Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка (на примере АО "Россельхозбанк")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 4
Глава 1. Теоретические аспекты анализа и оценки финансового
состояния банка 7
1.1 Понятия и объекты финансового анализа финансового
состояния банка 7
1.2 Информационная база анализа финансового состояния банка 12
1.3 Методология и последовательность проведения анализа
финансового состояния коммерческого банка 26
Глава 2. Оценка финансового состояния АО «Россельхозбанк» по
данным финансовой отчетности 24
2.1 Организационно-экономическая характеристика АО
«Россельхозбанк» 24
2.2. Анализ имущественного положения по данным
бухгалтерского баланса АО «Россельхозбанк» 29
2.3 Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости
деятельности АО «Россельхозбанк» 39
2.4 Анализ финансовых результатов и показателей
эффективности деятельности АО «Россельхозбанк» 45
Глава 3. Основные направления улучшения финансового состояния
деятельности АО «Россельхозбанк» 51
3.1 Стратегия развития направленная на улучшение
финансового состояния деятельности АО
«Россельхозбанк» 51
3.2 Мероприятия по повышению качества активов банка 57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 66
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 69
ПРИЛОЖЕНИЯ 74
3
Современный этап развития банковской системы характеризуется
некоторой стабилизацией и умеренным развитием после нескольких пережитых
системных кризисов. Коммерческие банки выполняют разнообразные функции
и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами
экономики, осуществляя кредитные, расчетные, вкладные и иные операции.
Вместе с тем, банковская деятельность подвержена многочисленным рискам,
недооценка которых может привести к сбоям в работе и банкротству кредитных
организаций, нанесению ущерба их клиентам и акционерам.
На данном этапе банки начинают все более взвешенно подходить к
оценке всех рисков, в том числе к риску активных межбанковских операций, к
которым относятся: межбанковское кредитование, открытие и ведение
операций через счета НОСТРО в других банках, открытие депозитных счетов в
других банках, операции с ценными бумагами других банков и т.д. С другой
стороны, клиенты банков, как юридические, так и физические лица, сейчас
стали, более ответственно и обдуманно относится к обслуживающему банку.
Все эти факторы обуславливают актуальность развития и совершенствования
методик анализа эффективности финансового состояния банков.
Анализ эффективности состояния банка в современных условиях
является основой принятия управленческих решений в банке и установления
доверительных и взаимовыгодных отношений между банками и их клиентами.
Сегодня, когда изменилась экономическая ситуация в стране, и в первую
очередь условия функционирования коммерческих банков, достижение их
целей становится возможным в основном за счет изменения устойчивости
банка. А поскольку финансовая деятельность является специализацией банков,
роль финансового анализа в финансовой устойчивости ими трудно
переоценить. Коммерческие банки являются важнейшим звеном рыночной
экономики. В процессе их деятельности опосредуется большая часть денежного
оборота в государстве, происходит формирование источников капитала для
ВВЕДЕНИЕ
4
расширенного воспроизводства путем перераспределения временно свободных
денежных средств всех участников воспроизводственного процесса -
государства, хозяйствующих субъектов, населения. При этом коммерческие
банки способствуют переливу капиталов из наименее эффективных отраслей и
предприятий национальной экономики в наиболее конкурентоспособные.
Актуальность темы объясняется тем, что коммерческие банки, мобилизуя
временно свободные средства на рынке кредитных ресурсов, с их помощью
удовлетворяют потребность народного хозяйства в оборотных средствах,
способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности
населения в потребительском кредите. От их четкой и грамотной деятельности
зависит как эффективность функционирования банковской системы, так и
российской экономики вообще. Поэтому разработка эффективного механизма
анализа их деятельности, имеющего целью выявление, на возможно более
ранних стадиях проблем в деятельности коммерческого банка, жизненно
необходим для финансовой и социальной стабильности нашего государства.
Однако теоретические вопросы финансового анализа в банках остаются
до настоящего времени недостаточно разработанными четко не выявлены место
и роли финансового анализа в управлении коммерческим банком, поэтому
выбранная тема актуальна с позиций практического применения его в
деятельности банков.
Целью выпускной квалификационной работы изучение с теоретической и
практической точек зрения оценки финансового состояния АО
«Россельхозбанк» и разработка путей совершенствования деятельности на
современном этапе.
В разработку теоретических и организационно-методических положений
финансово-экономического анализа в банковской сфере деятельности
значительный вклад внесли российские и зарубежные ученые.
Ведущее место принадлежит работам Л.Г. Батраковой, В.В. Иванова,
В.В.Киселева, И.В. Ларионовой, Ю.С. Масленченкова, Г.С. Пановой,
Е.Г.Потоцкой, К.К. Садвакасова, Л.Р. Смирновой, Г.Г. Фетисова,
5
В.Е.Черкасова, Г.Н. Щербаковой, Е.Б. Ширинской, Э. Гилл, Р. Коттер,
Д.МакНотон, М. Миллер, Ф. Модильяни, П.С. Роуз, Э. Рид, Д.Ф. Синки,
Ч.Т.Хорнгрен, У. Шарп и др.
Объектом исследование данной работы послужило АО «Россельхозбанк».
Предметом выпускной работы является проведение анализа финансового
состояния деятельности АО «Россельхозбанк» за последние три года.
Для достижения поставленной цели в связи с этим, основными задачами
данной работы является:
- определить роль и значение анализа финансового состояния банка;
- рассмотреть сущность и содержание финансового анализа банка;
- изучить методические подходы к оценки финансового состояния и
эффективности деятельности коммерческого банка;
- провести анализ и оценку положения банка на финансовом рынке,
определить показатели эффективности деятельности коммерческого банка,
проследить их изменения и структуру на протяжении анализируемого периода;
- установить соответствие коэффициентов нормативным значениям,
представить соответствующие выводы, сделанные на основе отчетности
коммерческого банка;
- выявить проблемы и разработать стратегию развития по повышению
эффективности деятельности коммерческого банка.
В работе были применены следующие методы исследования: экономико
статистические, анализа, метод сравнения, группировок, коэффициентный,
графический.
Информационной базой для написания выпускной квалификационной
работы послужили учебная литературы, периодические издания, нормативные
акты Банка России, федеральные законы, а так же финансовая отчетность АО
«Россельхозбанк» за период 2014-2016 г.г.
6
Глава 1. Теоретические аспекты анализа и оценки
финансового состояния банка
1.1 Понятие и объекты финансового анализа финансового состояния
банка
Понятие «финансовый анализ» имеет довольно широкое толкование,
причем как в отечественной, так и в зарубежной экономической теории нет
единого мнения о его сути. В отечественной науке разработку его проблем
осуществляют в основном ученые двух экономических наук: экономического
анализа и финансового менеджмента.
В современном коммерческом банке финансовый анализ представляет
собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку
финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке.
Управление ею немыслимо без анализа.
Содержание, место и роль финансового анализа в банковском бизнесе во
многом зависят от специфики деятельности кредитных учреждений, связанной
с производством услуг финансового характера, посредничеством между
экономическими агентами; высокой степенью зависимости от клиентской базы;
возможностью отсрочки неплатежеспособности по своим обязательствам путем
повышения объемов заимствования.
Роль финансового анализа в управлении деятельностью коммерческих
банков, повышении надежности и качества управления является не только
ответственной, но и определяющей жизнеспособность, как отдельных
коммерческих банков, так и банковской системы в целом. [21, с.167].
Важной особенностью финансового анализа в банках является то, что
деятельность их неразрывно связана с процессами и явлениями,
происходящими в той среде, где они функционируют. Поэтому проведению
финансового анализа в банке должен предшествовать анализ окружающей его
финансово-политической, деловой и экономической среды, суть которого
состоит в изучении и оценке уровня планируемых поступлений инвестиций в
банковский сектор, доступа банка к существующим инструментам
7
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3217