по всем
пассивам
13,2%
17,2%
12,6%
Изменение величины пассивов, по которым
осуществляются процентные расходы (П1-
П0), млн.руб.
143,5
53,8
Изменение уровня процентной ставки по
пассивам, по которым осуществляются
процентные расходы
4%
-4,6%
Влияние изменения величины пассивов (П) на
изменение расходов ((П1-П0)*пр.П0),
млн.р.,%.
18,9
9,2
41,2
-38,2
Влияние изменения величины процентной
ставки (пр.П) на величину расходов ((пр.П1-
пр.П0)*П1), млн. руб., %.
26,9
-33,4
58,7
138,2
Сумма изменений, млн. руб.,%.
45,8
-24,2
100%
100%
Для оценки прибыли АО «АЛЬФА-БАНК» рассмотрим его общий
финансовый результат за 2014-2016 гг., таблица 17.
Как видно из динамики финансового результата, наибольшее влияние
на конечный результат оказали: процентные доходы, процентные расходы,
резерв на возможные потери по ссудам и приравненной к ней задолженности,
непроцентные расходы.
64
Таблица 17
Финансовый результат АО «АЛЬФА-БАНК» за 2014-2016 гг.
(млрд. руб.)
Показатели
2014 г.
2015
г.
2015 г. к
2014 г.
Абс. отк.
2015 г.
к 2014
г. %
2016 г.
2016
г. к
2014
г.
Абс.
отк.
2016 г.
к 2014
г. %
Процентные доходы
всего
148,8
178,9
30,1
120,2
182,3
33,5
122,5
Процентные расходы
70,3
116,5
46,2
165,7
91,6
21,3
130,3
Чистые процентные
доходы
78,4
62,4
-16
79,6
90,6
12,2
115,6
Изменение резерва на
возможные потери по
ссудам и приравненной
к ней задолженности
-89
-86,6
2,4
97,3
28,8
117,8
-32,4
Чистые процентные
доходы после создания
резерва
-10,5
-24,1
-13,6
229,5
119,5
130
-
1138,1
Непроцентные доходы
всего
194,8
157,5
-37,3
80,9
77,5
-
117,3
39,8
Изменения резерва на
возможные потери
79,1
46,1
-33
58,3
-12,7
-91,8
-16,1
Чистые доход (расходы)
115,7
111,4
-4,3
96,3
90,2
-25,5
78,0
Непроцентные расходы
64,7
68,5
3,8
105,9
97,6
32,9
150,9
Прибыль до
налогообложения
64,2
59
-5,2
91,9
11,3
-52,9
17,6
Налог на прибыль
15,1
15,2
0,1
100,7
6,3
-8,8
41,7
Прибыль после
налогообложения
49,1
43,8
-5,3
89,2
4,9
-44,2
10,0
Выплаты из прибыли
после налогообложения
4,5
0
-4,5
0,0
0
-4,5
0,0
Прибыль от
деятельности
44,6
43,8
-0,8
98,2
4,9
-39,7
11,0
За 2016 год по сравнению с аналогичным периодом 2014 г.
увеличились проценты, полученные от размещения средств в Банках в виде
кредитов, депозитов, займов и на счетах в других Банках - на 4,7 млрд. руб.
или на 42,4 %
За этот же период проценты по ценным бумагам увеличились на 6,5
млрд. руб., что привело к увеличению процентных доходов на 55,6 %.
Аналогичная ситуация происходит с процентами от ссуд, предоставленных
клиентам, не являющимся кредитными организациями: они увеличились на
65
22,3 млрд. руб. Рост этой статьи привел к увеличению общего объема
процентных доходов на 16,7 %.
На рисунке 22 представим динамику величины прибыли АО «Альфа-
Банк» за 2014-2016 гг. (млрд. руб.)
65
.
Рисунок 22 Динамика финансового результата
Общий процентный расход значительно возрос в 2016 году, это
произошло за счет увеличения расходах по привлеченным средствам
клиентов, не являющимся кредитными организациями. Данное явление
можно связать с тем, что в 2015 году Банк понизил ставки по вкладам.
Изменение коснулось рублевых и валютных депозитов, затронуло все сроки
размещения и составило в среднем 1-2 процентных пункта.
Темп прироста чистых процентных доходов увеличился на 12,2 млрд.
руб. или на 15,6 %.
Резервы на возможные потери за 2016 год, выросли в абсолютном
выражении на 117,8 млрд. руб. Данная динамика резервов на возможные
потери связана с ростом количества выдаваемых кредитов и, как следствие,
увеличение риска их невозврата.
Таким образом, прибыль Банка до налогообложения за 2016 году
снизилась на 52,9 млрд. руб. или на 82,4 %. Соответственно начисленные
налоги за 2016 год снизились на 8,8 млрд. руб. или на 58,3%.
На протяжении анализируемого периода наблюдается отрицательная
65
Составлено автором на основе Приложение 3 и 4 Отчет о финансовых результатах АО «Альфа-Банк»
2015-2016г
0 20 40 60
2014
2015
2016
Прибыль от деятельности
Прибыль от деятельности
66
динамика прибыли, только если за 2014-2015 гг., прибыль снизилась только
на 800 млн. руб., то на 2016 год снижение прибыли на 39,7 млрд. руб. или на
89%. Чистая прибыль Альфа-Банка за 2016 год составила 4,9 млрд. рублей.
В информационно-аналитической службе Банки.ру отметили, что еще
на 1 декабря 2016 года финансовый результат Альфа-Банка был
отрицательным и составлял минус 2,6 млрд. рублей. Стоит напомнить, что в
2015 году кредитная организация также демонстрировала убытки по
результатам первых двух кварталов, однако завершила год с чистой
прибылью по РСБУ в размере 43,8 млрд. рублей, заняв по этому показателю
второе место среди всех кредитных организаций в РФ. Одной из основных
причин снижения прибыли кредитной организации в этом году стали
значительные расходы, связанные с формированием резервов на возможные
потери: за 2016 год Альфа-Банк сформировал резервов на общую сумму
518,4 млрд. рублей, при этом сумма доходов от восстановления резервов
составила около 453 млрд. рублей. Таким образом, за 2016 год чистые
расходы Альфа-Банка на формирование резервов равнялись порядка 65,4
млрд. рублей.
При этом АО «Альфа-Банк», напротив, отмечает позитивные
результаты по ключевым направлениям деятельности. Так, по итогам 2016
года чистые процентные доходы - основной источник прибыли Банка -
выросли на 45,1% по сравнению с 2015 годом преимущественно за счет
снижения стоимости фондирования: процентные расходы Банка сократились
более чем на 20%. Чистые комиссионные доходы по сравнению с прошлым
годом увеличились на 11,4%, что отражает стратегию Банка, направленную
на усиление транзакционного бизнеса и увеличение безрискового дохода в
операционном доходе Банка.
Для более детального анализа прибыли АО «Альфа-Банк»,
воспользуемся коэффициентами доходности. Для этого необходимо
рассчитать темпы роста доходов. Расчеты уровня доходности АО «Альфа-
67
Банк», представлены в приложении 5, представим все показатели
коэффициентов в таблице.
Таблица 18
Показатели анализа доходов, расходов и прибыли Альфа-
Банка 2014-2016 гг.
Коэффициент
ы
2014
г.
2015 г.
Отклонение
2015 к 2014
г.
2016
г.
Отклонение
2016 к 2015
г.
К1
0,14
0,16
0,02
0,11
-0,05
К2
1,13
0,15
-0,98
0,11
-0,04
К3
0,32
0,31
-0,01
0,34
0,03
К4
2,11
1,54
-0,57
1,99
0,45
К5
0,204
0,203
-0,001
0,30
0,097
К6
0,79
0,82
0,03
0,72
-0,1
Покажем динамику изменения валового дохода.
ВД
2014
= 300,2 − 236,0 = 64,2 млн. руб.
ВД
2015
= 330,8 − 271,7 = 59,0 млн. руб.
ВД
2016
= 259,8 − 189,2 = 70,6 млн. руб.
Рассчитаем изменение процентной маржи.
ПМ
2014
= 148,8 − 70,3 = 62,4 млн. руб.
ПМ
2015
= 178,9 − 116,5 = 78,4 млн. руб.
ПМ
2016
= 182,3 − 91,6 = 90,7 млн. руб.
Значение процентной маржи возросло в 2016 году на 28,3 млн.рублей.
Данное значение необходимо для расчета показателя чистой процентной
маржи.
ЧПМ
2014
=
62,4
2157,3
= 2,9
ЧПМ
2015
=
78,4
2058,5
= 3,81
ЧПМ
2016
=
90,7
2246,8
= 4,03
Чистая процентная маржа служит для покрытия расходов Банка и его
рисков, оказывает влияние на создание прибыли. Оптимальное значение
данного показателя - 4%. Если показатель ниже рекомендуемого, то это
может послужить сигналом об угрозе снижения прибыли. Как мы видим, в
2015 году значение приближается к оптимальному, однако, в 2016 году
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/5185