Курсовая работа: Анализ структуры и величины заемных источников финансирования коммерческого банка(Теоретические основы анализа заемных средств)

Таким образом, можно сделать вывод, что структура баланса банка в 2015 г. не являлась оптимально эффективной, т.к. соотношение собственных и привлеченных средств практически одинаково, тогда как структура оптимального соотношения: привлеченных – более 70%, собственных – менее 30%.

Далее, в 2014 г. происходит выравнивание баланса банка, о чем свидетельствует уменьшение удельного веса активов, не приносящих доход, на 14,27% и увеличение удельного веса активов, приносящих доход, соответственно, на 14,27%. Доля привлеченных средств в 2014 г. составляет 62,94% к общей величине пассивов, что является также положительной тенденцией.

На основании данных аналитического баланса проводится анализ:

1. финансового положения банка;
2. деловой активности;
3. ликвидности;
4. эффективности управления.

Анализ финансового положения Банка проводится с использованием табл. 2.1.

Таблица 2.1.

Расчет показателей устойчивости финансового положения ПАО «АК БАРС» БАНК за 2015-2016гг

К1 за анализируемый период находится в пределах нормы и его значение в 2015 г. равно 0,43 и в 2016 г. – 0,29. этот показатель отражает обеспеченность денежных средств, отвлеченных из оборота, собственными оборотными средствами. Значение показателя больше 0, следовательно, имеется излишек собственных средств, что, с одной стороны, говорит об устойчивом финансовом положении, а с другой стороны, его изменение в сторону уменьшения свидетельствует о подверженности банка к конъюнктурным изменениям рынка.

Коэффициент маневренности К2 отражает степень мобильности собственных оборотных средств. Значение данного показателя больше оптимального и в 2015 г. К2 равно 0,78, в 2016 г. – 0,7. К2 должно быть больше 0, что свидетельствует о мобильности действий банка в случае возникновения любого банковского риска: кредитного, процентного, рыночного, при изменении состава клиентов банка, при формировании депозитов. Но уменьшение данного показателя в 2016 г. является неблагоприятной тенденцией, так как мобильность банка в случае непредвиденных ситуаций может снизиться.

Коэффициент автономности К3 отражает уровень зависимости банка от заемных средств. Его оптимальное значение должно быть больше 0,2. С помощью данного показателя осуществляется оценка независимости, а следовательно, устойчивости по отношению к конъюнктурным сдвигам на рынке. Значение К1 в 2015 г. и в 2016 г. находится в пределах нормы – 0,74 и 0,41 соответственно. Наблюдается снижение данного показателя в 2016 г., сто свидетельствует о снижении устойчивости банка по отношению к конъюнктурным сдвигам на рынке. Также возможен риск потерь по формированию устойчивой ресурсной базы банка и о возможных проблемах с текущей ликвидностью.

К4 характеризует степень устойчивости за счет возможности управления активами и маневренности управления сроками размещения активов. Коэффициент К4 находится в пределах нормы. Его значение в 2015 г. равно 0,7 и в 2016 г. равно 0,71. данный показатель увеличивается в 2016 г., что говорит о сбалансированном управлении активными и пассивными операциями по срокам, объемам привлечения и размещения денежных ресурсов банка.

Коэффициент финансовой напряженности К5 характеризует степень обеспеченности собственными средствами заемных средств. Значение К2 в 2015 г. равно 0,97 и в 2016 г. равно 0,59 и находится в пределах нормы.

С одной стороны, это свидетельствует о росте уровня обеспеченности собственными средствами-брутто банка привлекаемых ресурсов, о повышении устойчивости финансового положения, а с другой – падение К5 в отчетном периоде говорит об агрессивной кредитной политике и потенциальном кредитном риске.

Далее проведем анализ показателей деловой активности. Данные расчета представлены в табл. 2.2.

Таблица 2.2.

Расчет показателей деловой активности за 2015-2016гг.

Коэффициент использования активов К6 отражает удельный вес активов, непосредственно участвующих в доход приносящих операциях. В 2015 г. значение данного показателя ниже нормы и составляет 0,5, а в 2016 г. – в пределах нормы (0,64). Повышение данного показателя в 2016 г. свидетельствует об эффективной деловой активности и расширении собственной рыночной ниши. Несоответствие значения показателя К6 оптимальному говорит о том, что активы, приносящие доход, занимают небольшой удельный вес в структуре активов банка.

Коэффициент использования привлеченных средств для кредитных операций К7 характеризует удельный вес привлеченных средств, направленных непосредственно в кредиты. Значение данного показателя в 2015 г. и в 2016 г. в пределах нормы и составляет 0,68 и 0,71 соответственно. Оптимальное значение для показателя – больше 0,5. К7 – показатель использования привлеченных средств, который позволяет дат оценку кредитной политики банка. Наблюдается незначительная тенденция роста К7, которая подтверждает деловую активность в области кредитования и управления собственной ресурсной базой.

Коэффициент активности привлеченных заемных средств К9 отражает активность работы банка по привлечению средств на финансовом рынке без межбанковского кредитования. В 2015 г. данный показатель ниже нормы и его значение равно 0,6. в 2016 г. – в пределах нормы и составляет 0,83. по этому показателю оценивается деятельность банка по развитию депозитной клиентской базы. В 2015 г. наблюдается снижение активности работы банка по развитию депозитной базы, корреспондентских связей, разработке технологий пассивных операций. Об этом свидетельствует низкое значение К9 в 2015 г. В 2016 г. происходит рост показателя и составляет 0,83. Это говорит о том, что в 2016 г. политика банка в значительной степени направлена на развитие депозитной клиентской базы, на привлечение ресурсов.

Далее, проведем анализ показателей эффективности управления. Данные расчета показателей представлены в табл.2.3.

Таблица 2.3.

Расчет показателей эффективности управления за 2015-2016 гг.

Коэффициент рентабельности активов банка К11 характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности управления. В 2015 г. значение данного показателя отсутствует, т.к. банк имел убыток. В 2016 г. значение данного показателя составляет 0,006, что ниже нормативного. Низкое значение показателя К11 в 2016 г. говорит о незначительной степени иммобилизации активов и, следовательно, о риске потери оперативного мобильного управления активами. Также причиной минимального значения данного показателя является несбалансированность активно-пассивного портфеля банка.

Коэффициент рентабельности собственных средств К13 характеризует величину прибыли, приходящуюся на одну денежную единицу собственных средств.

Т.к. в 2015 г. имеется убыток, то значение показателя равно нулю. В 2016 г. значение показателя ниже нормы и составляет 0,016. Но в 2016 г. происходит постепенное выравнивание баланса банка, поэтому значение показателя К13 в 2016 г. начинает расти. Таким образом, начинают постепенно увеличиваться мобильные собственные средства, вовлекаемые в оборот активных операций, которые повышают устойчивость банка и оперативность принятия решений при наступлении каких-либо банковских рисков.

Коэффициент рентабельности текущих активов К14 отражает количество денежных единиц прибыли, приходящуюся на одну денежную единицу активов, находящуюся в обороте. В 2015 г. значение показателя К14 отсутствует также из-за наличия убытка. В 2016 г. значение данного показателя ниже нормы и составляет 0,007. Но наблюдается постепенное увеличение данного показателя. Плавный рост значения соотношения означает увеличение числа оборотов текущих активов за единицу времени. Низкое значение данного показателя в 2016 г. является причиной несбалансированности портфеля активов.

Проведем анализ показателей ликвидности банка. Данные показатели приведены в табл. 2.4.

Таблица 2.4.

Расчет показателей ликвидности за 2015-2016гг