В денежных расчетах и платежах, проводимых банками, находит свое воплощение практически все виды экономических отношений в обществе. Это немыслимо без взаимных расчетов между банками - межбанковских расчетов.
Правильная организация системы расчетов, обеспечение бесперебойности и непрерывности платежей важнейшее условие нормального функционирования экономики и поэтому роль банков огромна, так как лишь на основе расчетов между банками и их филиалами можно завершить расчеты в народном хозяйстве.
Межбанковские расчеты представляют собой систему безналичных расчетов между банковскими учреждениями, основанную главным образом на прямых переводах денежных средств и регулярных зачетах их взаимных финансовых требований и обязательств.
Главное предназначение межбанковских расчетов на основе прямых корреспондентских отношений - ускорение расчетов и сокращение сроков документооборота до 1-2 дней, а в дальнейшем функционирование расчетной системы в режиме реального времени.
В отдельных случаях расчеты между банками могут вестись и с помощью наличных денег. Определенная часть межбанковских расчетов служит для экономических связей самих кредитных и финансовых институтов. Например, при размещении денежных средств в форме депозитов и кредитов, при переучете векселей друг у друга и в центральном банке, получении от него кредитов в порядке рефинансирования, покупке и продаже ценных бумаг, в том числе государственных, при предоставлении дотаций, субвенций и бюджетных ссуд.
Для проведения платежей, расчетно-кассового обслуживания клиентов и других операций, банки по поручению друг друга устанавливают между собой отношения, как правило, на договорной основе, получивших название корреспондентских.
Корреспондентские отношения - это договорные отношения между двумя или несколькими кредитными учреждениями об осуществлении платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого, а также о предоставлении кредитов, оказании инвестиционных и иных услуг.
Корреспондентские отношения носят многогранный характер и включают различные виды банковских операций. Но все же основу составляют межбанковские операции, связанные с проведением разного рода расчетов.
С помощью межбанковских расчетов банки производят такие операции, как размещение денежных средств в форме депозитов и кредитов, переучет векселей друг у друга и в Центральном Банке, получение кредитов у Центрального Банка России в порядке рефинансирования, покупка и продажа ценных бумаг, валюты, драгоценных металлов.
Межбанковские расчеты осуществляются в следующих основных формах:
на основе корреспондентских счетов, открываемых кредитными организациями друг у друга;
через расчетную сеть Банка России;
посредствам специально созданных клиринговых учреждений осуществляющих зачет взаимных требований клиентов.
В совершении расчетной операции основными субъектами являются:
банк - респондент - кредитная организация, открывшая корреспондентский счет в другой кредитной организации и являющаяся её распорядителем;
банк - корреспондент - кредитная организация, открывшая корреспондентский счет (счет «ЛОРО») другой кредитной организации - банку - респонденту и выполняющую по этому счету операции, предусмотренные договором между ними.
Схемы межбанковских расчетов (Приложение 1)
2. Оформление и учет межбанковских операций
2.1 Порядок заключения корреспондентских отношений
Подразделениями расчетной сети Банка России, вступающими от имени Банка России в корреспондентские отношения с кредитными организациями, являются расчетно-кассовые центры (далее - РКЦ). Договоры корсчетов с кредитными организациями заключаются руководителем РКЦ, который действует на основании доверенности, выданной в порядке передоверия начальником территориального учреждения Банка России.
Через деятельность РКЦ реализуется одна из основных целей Банка России, указанная в ст. 3 Федерального закона от 10. 07. 2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) « (далее - Закон о Банке России), - обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы, что подтверждается п. 1. 3 Типового положения о расчетно-кассовом центре, согласно которому основной целью деятельности РКЦ как структурного подразделения Банка России, осуществляющего банковские операции с денежными средствами в условиях двухуровневой банковской системы, является обеспечение эффективного, надежного и безопасного функционирования платежной системы РФ.
К основным функциям РКЦ относятся осуществление расчетов между кредитными организациями (филиалами), обеспечение учета и контроля осуществления расчетных операций и выверки взаимных расчетов через корсчета (субсчета), открываемые кредитным организациям (филиалам).
Кредитная организация имеет право открыть корсчет с даты внесения соответствующей записи в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоения ей регистрационного (порядкового) номера.
Корсчет открывается по распоряжению руководителя РКЦ.
Для открытия корсчета в Банке России кредитная организация представляет в РКЦ документы, предусмотренные п. п. 4. 1 и 4. 9 Инструкции ЦБ РФ от 14. 09. 2006 N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) «. Предоставляются следующие документы:
заявление на открытие корреспондентского счета;
нотариально заверенную копию лицензии на осуществление банковских операций;
нотариально заверенные копии учредительных документов:
- устав банка;
- свидетельство о государственной регистрации банка;
4. письмо регистрирующего органа и копию выписки о перечислении средств с временного накопительного счета на основной корреспондентский счет;
5. письмо территориального учреждения Банка России с подтверждением согласования кандидатур руководителя и главного бухгалтера банка;
6. свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
7. нотариально заверенную карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и уполномоченных должностных лиц банка, право подписи которых согласовано с Банком России, и оттиском печати банка;
8. информационное письмо Главного межрегионального центра обработки и распространения статистической информации Госкомстата России или письмо территориально органа государственной статистики с присвоенными банку кодами по общероссийским классификаторам, подтверждающими постановку на учет в Едином государственном регистраторе юридических лиц.
Основанием для открытия корсчета кредитной организации в Банке России является заключение договора корсчета.
Договор корсчета между Банком России и кредитной организацией заключается на согласованный сторонами срок и определяет порядок расчетного обслуживания, права и обязанности кредитной организации и Банка России при совершении расчетных операций по корсчету, способ обмена расчетными документами с Банком России, порядок оплаты оказываемых Банком России расчетных услуг, ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору, иные условия, предусмотренные законодательством и нормативными документами Банка России.
Перечисленные выше требования к содержанию договора корсчета, заключаемого между Банком России и кредитной организацией, следует признать в соответствии со ст. 432 ГК РФ существенными условиями такого договора.
Предметом договора корсчета является предоставление Банком России кредитной организации на платной основе расчетных услуг, к которым относятся услуги по переводу денежных средств через расчетную сеть Банка России.
Услуга по переводу денежных средств через расчетную сеть Банка России включает в себя полный цикл совершения расчетной операции: прием расчетного документа на списание денежных средств с корсчета кредитной организации, обработка расчетного документа, соответствующая способу осуществления платежа и способу передачи расчетного документа в учреждение Банка России, отражение операций по корсчетам кредитной организации, выдача кредитной организации (плательщику и получателю средств) расчетного документа, подтверждающего совершение расчетной операции, и выписки из корсчета кредитной организации.
Важным условием корреспондентских отношений между кредитной организацией и Банком России является установление порядка обмена электронными документами при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России. Такой порядок является предметом отдельного договора, заключаемого кредитной организацией и Банком России, как правило, на срок действия договора корсчета.
Письмом ЦБ РФ от 08. 06. 2007 N 81-Т «Об условиях договоров, определяющих права и обязанности кредитной организации (ее филиала), другого клиента Банка России, не являющегося кредитной организацией (ее филиалом), и Банка России, возникающие при осуществлении платежей через систему валовых расчетов в режиме реального времени Банка России» предусмотрены условия, подлежащие включению в договоры корсчетов, связанные с правами и обязанностями кредитной организации и Банка России при осуществлении платежей через систему банковских электронных срочных платежей (систему БЭСП).
Так, в договоре корсчета указывается, в качестве какого участника системы БЭСП (прямого или ассоциированного) осуществляет платежи кредитная организация.
В договоре корсчета также указывается, что участник системы БЭСП приобретает право осуществлять срочные платежи, а Банк России обязуется осуществлять срочные платежи в установленном порядке при условии соблюдения участником системы БЭСП требований нормативных актов Банка России, регулирующих правила осуществления платежей в системе БЭСП и правила включения (исключения) кредитных организаций в состав (из состава) участников системы БЭСП.
Договором корсчета регулируются взаимоотношения между Банком России и кредитной организацией по оплате оказываемых Банком России услуг.
Порядок расчета и взимания платы за услуги Банка России установлен Положением ЦБ РФ от 26. 02. 2010 N 356-П «О порядке расчета и взимания платы за услуги Банка России в платежной системе Банка России» (далее - Положение о порядке расчета), согласно п. 1. 22 которого договор корсчета должен содержать следующие условия оказания Банком России услуги на платной основе: о порядке расчета и взимания платы, обязательствах сторон, ответственности сторон, урегулировании разногласий, о порядке разрешения споров, которые могут возникнуть в процессе взимания платы за услуги.
В договор корсчета подлежат включению условия, предусматривающие право Банка России на списание денежных средств с корсчета кредитной организации без ее распоряжения на основании инкассового поручения:
в сумме не исполненных кредитной организацией обязательств, определяемой в соответствии с генеральным соглашением об общих условиях совершения Банком России и кредитной организацией сделок прямого РЕПО на рынке государственных ценных бумаг (п. 8 Положения ЦБ РФ от 04. 03. 2010 N 357-П «Об условиях совершения Банком России сделок прямого РЕПО с российскими кредитными организациями на рынке государственных ценных бумаг») ;
в сумме не исполненных кредитной организацией обязательств, определяемой в соответствии с генеральным соглашением об общих условиях совершения Банком России и кредитной организацией сделок прямого РЕПО на фондовой бирже (п. 7 Положения ЦБ РФ от 28. 11. 2008 N 329-П «Об условиях совершения Банком России сделок прямого РЕПО с российскими кредитными организациями на фондовой бирже») ;
в сумме не исполненных кредитной организацией обязательств по уплате суммы основного долга, процентов и неустойки (пени) по заключенным с Банком России кредитным договорам в соответствии с нормативными актами Банка России (п. 3. 1 Положения от 04. 08. 2003 N 236-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг» (далее - Положение N 236-П), п. 2. 1. 4 Положения от 12. 11. 2007 N 312-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами или поручительствами» (далее - Положение N 312-П), п. 7 Положения от 16. 10. 2008 N 323-П «О предоставлении Банком России российским кредитным организациям кредитов без обеспечения» (далее - Положение N 323-П)) ;
в сумме штрафа за неисполнение (ненадлежащее исполнение) кредитной организацией обязательств по депозитной операции с Банком России (п. 1. 3 Положения ЦБ РФ от 05. 11. 2002 N 203-П «О порядке проведения Центральным банком Российской Федерации депозитных операций с кредитными организациями в валюте Российской Федерации» (далее - Положение N 203-П)) ;
в сумме недовнесенных средств в обязательные резервы при нарушении нормативов обязательных резервов (ст. 38 Закона о Банке России) ;
в сумме просроченной задолженности по оплате услуг Банка России (п. 4. 6 Положения о порядке расчета).
2.2 Учет расчетов через РКЦ
Учет операций по корреспондентскому счету в РКЦ.
На корреспондентский счет банка в РКЦ поступили денежные средства для зачисления на расчетный счет клиента в день совершения операции.