Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка (на примере АО "Россельхозбанк")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
в настоящее время к анализируемой информации, являются: достоверность,
полнота, непрерывность, сопоставляемость.
Говоря об информационных потоках, характеризующих деятельность
банка, следует отметить, что в большинстве случаев анализ кредитного
учреждения строится из разного рода отчетных данных, ф рмируемых и
направляемых банком в различные инстанции и разнообразным к нтрагентам.
При этом субъектами анализа выступают сами банки, Центральный банк РФ,
как основной надзорный орган, независимые аудиторские фирмы, властные
структуры, реальные и потенциальные клиенты, учредители и акционеры,
рейтинговые агентства, налоговые рганы статистики, средства масс вой
информации.
Основополагающими принципами анализа являются: научность
подходов, системность, комплексность, объективн сть, конкретность, т чн сть,
плановость, оперативность. Разные виды финансов го анализа требуют
соответствующей организации их проведения. В то же время рганизация всех
видов анализа включает в себя, как правил , и стандартные этапы:
- определение объектов и субъектов анализа;
- выбор организационных форм проведения анализа;
- планирование аналитической работы;
- распределение обязанностей между отдельными субъектами анализа;
- методическое и информационное обеспечение аналитической работы;
- оформление и изучение результатов анализа;
- реализация предложений по результатам анализа.
Любой анализ, независимо от целей и объектов исследования, включает в
себя ряд этапов, объединенных логическими переходами и выполняющих
специфические задачи.[15, с. 78].
Информационной базой финансового анализа в коммерческом банке
является вся система информации, используемая в финанс вом управлении.
Формирование информационной базы финансов го анализа должно
происходить за счет внутренних и внешних ист чников информации.
13
Источники внешней информации.
Основным источниками, получаемыми от высших органов
государственной власти и управления, являются: законы, указы, постановления,
распоряжения, решения, а также другие нормативные и законодательные акты.
Другая группа информационных источников генерируются Центральным
банком и относится к правилам ведения операционной работы коммерческими
банками, составляемая ими отчетности, а также включает сведения о состоянии
финансовых рынков (особенно кредитов и депозитов);информацию,
касающуюся денежного обращения, частных вкладов и эмиссионных
процессов.
Объективный и глубокий анализ деятельности любого коммерческого
банка в настоящее время нельзя осуществить, не расп лагая аналогичн й
информацией о других банках, а также о банковской системе в целом. Здесь
наиболее важна информация о к личестве ткрытых счетов, бъемах
обслуживания частных лиц, выплачиваемых пр центах по рублевым и
валютным вкладам, инвестиционной деятельн сти банков, а также о
финансовом положении банков-клиентов и бантов корреспондентов.
Другие финансовые институты оказывают неп средственн е влияния на
условия функционирования коммерческих банков, поскольку операции с
основными инструментами рынка являются не только одним из важнейших
источников, но и блоками их финансов го к нструирования, существляемого
в целях защиты от процентных рисков, средством поддержания необходимого
уровня ликвидности.
Весьма значительно влияние внешнеэкономического комплекса и
коммерческих банков России друг на друга. При этом банкам необходимо
владеть информацией о внешнеэкон мической политике правительства;
развитии системы государственного регулирования и поддержки внешней
торговли, методах ее регулирования и.т.д.
Ведущую роль играют международные финансовые институты - МВФ,
МБРР, Лондонский и Парижский клубы международных кредитов, крупные
14
зарубежные инвесторы и страны-кредиторы.
Финансовое состояние кредитного учреждения прямо и непосредственно
зависит от финансового состояния его клиентов и особенно заемщиков.
Поэтому финансовые отчеты и другие сведения, касающиеся
кредитоспособности клиентов банков, относятся к числу важнейших
источников информации, используемых при проведении финансового анализа.
Наконец, неисчерпаемым и довольно доступным источником получения
информации для проведения финансового анализа в банках являются
многочисленные публикации материал в пров димых финансовых
исследований; докладов на международных конференциях, симпозиумах;
рекомендации экспертов по вопросам экономического развития стран и
регионов, валютно-финансовые положения России.
Источники внутренней информации.
Огромный объем экономической и финансовой информации,
необходимой для проведения анализа в банках содержится в фициальных
отчетах банков. Периодичность составления и представления отчетн сти в
зависимости от конкретных форм ее установления в режиме: ежедневная,
пятидневная, ежедекадная, ежемесячная, ежеквартальная, полугодовая, годовая.
При этом основным информационным источником финанс вого анализа
являются данные аналитического учета, бухгалтерской и финансов й
отчетности. [15, с. 80].
В состав годового отчета коммерческого банка входят следующие формы:
- бухгалтерский баланс в виде об ротной ведомости;
- отчет о финансовых результатах;
- данные об использовании прибыли;
- расчет резерва на возможные потери по ссудам;
- пояснительная записка.
Бухгалтерский баланс коммерческого банка - основной документ,
используемый для оценки его финансов го с стояния.
К числу не только главных, но и доступных лишь определенному кругу
15
работников самого банка информационных источников финансового анализа
необходимо отнести систему информации, накапливаемую на счетах
бухгалтерского учета. Высокий уровень оснащенности большинства
российских коммерческих банков современными средствами авт матизации
позволил в последние годы полностью автоматизировать пераци нный день
банка; работу по приему и выдаче вкладов населения; совершение операций по
всему кругу основных направлений деятельности банка; составление
отчетности; накопление большого объема справочной информации. [15, с. 86]
1.3 Методология и последовательность проведения анализа
финансового состояния коммерческого банка
Анализ финансового состояния организации проводится в следующей
последовательности: чтение бухгалтерской отчетности, выявление статей,
указывающих на финансовое неблагополучное состояние организации, общая
характеристика имущественного и финансового с стояния по анализируемому
балансу, расчет и оценка основных финансовых коэффициентов,
характеризующих финансовое состояние организации, ценка финанс вого
положения основных показателей бизнес-плана или программы развития
предприятия, прогноз банкротства предприятия, бщее заключение о
финансовом положении организации.
В то же время следует отметить, что к методам анализа деятельности
банка, положенным в основу дистанционного надзора, относят:
- структурный анализ отчетности (позволяющий определить удельные
веса, относительные показатели);
- метод группировки абсолютных показателей для расчета относительных
показателей или исчисления финансовых коэффициентов;
- нормативный метод (расчет экономических нормативов/коэффициентов,
например, по методикам ЦБ РФ); метод оценки уровня показателей по
сравнению с нормативами ЦБ РФ, по сравнению с баз й (динамические
16
сопоставления показателей), по отношению к уровню по группе сопоставимых
банков.
Для обеспечения устойчивости банковской системы Центральный банк
РФ Инструкцией № 1 «О порядке регулирования деятельности банков»
устанавливает ряд экономических нормативов, т.е. определённых
коэффициентов с заданным уровнем. В основу Инструкции ЦБ РФ № 1 были
положены рекомендации Базельского комитета по разработке экономических
нормативов деятельности коммерческих банков. [40, с. 167].
Экономические нормативы рассчитываются коммерческими банками на
основе данных бухгалтерского баланса при помощи метода коэффициентов и
служат для контроля за их деятельностью не т лько со ст роны ЦБ РФ, но и
для целей внутреннего аудита. Посредством экономических нормативов
регулируется, во-первых, абсолютный и относительный уровень собственного
капитала кредитной организации; во-вторых, ликвидность баланса; в-третьих,
диверсификация активных и пассивных операций кредитной организации; в-
четвёртых, создание каждой кредитной организацией централизованных
резервов для обеспечения финансовой устойчив сти банковской системы в
целом. Расчеты выполнения экономических нормативов все коммерческие
банки должны производить ежемесячно. Такой подход является основой для
управления ликвидностью самим коммерческим банк м, а также для внешнего
аудита и анализа его деятельности.
Для соблюдения указанных эк номических норматив в в кредитных
организациях создаётся система анализа и контроля. Подобной работой
занимается группа аналитиков, котор й разрабатываются специальные
методики анализа.
Анализ экономических нормативов осуществляется по следующим
направлениям:
- сравнение фактических значений п казателя с н рмативным
значениями;
- рассмотрение динамики изменения анализируемого показателя;
17
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3217