Материал: Анализ ликвидности и платежеспособности банка (на примере ПАО "Сбербанк России")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
....................................................................................................................................... 9
1.1. Понятие ликвидности и платёжеспособности коммерческого банка ............. 9
1.2. Методы анализа платежеспособности и ликвидности банка ........................ 14
1.3. Организация проведения анализа платежеспособности и ликвидности в
банке ........................................................................................................................... 20
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПАО
«СБЕРБАНК РОССИИ» ........................................................................................... 35
2.1. Краткая характеристика ПАО «Сбербанк России» ........................................ 35
2.2. Структурный анализ балансового отчета и отчета о финансовых результатах
..................................................................................................................................... 40
2.3. Оценка показателей платежеспособности и ликвидности ............................. 49
ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЛИКВИДНОСТИ И
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» ............................... 55
3.1. Предложение по улучшению методики оценки кредитоспособности
заемщика .................................................................................................................... 55
3.2. Разработка «акции прощения» по просроченным кредитам ......................... 66
3.3. Оценка результатов предложенных мероприятий по повышению
ликвидности и платежеспособности ....................................................................... 69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 75
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ............................................... 78
ПРИЛОЖЕНИЯ
6
ВВЕДЕНИЕ
Для современного этапа формирования банковской системы характерна
некоторая стабилизация и умеренное развитие после пережитых финансовых
кризисов. Кредитные организации исполняют разные функции и вступают в
сложные отношения между собой и иными субъектами экономики, выполняя
кредитно-расчетные, вкладные и прочие операции. Вместе с тем, деятельность
банков подвергается значительным рискам, недооценка которых приводит к
сбоям в работе и неплатежеспособности банков, нанесению ущерба их клиентам
и акционерам.
На современном этапе коммерческие банки более взвешенно подходят к
анализу всех рисков, в т. ч. к риску активных межбанковских операций, к
которым относят: межбанковское кредитование, открытие и проведение
операций посредством счета НОСТРО в иных коммерческих банках, открытие
депозитных счетов в иных коммерческих банках, операции с ценными бумагами
прочих банков и т.д. С другой стороны, клиенты коммерческих банков
(юридические и физические лица), сейчас более ответственно и обдуманно
относятся к обслуживающему банку. Данные факторы обусловили важность
развития и совершенствования методик оценки эффективности финансового
положения банков.
Оценка ликвидности и платежеспособности коммерческого банка в
современных обстоятельствах становится базой принятия управленческих
решений в коммерческом банке и установления доверительных и
взаимовыгодных отношений между коммерческими банками и их клиентами.
Сегодня, когда сменилась экономическая ситуация в стране, и в первую
очередь обстоятельства работы коммерческих банков, выполнение их целей
становится возможным, главным образом, за счет изменения финансовой
устойчивости банка. А так как финансовая работа становится специализацией
коммерческих банков, значение анализа платежеспособности и ликвидности в
финансовой устойчивости ими весьма трудно переоценить. Коммерческие банки
7
становятся важным элементом рыночной экономики. В ходе их деятельности
опосредуется главная часть денежного оборота в стране, осуществляется
формирование источников капитала для расширенного воспроизводства
посредством распределения временно свободных финансовых средств всех
участников воспроизводственного механизма – государства, хозяйствующих
субъектов, населения. При этом кредитные организации обеспечивают перелив
капиталов из менее эффективных отраслей и организаций национальной
экономики в более конкурентные.
Актуальность темы объясняется тем, что кредитные организации,
мобилизуя временно свободные денежные средства на финансовом рынке,
посредством их удовлетворяют потребность экономики в оборотных средствах,
обеспечивают превращение денег в капитал, гарантируют потребности
населения в потребительских кредитах. От их четкой и грамотной работы
зависит как эффективность работы банковской системы, так и российской
экономики в целом. В связи с этим разработка эффективного процесса оценки их
деятельности, имеющего целью выявление, на возможно более ранних этапах,
проблем в работе коммерческого банка, весьма важен для финансовой и
социальной устойчивости государства.
Однако теоретические вопросы анализа платежеспособности и
ликвидности в коммерческих банках остаются до настоящего времени
недостаточно проработанными, четко не определены место и роль оценки
платежеспособности и ликвидности в управлении коммерческими банками,
поэтому избранная тема актуальна с точки зрения практического применения его
в работе банков.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ
платежеспособности и ликвидности банка и разработка мероприятий по их
повышению.
Исходя из цели данной работы, необходимо решить следующие задачи:
– рассмотреть теоретические основы анализа платежеспособности и
ликвидности коммерческого банка;
8
‒ дать организационно-экономическую характеристику ПАО «Сбербанк
России»;
‒ проанализировать платежеспособность и ликвидность банка;
‒ выявить недостатки в финансовом состоянии банка;
‒ определить пути повышения платежеспособности и ликвидности ПАО
«Сбербанк России».
Объект исследования выпускной квалификационной работы – ПАО
«Сбербанк России».
Предмет исследования выпускной квалификационной работы –
платежеспособность и ликвидность банка.
Нормативную базу исследования составили Федеральный закон «О банках
и банковской деятельности», другие законодательные акты Российской
Федерации и нормативные акты Банка России. Теоретической основой работы
явились классические и современные научные разработки отечественных и
зарубежных специалистов, исследующих проблемы анализа и оценки
финансового состояния коммерческих банков. Информационной базой для
проведения исследования послужили внутренняя банковская документация и
бухгалтерская отчетность ПАО «Сбербанк России» за 2014–2016 гг.
Методологическую базу исследования составили: горизонтальный анализ,
вертикальный анализ, трендовый анализ, метод финансовых коэффициентов,
сравнительный анализ, факторный анализ.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав,
заключения, списка использованных источников, приложений. Во введении
представляется актуальность работы, ставится цель, задачи, предмет, объект
исследования. В первой главе раскрываются теоретические основы анализа
платежеспособности и ликвидности коммерческого банка. Во второй главе
проводится анализ ликвидности и платежеспособности ПАО «Сбербанк
России». В третьей главе определяются пути повышения ликвидности и
платежеспособности ПАО «Сбербанк России». В заключении подводятся итоги
проведенного исследования.
9
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1. Понятие ликвидности и платёжеспособности коммерческого банка
Ликвидность банковской системы характеризуется как возможность
коммерческих банков обеспечить своевременное исполнение своих
обязательств, в т. ч. и за счет распределения денежных средств между
коммерческими банками через финансовый рынок. Ликвидность зависит от
соотношения совокупных ликвидных активов банков с их совокупными
обязательствами, а также от мобильности и надежности финансового рынка.
Управление ликвидностью коммерческого банка направлено на то, чтобы
предотвратить и устранить, как недостатки, так и излишки ликвидности.
Недостаточная ликвидность приводит к неплатежеспособности банка, а
чрезмерная может неблагоприятно повлиять на его доходность.
Ликвидность баланса банка, а по аналогии и баланса предприятия
определяется следующим образом: «баланс считается ликвидным, если его
состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать
срочные обязательства по пассиву».
1
Ликвидность банковских активов означает возможность их
трансформации в денежные средства посредством их реализации или погашения
обязательств заемщиками или иными должниками банка.
Активы банка по степени ликвидности группируются на:
1. Первоклассные ликвидные активы, к которым относится кассовая
наличность и приравненные к ней денежные средства (то есть средства на
корсчетах, государственные ценные бумаги).
2. Сравнительно ликвидные активы, к которым относятся краткосрочные
кредиты для юридических и физических лиц (на срок до 30 дн.), краткосрочные
1
Фетисов Г. Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. - М.: Финансы и
статистика, 2015. - 269 с.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3666