Материал: Анализ и оценка финансового состояния банка (на примере АО "Альфа-банк")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
14
финансовых рынков (особенно кредитов и депозитов); информацию,
касающуюся денежного обращения, частных вкладов и эмиссионных
процессов.
Весьма значительно влияние внешнеэкономического комплекса и
коммерческих банков России друг на друга. При этом банкам необходимо
владеть информацией о внешнеэкономической политике правительства;
развитии системы государственного регулирования и поддержки внешней
торговли, методах ее регулирования и т.д.
Финансовое состояние кредитного учреждения прямо и
непосредственно зависит от финансового состояния его клиентов и особенно
заемщиков.
Наконец, неисчерпаемым и довольно доступным источником получения
информации для проведения финансового анализа в банках являются
многочисленные публикации материалов проводимых финансовых
исследовании; докладов на международных конференциях, симпозиумах;
рекомендации экспертов по вопросам экономического развития стран и
регионов, валютно-финансовые положения России.
Источниками внутренней информации являются данные аналитического
учета, финансовой и бухгалтерской отчетности.
Более качественно оценить состояние любого банка можно на основе
баланса по счетам второго порядка, т.к. в этом документе содержится
максимальный объем информации, он может быть составлен на любое число.
Чтобы дать оценку финансового состояния коммерческого банка и
определить перспективы его развития необходимо проанализировать не только
баланс и другие отчетные материалы самого банка, но и дать экономическую
характеристику положения клиента банка, оценить конкурентов, провести
маркетинговые исследования конъюнктуры рынка и т.д.
К основному перечню документов при проведении анализа финансового
состояния банка можно отнести следующие: «оборотная ведомость по счетам
бухгалтерского учета кредитной организации (ф.101); отчет о финансовых
15
результатах кредитной организации (ф.102); информация о качестве активов
кредитной организации (ф.115); данные о крупных ссудах (ф.117); данные о
концентрации кредитного риска (ф.118); данные о максимальных процентных
ставках по вкладам физических лиц (ф. 119); данные о риске концентрации (ф.
120); расчет системно значимыми кредитными организациями норматива
структурной ликвидности (норматива чистого стабильного фондирования)
("БАЗЕЛЬ III") (ф. 121); расчет показателя краткосрочной ликвидности
("БАЗЕЛЬ III") (ф. 122); расчет собственных средств (капитала) ("БАЗЕЛЬ III")
(ф.123); сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения
(ф. 125); данные о средневзвешенных значениях полной стоимости
потребительских кредитов (займов) (ф. 126); сведения о риске процентной
ставки (ф. 127); данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам,
предоставленным кредитной организацией (ф. 128); информация об
обязательных нормативах (ф.135); сведения об условных обязательствах
кредитного характера и производных финансовых инструментах (ф.155);
сведения о размещенных и привлеченных средствах (ф.302); сведения о
межбанковских кредитах и депозитах (ф.501); сведения об открытых
корреспондентских счетах и остатках средств на них (ф.603) и отчет об
открытых валютных позициях (ф.634)»
3
.
Особое внимание уделяется общей финансовой отчетности
коммерческого банка. Под общей финансовой отчетностью понимается
отчетность коммерческого банка, которая используется для знакомства и
анализа его деятельности Центральным банком, руководителями
коммерческого банка, другими заинтересованными лицами и открытой
публикации.
Таким образом, отечественная теория и практика предоставляет
несколько подходов к информации, необходимой для проведения анализа.
Информацию для анализа представим в виде небольших сегментов:
3
Дягель, О.Ю. Аналитическое обеспечение управления финансовыми ресурсами коммерческой организации :
монография / О. Ю. Дягель. – Красноярск : Сиб. федер. ун - т, 2017. С. 178
16
1. Первичная внешняя информация:
- макроэкономическая внешняя информация;
- внешняя информация о банковском секторе и состоянии финансовых
рынков;
- внешняя информация о конкурентной среде банка.
2. Сформированные на базе внешней информации управленческие
отчеты:
- стратегические обзоры и годовые отчеты;
- ежеквартальная и ежемесячная отчетность;
- еженедельная и ежедневная отчетность.
3. Первичная внутренняя информация;
- внутренняя информация о контрагентах и клиентах банка, об их
финансовом состоянии и кредитной истории;
- внутренняя информация о хозяйственной деятельности и операциях
банка;
- проекты развития банка.
4. Сформированные на базе внешней и внутренней информации
управленческие отчеты:
- расширенный бюджет (плановые, фактические и прогнозные
показатели);
- рыночная позиция банка и конкурентная группа;
- прочая отчетность.
Такой подход подразумевает возможность использования не только
первичной информации, но и управленческой отчетности, которые были
созданы при первичной обработке информации, при этом, они сами являются
источниками информации, которые можно использовать в дальнейшем.
1.3. Методика проведения анализа и оценки финансового состояния
банка
Финансовое состояние коммерческого банка выступает объектом анализа
для определения его надежности и финансовой устойчивости.
17
Наличие стабильной финансовой устойчивости у банка позволяет ему
противостоять вызовам и негативным тенденциям на внутреннем и внешнем
финансовом рынке.
Елена Павловна Жарковская
4
, эксперт в банковской сфере, выделяет
следующий состав методов анализа коммерческих банков: традиционные
методы: 1.1 группировка, 1.2 сравнение: трендовый метод, индексный метод,
балансовый метод, 1.3 факторный анализ: элиминирование, способ разниц,
цепная подстановка, 1.4 анализ относительных показателей и коэффициентов,
1.5 графический метод; математические методы.
При применении метода группировок исследователь выделяет некие
характерные группы по конкретным показателям, затем адаптирует группы для
анализа и проводит детализацию группировок по балансовым и не балансовым
счетам. Метод сравнения помогает дать количественную оценку влияния
изменений определенных факторов на финансовое состояние коммерческого
банка — обязательным условием при применении такого метода является
выполнение ряда обязательств.
Трендовый метод заключается в сравнении позиций баланса с
аналогичной, при учете предыдущих периодов времени. При использовании
такого метода расчеты производятся с использованием базового либо цепного
индекса. При выборе базового индекса рассчитывается изменение исследуемого
показателя по отношению к базовому. При выборе цепного индекса сравнение
осуществляется с предыдущим периодом.
Балансовый метод помогает устанавливать взаимосвязь показателей с
использованием различных балансовых сравнений. Методы группировки и
сравнения применяются при чтении бухгалтерской отчетности. Такие методы
помогают сделать горизонтальный анализ — определить изменения данных во
времени, структуру итоговых финансовых показателей и, при этом выявить
влияние каждой позиции на результат. С помощью факторного анализа
4
Жарковская Е. П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка // Учебник.— М.: Издательство
«Омега-Л», 2011. — С. 32
18
возможно выявление факторов, отвечающих за наличие линейных
статистических связей корреляций между наблюдаемыми переменными,
поэтому нельзя не упомянуть о такой методике, как факторный анализ.
Факторный анализ — это разновидность экономического анализа, при котором
рассматриваются влияния определенных факторов на экономические
показатели. Существуют детерминированный и стохастический факторный
анализ. Детерминированный анализ представляет собой методику
исследований явлений, которая придает связи с результативным показателем
функциональный характер. Стохастический представляет из себя метод, при
котором определенному значению фактора соответствует несколько значений
результирующего фактора в зависимости от сочетания влияющих на него
условий. Среди методов факторного анализа выделяют — элиминирование,
способ разниц и цепную подстановку. Примем, при котором происходит
последовательное выделение влияний одних факторов и их воздействие на
другие, называется элиминированием. Его основой является цепные
подстановки, последовательно заменяющие плановые величины каждого
фактора на фактические данные отчетного периода. Сначала идет подсчет
данных по количественным показателям, затем — по качественным.
Результатом являются пересчитанные значения результативного показателя
5
.
Методы разработанные и утвержденные Центральным Банком -
методика, которая используется в работе программного комплекса «Анализ
финансового состояния банк». С помощью этой методики может быть проведен
анализ финансового состояния банка. Одной из главных задач этого анализа -
это получения достоверной информации о текущем финансовом положении
банка, существующих тенденциях его изменения и прогноза на краткосрочную
перспективу, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних
условии. Используемая в рамках этой методики система показателей
сгруппирована в аналитические пакеты и включает: структурный анализ
5
Минина А. И. Сравнительный анализ методик оценки деятельности коммерческих банков // Молодой ученый.
— 2018. — №13. — С. 240-243
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3214