Материал: Анализ ликвидности и платежеспособности банка (на примере ПАО "Сбербанк России")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
10
межбанковские кредиты и кредиты до востребования, факторинговые операции.
3. Наименее ликвидные активы, к которым относятся долгосрочные
кредитные вложения, финансовый лизинг, разные инвестиции.
4. Неликвидные активы, к которым относятся основные средства,
нематериальные средства, некоторые виды ценных бумаг, просроченная и
сомнительная задолженность по кредитам.
Платежеспособность обеспечивается посредством полной
сбалансированности активных и пассивных операций на ближайшие
промежутки времени и в разумных пределах на долгосрочную перспективу, а
также посредством поддержания оптимального уровня риска активных
операций, достаточности собственных средств и стабильности привлеченных
средств.
Платежеспособность коммерческого банка – это способность
коммерческого банка своевременно и полностью исполнять свои платежные
обязательства, которые вытекают из операций с клиентами на открытом рынке
со своими партнерами.
2
Таким образом, ликвидность коммерческого банка становится одной из
важных обобщенных качественных свойств работы коммерческого банка. Под
ликвидностью также понимается способность коммерческого банка
удовлетворять потребности клиентов коммерческого банка и его кредиторов в
финансовых ресурсах в течение операционного дня с оптимальным уровнем
затрат. В то же время ликвидность коммерческого представляет собой
динамическое положение, складывающееся постепенно и характеризующееся
воздействием разных факторов и обстоятельств.
В учебно-профессиональной литературе вместе с термином «ликвидность»
применяется также термин «платежеспособность», который связан с
положительной величиной собственных средств коммерческого банка, где
отрицательное значение капитала говорит о неплатежеспособности. С другой
стороны, под платежеспособностью коммерческого банка понимают
2
Щербакова Г. Н. Анализ и оценка банковской деятельности. - М.: Вершина, 2014. - 464 с.
11
достаточность капитала банка для обеспечения активов. Однако зачастую
платежеспособность рассматривают как выполнение обязательств на
определенную дату.
На ликвидность и платежеспособность кредитной организации оказывает
влияние несколько факторов, разделяющиеся на макро- и микроэкономические.
К основным макроэкономическим факторам, которые определяют
ликвидность и платежеспособность кредитной организации, относят:
геополитическое и макроэкономическое положение в стране; совокупность
нормативно-правовых норм банковской деятельности; структуру и стабильность
системы банков; положение денежного рынка и рынка ценных бумаг и др.
Также на ликвидность и платежеспособность кредитной организации
оказывают воздействие микроэкономические факторы, к числу которых
относится: ресурсная база кредитной организации, качество инвестиций,
уровень менеджмента, а также функциональная структура и мотивация
деятельности коммерческого банка.
3
Следует указать, что факторы воздействуют в комплексе, причем
взаимосвязь наблюдается как в их отдельных группах, так и между группами.
В основе образования риска ликвидности находятся такие факторы:
- утрата доверия к банковской системе или к отдельному коммерческому
банку;
- зависимость в плане привлечения депозитов от одного рынка или
небольшого количества партнеров;
- чрезмерное краткосрочное заимствование или долгосрочное
кредитование;
- проявление кредитного риска, нарушающее структуру денежного
потока в банке;
- высокий риск концентрации в портфеле банковских активов (ценные
бумаги, валютная позиция).
3
Плотникова, А.Н. Финансовая устойчивость коммерческих банков при переходе к МСФО / А.Н. Плотникова //
Сибирская финансовая школа. - 2017. - № 2. - С. 15-19.
12
На ликвидность баланса банка влияет структура его активов: чем больше
доля первоклассных ликвидных средств в обшей сумме активов, тем выше
ликвидность банка. Активы банка по степени их ликвидности можно разделить
на три группы:
4
1. Ликвидные средства, находящиеся в немедленной готовности, или
первоклассные ликвидные средства. В их числе - касса, средства на корсчете,
первоклассные векселя и государственные ценные бумаги.
2. Ликвидные средства в распоряжении банка, которые могут быть
превращены в денежные средства. Речь идет о кредитах и других платежах в
пользу банка со сроками исполнения в ближайшие 30 дней, условно реализуемых
ценных бумагах, зарегистрированных на бирже (как и участие в других
предприятиях и банках), и других ценностях (включая нематериальные активы).
3. Неликвидные активы - это просроченные кредиты и ненадежные долги,
здания и сооружения, принадлежащие банку и относящиеся к основным фондам.
Ликвидность банка зависит и от степени риска отдельных активных
операций: чем больше доля высокорисковых активов в балансе банка, тем ниже
его ликвидность. К надежным активам принято относить наличные денежные
средства, а к высокорисковым — долгосрочные вложения банков.
Существенное влияние на своевременный возврат ссуд и тем самым на
ликвидность баланса банка оказывает степень кредитоспособности заемщиков
банка. Чем больше доля высокорисковых кредитов в кредитном портфеле банка,
тем ниже его ликвидность.
Зависит ликвидность также и от структуры пассивов баланса. Если по
вкладам до востребования вкладчики вправе потребовать деньги в любой
момент, то срочные вклады находятся в распоряжении банка более или менее
длительный период. При прочих равных условиях, повышение удельного веса
вкладов до востребования, и понижение доли срочных вкладов — снижает
банковскую ликвидность. Надежность депозитов и займов, полученных банком
4
Лаврушин О. И. Анализ экономической деятельности клиентов банка : учебное пособие. М. : ИНФРА–М, 2016.
620 с.
13
от других кредитных учреждений, также оказывает влияние на уровень
ликвидности баланса.
5
Банки заимствуют крупные суммы краткосрочных депозитов и резервов у
граждан, предприятий и других кредитных учреждений, затем пускают их в
оборот и предоставляют долгосрочные кредиты своим клиентам. Так что
большинство банков имеют некоторое несоответствие между сроками
погашения по своим активам и сроками погашения по основным обязательствам.
Проблема, возникающая в случае несовпадения сроков, состоит в том, что банки
имеют необычно высокую долю обязательств, требующую немедленного
выполнения, таких, как вклады до востребования, текущие счета и займы
денежного рынка. Таким образом, банки всегда должны быть готовы
удовлетворить безотлагательный спрос на денежные средства, который может
быть весьма значительным в отдельные моменты времени.
Другим источником потенциальных проблем ликвидности является
чувствительность банков к изменениям процентных ставок. Когда происходит
рост процентных ставок, некоторые вкладчики изымают свои средства в поисках
более высоких прибылей в других местах. Многие клиенты, взявшие ссуды,
могут приостановить подачу заявок на новые кредиты или ускорить
использование кредитных линий, еще имеющих низкие процентные ставки.
Таким образом, изменение процентных ставок отражается на спросе клиентов и
на депозиты, и на кредиты, что оказывает сильное влияние на уровень
ликвидности банка. Более того, изменение процентных ставок влияет на
рыночную стоимость активов, продажа которых может потребоваться банку для
получения дополнительных ликвидных средств, и оказывает непосредственное
влияние на стоимость займов на денежном рынке.
Вне зависимости от этих факторов удовлетворение спроса на ликвидные
средства должно быть для банка высокоприоритетным. Неудачи в этой области
могут серьезно подорвать доверие к нему клиентов.
5
Жарковская Е. П. Банковское дело: Учебник. – М.: Омега–Л, 2013. – 452 с.
14
1.2. Методы анализа платежеспособности и ликвидности банка
Метод анализа платежеспособности и ликвидности коммерческого банка -
это комплексная, органически связанная оценка работы кредитной организации
с применение математическо-статистических, учетных и иных приемов
обработки данных. Специфическими особенностями метода оценки
платежеспособности и ликвидности становятся:
6
- применение системы коэффициентов, которые всесторонне
характеризуют работу кредитной организации;
- исследование факторов и причин изменения данных коэффициентов;
- определение и измерение связи между ними.
В анализе, как правило, применяется система коэффициентов, которая
формируется в ходе оперативного бухучета и контроля. Часть недостающих
коэффициентов определяется в процессе анализа. Путем исследования
определяются более значительные факторы, которые оказывают воздействие на
изменение итогов работы коммерческого банка.
Определение и установление взаимосвязи между исследуемыми
показателями гарантирует комплексную, органически взаимосвязанную оценку
деятельности кредитной организации.
Детализация процедурной стороны методики исследования
платежеспособности и ликвидности связана с поставленными целями, а также с
различными факторами информационно-методического, кадрового и
технического обеспечения.
Основой оценки платежеспособности и ликвидности становятся данные
бухучета и отчетности, аналитическое изучение которых должно
восстанавливать все важные стороны хозяйственной деятельности и
совершенных операций в общей форме, т. е. с важной для оценки степенью
агрегирования.
С данной целью в практике исследования платежеспособности и
6
Иванов, В.В. Анализ надежности банка. Практическое пособие / В.В. Иванов. - М.: РДЛ, 2015. - 289 с.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3666