Материал: Анализ и оценка финансового состояния банка (на примере АО "Альфа-банк")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
19
балансового отчета, структурный анализ отчета о прибылях и убытках,
коммерческую результативность деятельности банка и его отдельных операций,
анализ достаточности капитала, анализ риска ликвидности.
Система коэффициентов, которая используется в методике Кромонова,
оценивает масштаб рисков достаточности капитала, ликвидности, кредитные
риски и другие. Индекс надежности банка определяется с помощью
коэффициентов: генеральный коэффициент надежности, коэффициент
мгновенной ликвидности, коэффициент защищенности капитала, коэффициент
фондовой капитализации прибыли.
«CAMELS» является примером американского подхода к анализу
финансового состояния банков. В России существует различные варианты
адаптации данной методики
6
:
- коэффициент для оценки достаточности капитала - коэффициент для
оценки качества активов.
- коэффициент для оценки финансовой стабильности.
Таким образом, выбор способа оценивания осуществляется исходя из
целей, которых требуется достичь в ходе анализа, и зависит также от объекта
анализа. Следует при этом учитывать, проблемы возможного искажения
финансовой отчетности, например. Раздувание капитала, следствием которых
являются недостоверные результаты анализа. Отследить подобные схемы
возможно лишь, используя расшифровки по лицевым счетам, доступ к которым
является ограниченным, поскольку данная информация не относится к
публикуемой.
Проведение аналитической работы совместно с проведением
маркетинговых исследований банковского сектора экономики, является
основным шагом по определению величины стойкости к условиям
функционирования каждого конкретного банка.
6
Селиверстов А. В. Модель CAMELS — система оценки эффективности коммерческого банка // Аллея науки.
2017. Т. 2. № -9. С. 605–608.
20
В связи с событиями на Украине и Крыму ведущими странами Запада в
2014 году были введены секторальные санкции против Российской Федерации.
В первую очередь были направлены против нефтяной и газовой отраслей
экономики, финансовой и банковской сфер, а также оборонно- промышленного
комплекса. Санкции Евросоюза и США ограничили доступ российских банков
к финансовым рынкам, снизив ликвидность их ценных бумаг и лишив
возможности диверсифицировать риски. Во многом это отразилось на
устойчивости коммерческих банков в РФ.
Банковская система, является важнейшей частью национальной
экономики. В 2014-2016 гг. экономика РФ вошла в фазу глубокой рецессии.
Кризисное состояние экономики обусловило рост безработицы и инфляции, что
в свою очередь привело к снижению реальных доходов населения и сжатию
совокупного спроса. Снижение реальных доходов населения напрямую
коррелирует с ростом сомнительных кредитов выданных физическим лицам.
Падение производства вызывает затруднения уже у предприятий по
обслуживанию кредитных обязательств перед банками.
Как результат, устойчивость банковской системы под воздействием как
внутренних, так и внешних факторов оказалась под угрозой. В этих условиях
мегарегулятор в лице Банка России усилил требования по капитализации
коммерческих банков с целью предупреждения их банкротства.
Кризисные явления в банковской сфере вынудили Банк России перейти к
активным мерам по повышению устойчивости банковской системы страны. Так
с 2016 г. вступило в силу указание Банка России о требованиях к качеству
внутренних процедур оценки достаточности капитала (ВПОДК) для
крупнейших российских банков, а с 2017 г. эти требования распространены на
все российские банки.
Таким образом, согласно изменившимся международным требованиям по
ликвидности банковского, Банк России выпустил адаптированный к
российским реалиям, пакет требований к процедурам оценки достаточности
21
капитала коммерческого банка. Предполагается что оценка достаточности
капитала будет проводится по четырем направлениям:
- оценка организации ВПОДК;
- оценка организации системы управления рисками;
- оценка процедур управления капиталом;
- оценка результатов выполнения ВПОДК.
Несомненно, что ужесточение требований не могло не сказаться на
банковском секторе РФ. Слабые игроки были вынуждены или уйти с рынка или
объединять свои капиталы. Собственный капитал банковской системы России,
по оценкам рейтингового агентства «РИА Рейтинг», в первой половине 2017
года увеличился на 2,3% или на 218 миллиардов рублей и на 1 июля 2017 года
достиг 9,61 триллиона рублей. Результат в 2017 году намного лучше, чем в
предыдущем – в первом полугодии 2016 года собственный капитал российской
банковской системы, по данным Банка России, сократился на 0,7% или на 62
миллиарда рублей до 8,9 триллиона рублей
7
. Результат мог бы быть еще лучше,
так как российские банки продолжают демонстрировать рекордную
прибыльность и очень хорошую рентабельность капитала, но в качестве
сдерживающего фактора выступает процесс отзыва лицензий, а также
амортизация и возврат субординированных кредитов и выплаты дивидендов. В
первом полугодии 2017 года банк заработали прибыль на уровне почти 9% от
собственного капитала.
Таблица 1
Собственные средства банковского сектора Российской Федерации
Показатель
1.01.12
1.01.13
1.01.14
1.01.15
1.01.16
1.01.17
1.01.18
Собственные
средства
(капитал)
банковского
сектора, млрд
руб.
5242,1
6112,9
7064,3
7928,4
9008,6
9387,1
9397
7
http://riarating.ru/banks/20170801/630069584.html
22
Темпы прироста
за 12 месяцев,
%
10,8
16,6
15,6
12,2
13,6
4,2
1,1
в % к ВВП
8,8
9,1
9,9
10,0
10,8
10,9
10,7
Повышение собственных средств (капитала) позволяет банкам увеличить
объемы кредитования реального сектора экономики. По мнению Мазиковой
Е.В., повышение собственных средств (капитала) банков позволяет
увеличивать надежность, а также стабильность банковской системы.
Повышение собственных средств (капитала) позволяет также увеличивать
потоки кредитования в реальный сектор экономики
8
.
За 2017 год собственный капитал кредитных организаций вырос на 1,1%
и достиг почти 9,4 трлн. руб. Отношение собственных средств к ВВП в 2017
году на 1% больше, чем аналогичный показатель четырьмя годами ранее.
Рисунок 1 - Собственные средства банковского сектора РФ
Данные, указанные в таблице 1 и на рисунке 1, показали, что в динамике
источников собственных средств (капитала) коммерческих банков имеет
положительный прирост, что характеризует его позитивное развитие.
Величина собственных средств (капитала) кредитных организаций за
2017 год практически не изменилась – 9,4 трлн рублей. Суммарный прирост
8
Мазикова Е.В. Факторы, определяющие уровень кредитно-инвестиционного потенциала российских
коммерческих банков / Е.В. Мазикова, М.З. Мгвделадзе // Бизнес. Образование. Право. Вестник Волгоградского
института бизнеса. – 2015. – № 1. – С. 180–184.
5242,1
6112,9
7064,3
7928,4
9008,6
9387,1
9397
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
7000
8000
9000
10000
01.01.12 01.01.13 01.01.14 01.01.15 01.01.16 01.01.17 01.01.18
23
совокупного капитала составил 10 млрд рублей (+0,1%), основного капитала –
36 млрд рублей (+0,5%), базового капитала – 10 млрд рублей (+0,2%).
По итогам года 365 кредитных организаций нарастили собственные
средства на общую сумму 1,3 трлн рублей; у 195 кредитных организаций
капитал уменьшился на 1,1 трлн рублей; 63 кредитные организации (с
капиталом 141 млрд рублей) прекратили свою деятельность по различным
причинам (отзыв или аннулированние лицензии, реорганизация). При
незначительном изменении величины капитала сектора его структура
претерпела некоторые изменения. Существенно увеличилась доля уставного
капитала и эмиссионного дохода (с 42 до 47% от суммарной величины
капитала), одновременно сократилась доля субординированного долга (с 28 до
25%), а отношение финансового результата, учтенного в капитале, к капиталу
осталось на уровне 43%.
Показатели достаточности капитала имеют следующие значения (рис. 2):
Рисунок 2 - Динамика показателя достаточности собственных
средств
Еще вначале внедрения новых требований по достаточности банковского
капитала, был большой поток критики, сводящийся к тому, что ужесточение
нормативов приведет к снижению конкуренции в банковском секторе РФ.
12,7
13,1
12,1
8,2
8,9
8,2
8,5
9,2
8,5
0
5
10
15
01.01.16 01.01.17 01.01.18
Показатель достаточности собственных средств (капитала)
(H1.0)
Показатель достаточности базового капитала (Н1.1)
Показатель достаточности основного капитала (H1.2)
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3214