Курсовая работа (т): Бизнес–план кафе
Бизнес–план кафе
ТИХООКЕАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра: "Экономика и управление"
КУРСОВОЙ ПРОЕКТ
По дисциплине "Планирование на предприятии"
"Бизнес-план кафе"
Выполнила студентка 3 курса:
Нуждова Е.В.
ЭП-73
Проверил: Мотовиц Т.Г.
Хабаровск
г.
Содержание
1. Резюме
2. Описание продукта, работы, услуги
3. Оценка рынка потребителей
4. Определение числа потенциальных потребителей на первичном и вторичном рынке
5. Оценка конкурентов
6. Стратегия маркетинга
7. План производства
8. Организационный план
9. Юридический план
10. Оценка рисков и страхование
11. Финансовый план
12. Стратегия финансирования
Список использованной литературы
1. Резюме
Настоящий бизнес-план частнопредпринимательской фирмы - кафе разработан со следующими целями:
. обеспечить население близлежащих районов кондитерской продукцией высокого качества в любое удобное для клиентов время.
2. создать новые рабочие места для специалистов - кондитеров, торговых работников, водителей.
. организовать досуг дошкольников и школьников проживающих и учащихся в близлежащих районах.
Данный проект раскрывает деятельность предприятия общественного питания функционирующего для оказания платных услуг населению, выражающихся в продаже кондитерской продукции.
Эффективность проекта определяется наличием технического оборудования, компетентностью кадров и наличием устойчивого спроса на ул. Артемовской на предложенные виды кондитерской продукции.
Алгоритм достижения целей проекта включает следующие шаги:
Ø получение лицензии;
Ø открытие учреждения;
Ø тщательный подбор компетентного персонала;
Ø приобретение оборудования, сырья и материалов;
Ø рекламная компания, проведение маркетинга.
Реализация планов создания кафе предполагается за счет вложенных финансовых средств частного предпринимателя и за счет прибыли от реализации всех видов продукции населению.
Анализ потенциального рынка продукции позволил сформулировать стратегию развития.
Потребителями данного вида услуг будут люди со среднедушевым доходом - свыше 2000 рублей в месяц, это жители ул. Артемовской нуждающиеся в приобретении кондитерской продукции высокого качества.
Возрастно-половая характеристика, социальная и национальная принадлежность населения не играют роли для оказания данной услуги.
Прежде всего, потребителями данного вида услуг будут покупатели - жители ул. Артемовской, приезжие, служащие и работающие в учреждениях и организациях, расположенных в Южном микрорайоне.
На основе детальных финансовых
проектировок установлено, что для успешного начала реализации проекта частному
предпринимателю необходимо иметь собственные средства в размере 270000 рублей.
Полученные деньги будут использоваться следующим образом:
Регистрация
предприятия
16000
Приобретение
лицензии
6500
Коммунальные
платежи
37973,73
Налоги
7000
Фонд оплаты
труда
86000
Реклама
4940
Профилактика
рисков
850
Приобретение
страхового полиса
7500
Прочие расходы
на текущие нужды
100000
Срок окупаемости вложенных средств,
согласно расчетам, приведенным в пункте 1.11, составит 4 месяца.
Рентабельность капитала составит 7,4, а
норма прибыли на 1 рубль затрат составит: в I год - 0,25; во II год - 0,34; в III год - 0,38.
Важнейшей частью бизнес-плана является
раздел, где описываются товары и услуги, которые предприятие планирует производить.
Как выбрать товары и услуги, которые
должны стать основой бизнеса или начать в истории фирмы новую страницу?
В отечественной экономике, пораженной болезнью распада
хозяйственных связей, разумно поступает тот, кто для своего бизнеса выбирает
товары (или услуги), производство (оказание) которых требует минимальной
кооперации и поставок со стороны или где достижима широкая заменяемость
исходного сырья и материалов.
Поэтому можно предложить создание кафе, специализирующегося
на производстве кондитерской продукции, продаже полуфабрикатов, организации
"сладких столов", т.е. предприятие общественного питания
удовлетворяющего потребности населения в кондитерской продукции.
Создание данного малого предприятия целесообразно, так как
данный сегмент рынка характеризуется наличием слабой конкуренции. Полностью
отсутствуют кафе с данным видом организации. В отдельных киосках продаются
мягкое мороженое, печенье, торты, при этом отсутствует возможность организации
"сладких столов" для детей и подростков, тематических утренников для
дошкольников и школьников. Предполагается производить:
Ø Пирожные
"Наполеон", "Ночка", "Север",
"Воздушные", "Картошка", "Слойка";
Ø Торты "Арбат",
песочные, бисквитные, "Наполеон";
Ø Мороженое сливочное,
молочное, с различными наполнителями;
Ø Коктейли кофейный,
молочный, сливочный;
Ø Печенье
"Курабье", "Мозаика", "Шахматное".
Примерная реализационная цена товара 1 кг. торта - 120 руб.,
100 пирожных - 800 руб., 150 коктейлей - 3000 руб., 200 порций мягкого
мороженного - 2000 руб., 50 кг. печенья - 2000 руб., а также горячие напитки -
чай, кофе. Примерная сумма затрат составляет 500 тыс. руб.
Примерная величина прибыли, которую будут производить каждая
единица товара (в среднем) - 10 руб.
Планируемое производство предполагает выпуск кондитерской
продукции высокого качества, продажа будет осуществляться в пластиковой таре.
1. Формирование портрета первичного и вторичного
потребителя. Кондитерская продукция пользуется спросом у различных слоев
населения: детей, подростков, взрослых, людей пожилого возраста, но основными
потребителями данной продукции считаются дети и подростки. Общеизвестно, что
кондитерская продукция пользуется повышенным спросом у женской части населения,
поэтому основными покупателями будут являться женщины.
Уровень образования в данном случае не используется для
выделения рыночных сегментов, потому что кондитерская продукция пользуется
спросом как у малообразованных, так и иных групп.
В зависимости от размеров доходов можно разделить потенциальных
покупателей на группы с низкими, средними и высокими доходами. При этом
необходимо удовлетворить запросы всех групп потенциальных покупателей, поэтому
планируемое предприятие ориентировано на все группы.
Производя оценку рынка потребителей необходимо рассмотреть
влияние на покупки потенциальных покупателей в зависимости от их
профессионального статуса. Таким образом "портрет" потребителя можно
представить следующим образом:
а) в зависимости о возрастных категорий;
% - дети и подростки
% - взрослые
% - люди пожилого возраста
б) в зависимости от пола;
% - женщины
% - мужчины
в) в зависимости от уровня доходов;
% - покупатели с низкими доходами
% - покупатели со средними доходами
% - покупатели с высокими доходами
г) в зависимости от профессионального статуса;
% - работники сферы образования
% - работники сферы культуры
% - работники сферы медицины
% - работники сферы торговли
% - работники иных организаций и учреждений.
Рисунок 1 Формирование "портрета" потребителя в
зависимости от различных факторов.
Максимальное количество потенциальных потребителей может
доходить до 5 тыс. человек. Вторичный рынок может составлять 60% от первичного
(в количественном выражении около 3 тыс. человек).
3. Определение объема продаж необходимо осуществлять
с учетом периодичности потребления, числа потенциальных потребителей, нормы
потребления.
Периодичность потребления кондитерской продукции можно
охарактеризовать как регулярную, постоянно пользующуюся спросом. Число
потенциальных потребителей можно определить посредством опроса продавцов
мягкого мороженого, печенья, тортов. Так в процессе опроса выяснилось, что в
среднем мягкое мороженное пользуется спросом у 200 - 250 человек в день,
пирожные - 100 человек, упаковки с печеньем покупают 300 - 350 человек в день,
торты в непраздничные дни покупаются в количестве 50 - 70 кг., в
предпраздничные и праздничные дни продажи увеличиваются в 2,5 раза (125 - 175
человек приобретают торты). Суммируя всех покупателей 100+250+350+70=770
человек в будни и 100+250+350+175=875 человек в предпраздничные и праздничные
дни. Число потенциальных потребителей, судя по опросам, невелико, это можно
объяснить тем, что вся продукция продается в разных местах, нет мест для
отдыха. Поэтому можно предположить, что число потенциальных покупателей
увеличится вдвое и составит от 1540 - 1750 человек.
Продажа кондитерских изделий в настоящее время от норм
потребления не зависит. Торговые точки, находятся в центре города, где
кондитерская продукция пользуется спросом не только постоянных покупателей.
Расчет объема продаж на первый год необходимо выполнить
помесячно и занести в таблицу (табл. 1):
Таблица 1. Объем продаж в первый год осуществления проекта
Продукция, кг.
Месяцы
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Первич. потреб.
Вторич. потреб.
Пирожные
150
120
150
120
120
150
120
120
150
120
120
150
1590
954
Печенье
350
400
400
400
500
450
450
450
500
450
450
500
5300
3180
Торты
125
125
150
100
150
100
100
125
100
125
100
150
1300
780
Мороженое
500
550
600
600
650
650
700
700
650
600
500
500
7200
4320
Коктейли
200
200
250
300
300
350
350
400
350
300
250
250
3500
2100
Расчет объема продаж на второй год выполняется поквартально
(табл.2):
Таблица 2. Объем продаж в второй год осуществления проекта
Продукция, кг.
Кварталы
Итого
I
II
III
IV
Первич. потреб.
Вторич. потреб.
Пирожное
450
400
400
450
1700
1020
Печенье
1200
1400
1500
1500
5600
3360
Торты
450
400
400
450
1700
1020
Мороженое
1750
1800
1800
1750
7100
4260
Коктейли
700
1000
120
100
3900
2340
Расчет объема продаж на третий год выполняется на весь год
(табл. 3):
Таблица 3. Объем продаж в третий год осуществления проекта
Продукция, кг.
Годовые продажи
Первич. потреб.
Вторич. потреб.
Пирожное
2000
1200
Печенье
5500
3300
Торты
1800
1080
Мороженое
7200
4320
Коктейли
4000
2400
Таким образом, оценка рынка потребителей является одним из
важных разделов бизнес - плана и способствует определению емкости рынка.
Основными конкурентами являются торговые предприятия,
предлагающие аналогичную продукцию и расположенные в данном районе, имеющие
возможность приобрести производственное и торговое оборудование, позволяющее
производить больший объем продукции.
Для качественной оценки конкурентов необходимо произвести
выбор позиции для сравнения.
Основные моменты, позволяющие быть конкурентоспособными:
Ø Производство продукции
осуществляется при использовании современного кондитерского оборудования;
Ø Перечень услуг гораздо
шире предлагаемого конкурентами.
Магазин, торгующий кондитерскими изделиями и киоск, торгующий
мягким мороженым являются основными конкурентами проектируемого кафе. Торговля
продукцией является данными торговыми предприятиями около 3-х лет.
Продукция, предлагаемая этими предприятиями имеет
определенный круг потребителей. Однако торговля осуществляется в разных местах,
отсутствуют дополнительные услуги (организация различных утренников,
"сладких столов").
При оценке конкурентов собранную информацию можно представить
в виде таблицы (табл.4) с помощью 5-ти бальной системы.
Таблица 4. Оценка конкурентоспособности
Показатели качества
Проектируемая
организация
Конкуренты
Удовлетворение
потребностей населения в кондитерской продукции
- производство
разнообразной кондитерской продукции - 5; продажа полуфабрикатов - 5;
организация "сладких столов", утренников для дошкольников и
школьников - 5;
- узкий
ассортимент - 5; отсутствует - 0; не организовано - 0;
Время оказания
услуги
- все дни
недели, выходные и праздничные дни с 10 до 20 часов - 5
- Все дни
недели с 10 до 18 часов - 4
Наличие единиц
оборудования
10
8
Потенциальные
потребители
Первичные
Население и
работающие в данном районе - 5
Население и
работающие в данном районе - 5
Вторичные
Население
города и района, посещающие данный район - 5
Население
города и района, посещающие данный район - 5
Анализируя таблицу необходимо отметить, что проект необходимо
разрабатывать в направлениях увеличения ассортимента продукции, предоставления
сопутствующих услуг, разработке режима работы проектируемого предприятия.
В основу стратегии маркетинга будет
положена концепция совершенствования услуг, утверждающая, что на рынке найдут,
сбыт товары и услуги, отличающиеся наивысшим качеством, лучшими
характеристиками и эксплуатационными показателями.
Ценообразование
При формирование методов установления цен
будут учтены следующие факторы:
Ø способность оказания
услуг наивысшего качества
Ø способность оказания
услуг в удобное для покупателя время
Ø постоянный рост стоимости
материалов и покупных изделий
Ø индексация заработной
платы
Исходя из вышеперечисленных факторов,
принимается следующая стратегия ценообразования: высокое качество, в цену будет
закладываться процент рентабельности (1-ый год - 25%, 2-ой год - 45%, 3-ий год
- 65%), что характерно для затратного механизма ценообразования.
Помимо затратного механизма может
использоваться стратегия проникновения на рынок, которая будет обусловлена тем,
что данный вид услуг является значительно новым и количество конкурирующих фирм
не велико. При данной стратегии цены могут быть установлены несколько выше в
сравнении с ценами на аналогичную продукцию существующих торговых предприятиях
кафе предложит их полный ассортимент.
С первых шагов деятельности кафе
необходимо выбрать хорошую комбинацию видов рекламы для оживления бизнеса,
поскольку данный вид услуг еще широко не известен и репутация не заработана.
Влияние на потребителей будет гораздо весомее, если использовать комбинацию из
разных видов рекламы.
Объектом рекламы будут являться
ассортимент товара и предоставляемые услуги.
Телевидение является второй по величине
рекламной средой, к тому же одной из самой динамичной, поскольку объединяет
визуальное и звуковое восприятие. Положительно сказывается его
привлекательность и широкая аудитория. Телевидение - достаточно дорогой вид
рекламы, поэтому передачи будут выходить в определенные часы на определенных
каналах:
. СТС с 20.00 до 22.00 в будние дни, в
виде бегущей строки 1 раз в 10 минут, в виде телевизионной заставки 1 раз в 30
минут;
. Регион, СТС с 13.00 до 14.00 и с 20.00
до 23.00 в выходные и праздничные дни, в виде бегущей строки повторяемостью 1
раз в 7 минут, в виде телевизионной заставки 1 раз в 20 минут:
. Регион 1 раз в 2 недели в виде краткого
интервью с посетителями кафе.
Радио - это наиболее универсальная среда, имеющая
сравнительно недорогие тарифы. В городе Хабаровске радиокомпания, в эфирном
времени которой можно разместить свой рекламный ролик. Реклама данного вида
услуг будет размещена в эфире с 7.30 до 8.00 и с 18.00 до 20.00 рекламный блок
продолжительностью 10 сек с периодичностью в 20 минут.
Также будет размещаться реклама в 2-х газетах: "Из рук в
руки" и "Презент".
Стратегия рекламы предусматривает определение затрат на
формирование каналов сбыта.
Расчет на первый год необходимо произвести помесячно (табл. 5)
Таблица 5. Определение затрат на проведение рекламной
компании в первый год реализации проекта (помесячно).
Месяцы
Вид рекламы
Всего
Телевидение
Радио
Газеты
СТС
Регион
Русское радио
" Из рук в
руки "
"презент"
Январь
1500
1350
1100
590
400
4940
Февраль
1500
1350
1100
590
400
4940
Март
1500
1350
1100
590
400 Апрель
1500
1350
1100
590
400
4940
Май
1500
1350
1100
590
400
4940
Июнь
1500
1350
1100
590
400
4940
Июль
1400
1200
1000
540
350
4490
Август
1400
1200
1000
540
350
4490
Сентябрь
1400
1200
1000
540
350
4490
Октябрь
1400
1200
1000
540
350
4490
Ноябрь
1330
1100
900
470
340
4140
Декабрь
1330
1100
900
470
340
4140
Итого:
17260
15100
12400
6640
4480
55880
год - это стадия внедрения или выхода
новой услуги на рынок. На этой стадии услуга является новинкой, чтобы она была
признана и принята потребителями в коммерческом смысле, а также показала свои
достоинства и отличительные особенности по сравнению с услугами конкурентов,
требуются значительное время и большие затраты денежных средств на рекламу и
стимулирование продаж. При этом понятно, что объем реализации в начале будет не
большим и увеличивается медленно. В связи с инертностью покупателей ко всему
новому. В этот период цены на услугу будут высокие, конкуренция слабая и
прибыльность так же низкая. На этом этапе все маркетинговые усилия направлены
на рекламу, организацию каналов распределения товара, стимулирование сбыта,
делая акцент прежде всего на потребителей с средним уровнем доходов, а так же
организацию контингента работающих, поэтому в 1-ый год на рекламу планируется
затратить - 55880 рублей.
Таблица 6. Определение затрат на проведение рекламной
компании во второй год (по
квартально).
Кварталы
Вид рекламы
Всего
Телевидение
Радио
Газеты
СТС
Регион
Русское радио
"Из рук в
руки"
"Презент"
I
4375
3948
3235
1882
1340
14780
II
4375
3948
3235
1882
1340
14780
III
4090
3518
2950
1639
1198
13395
IV
3957
3279
2660
1406
1179
12481
Итого:
16797
14693
12080
6809
5057
55436
год - этот период характеризуется
признанием покупателя данной услуги и быстрого увеличения на ее спрос. Это, так
называемая, стадия роста спроса. Происходит расширение сбыта, появляются
различные модификации услуги. Репутация и популярность услуги повышаются в
результате обмена мнениями между покупателями. На этой стадии производственных
мощностей может не хватать, себестоимость услуги снижается, цены сохраняются
достаточно высокими, хотя могут быть несколько ниже, чем на стадии внедрения.
Имеет место высокая прибыль. Увеличивается число конкурентов. В этот период необходимо
переориентировать часть рекламы об услуге, с целью усиления мотивов
стимулирующих их приобретение. Повышать качество услуги, придав ей
дополнительные потребительские свойства, проникнуть в новые сегменты
существующего рынка, использовать новые каналы сбыта. Затраты на рекламу в этот
период будут снижены и составят - 55436 рублей.
Таблица 7. Определение затрат на
проведение рекламной компании в третий год
Год
Вид рекламы
Всего
Телевидение
Радио
Газеты
СТС
Регион
Русское радио
"Из рук в руки"
"Презент"
Третий
17260
15100
12400
6640
4480
55880
год - это стадия зрелости или
стабилизации, при которой наступает постепенное насыщение спроса на данную
услугу, снижаются темпы роста спроса, стабилизируются объемы услуг. На этой
стадии расходов на рекламу составят - 55880 рублей, повышение качества услуги и
даже возможного снижения цен для поддержания большего объема продаж.
Прибыльность на этой стадии может быть сохранена на прежнем уровне только путем
уменьшения производственных издержек. В конце этой стадии при падении спроса
необходимо принимать решения по совершенствованию модификации, модернизации или
перехода на новую услугу.
Стратегия продвижения товаров
предусматривает: основными каналами сбыта продукции являются прямые продажи,
участие в выставках - продажах. Определение затрат на формирование каналов
сбыта рассчитывается следующим образом (табл. 8; 9; 10).
Таблица 8. Определение затрат на формирование каналов сбыта
в первый год, (помесячно).
Месяц
Прямые продажи
Выставки -
продажи
Всего
Январь
6094
3000
9094
Февраль
6094
3000
9094
Март
7000
3000
10000
Апрель
4500
2900
7400
Май
4500
2900
7400
Июнь
4300
2900
7200
Июль
4000
2800
6800
Август
4000
2800
6800
Сентябрь
3900
2800
6700
Октябрь
4500
2770
7270
Ноябрь
6900
2770
9670
Декабрь
5800
2770
8570
Итого:
61589
34410
95998
Таблица 9. Определение затрат на формирование каналов сбыта
во второй год,
по
квартально.
Кварталы
I
II
III
IV
Всего
Прямые продажи
17270
11970
10710
15480
55430
Выставки -
продажи
8100
7830
7560
7479
30969
Таблица 10. Определение затрат на формирование каналов сбыта
в третий год.
Прямые продажи
52658
Выставки -
продажи
29420
Итого:
82078
Общая площадь, требуемая для организации
производства - 500 м2 (в том числе производственные помещения 300 м2),
необходимую производственную площадь целесообразно купить.
Таблица 11. Расчет коммунальных
платежей за 1 месяц.
Наименование
расходов
Ед. измер.
Количество
услуг
Цена услуги,
руб.
Стоимость руб.
без НДС
Тепловая
энергия, согласно показателям счетчика, в т. ч.:
Горячая вода
Тн
50
22,76
1138
Отопление
Гкал
50
486,54
24327
Водоснабжение
куб. м.
100
16,93
1693
Водоотведение
куб. м
100
14,18
1418
Вывоз мусора
-
-
179,25
179,25
Дератизация
кв. м
500
0,42
210
Дезинсекция
кв. м
500
0,21
105
Расходы на
абонент обслуж. измер. компл. учета тепла
-
-
43,48
43,48
Расходы по ВОХР
-
500
5,50
2750
Расходы на тех
обслуж. внутр. систем и тех ремонт сан тех оборудов. корпусом ДКБ
-
-
110
110
Итого:
-
-
-
37973,73
С 1 мая по 1 октября плата за отопление не
уплачивается, поэтому сумма коммунальных платежей составит - 13646,73 рублей.
Таблица 12. Определение затрат на электроэнергию для
освещения на период с
1 окт. по 1 мая.
Наименование
прибора
Количество, шт.
Мощность, кВт
Количество дней
Продолжительность
работы, час/сутки
Стоимость, руб.
Лампы освещения
100
0,15
212
12
43884
Тариф за 1 кВт/час - 1,15 руб.
Таблица 13. Определение затрат на электроэнергию для
освещения на период с
1 мая по 1 окт.
Наименование
прибораКоличество, шт. Мощность, кВтКоличество дней Продолжительность работы,
час/суткиСтоимость, руб.
Лампы освещения
100
0,15
153
9
23753,25
Таблица 14. Определение затрат на электроэнергию для
освещения на первый год, помесячно.
Месяц
Количество дней
Стоимость за 1
сутки, руб.
Общая
стоимость, руб.
январь
31
207,00
6417
февраль
28
207,00
5796
март
31
207,00
6417
апрель
30
207,00
6210
май
31
155,25
4812,75
июнь
30
155,25
4657,50
июль
31
155,25
4812,75
август
31
155,25
4812,75
сентябрь
30
155,25
4657,50 31
207,00
6417
ноябрь
30
207,00
6210
декабрь
31
207,00
6417
ИТОГО:
365
2225,25
67637,25
Определение необходимого количества
оборудования и предметов обустройства производственной деятельности.
Расчет количества единиц оборудования
произведем для каждого вида продукции.
Количество оборудования рассчитывается
следующим образом:
где
Vпр - объем
производства; М - производственная мощность 1 единицы оборудования.
Тестомесы (для песочного теста)
Тестомесы (для бисквитного теста)
Миксер (для крема)
Аппарат для производства мягкого мороженого
Миксер (для коктейлей)
Духовые шкафы
Холодильник и морозильная камера - по 1 единице.
Кроме вышеперечисленного оборудования необходимо приобрести барную
стойку (2 шт.), прилавки для демонстрации продукции (4 шт.), комплект столиков
на 4 персоны - 10 единиц, комплект столиков на 6 персон - 5 единиц.
Затраты на приобретение, доставку и монтаж будет составлять (табл. 14)
Таблица 15.
Затраты на оборудование
Оборудование
Цена 1 ед.
Кол-во
Сумма
Монтаж
Итого
Тестомес
8800
4
35200
3520
38720
Миксер (для
крема)
9500
4
38000
3800
41800
Аппарат для
производства мягкого мороженого
5800
5
29000
2900
31900
Миксер для
коктейлей
9300
2
18600
1860
20460
Всего
15
120800
12080
132880
Таблица 16. Определение затрат на
силовую электроэнергию за 1 сутки
Оборудование
Кол-во шт.
Мощность кВт
Продолжительность
работы, час/сут.
Стоимость
Тестомес
4
02
8
7,36
Миксер для
крема
4
0,25
8
9,2
Аппарат для
производства мягкого мороженого
5
03
12
20,7
Миксер для
коктейлей
2
0,25
12
6,9
Духовые шкафы
3
0,5
8
13,8
Холодильник
1
0,15
24
4,14
Морозильная
камера
1
0,2
24
5,52
Персональный
компьютер
1
0,01
8
0,09
Итого:
21
1,86
67,71
Таблица 17. Определение затрат на силовую электроэнергию на
год, (помесячно)
Месяц
Кол-во дней
Стоимость за 1
сутки, руб.
Общая
стоимость, руб.
Январь
31
67,71
2099,01
Февраль
28
67,71
1895,88
Март
31
67,71
2099,01
Апрель
30
67,71
2031,30
Май
31
67,71
2099,01
Июнь
30
67,71
2031,30
Июль
31
67,71
2099,01
Август
31
67,71
2099,01
Сентябрь
30
67,71
2031,30
Октябрь
31
67,71
2099,01
Ноябрь
30
67,71
2031,30
Декабрь
31
67,71
2099,01
Итого:
365
812,52
24714,15
Таблица 18. Определение затрат на приобретение сырья,
материалов, комплектующих на год
Кол-во
Цена, руб.
Сумма, руб.
Сырье
Мука (кг)
5000
10
50000
Сахар (кг)
1000
25
25000
Маргарин (кг)
500
35
17500
Сливочное масло
(кг)
300
100
30000
Яйца (шт.)
40000
2,5
10000
Сметана (кг)
500
70
35000
Сливки (кг)
300
60
18000
Желатин (кг)
15
100
1500
Смесь для
мороженого (кг)
700
50
35000
Ароматизаторы (кг)
15
150
2250
Джем (кг)
100
25
2500
Наполнители для
коктейлей и мороженого (кг)
50
250
62500
Орехи (кг)
100
85
8500
Кофе, чай,
какао (кг)
150
50
7500
Хозяйственные
товары
Мыло (шт.)
52
10
520
Ведро (шт.)
5
50
250
Моющие и
дезинфирующие средства (кг)
100
15
1500
Жалюзи (шт.)
5
1500
7500
Мягкий
инвентарь
Полотенца (шт.)
100
25
2500
Халаты (шт.)
20
150
3000
Фартуки (шт.)
20
50
1000
Перчатки (пар)
10
20
200
Колпак поварской
(шт.)
20
75
1500
Итого:
323220
Приобретение сырья, хозяйственных товаров
и мягкого инвентаря осуществляется ежемесячно.
Кафе не будет тратить деньги на утилизацию
расходов и охрану окружающей среды, так как весь мусор будет вывозиться (расходы
по вывозу мусора приведены в таблице 11 "Расчет коммунальных платежей за 1
месяц")
Любая организация - это всегда сверх
сложная система со своим набором функций, задач, целей, а также средств по их
достижению.
Кафе "Сладкоежка" будет
осуществлять свою деятельность в соответствии с нормативными актами,
принимаемыми высшими органами государственной власти, органами исполнительной
власти, местными органами государственной власти и управления, а также в
соответствии с ведомственными и местными отраслевыми нормативными актами.
Внутренняя структура кафе будет состоять
из двух подсистем: управляемой и управляющей. (Схема представлена далее).
Зав. производством будет выполнять работы по
планированию деятельности на каждый календарный месяц, а также составляет
перспективные ежеквартальные и годовые планы, которые будут утверждаться
частным предпринимателем. Также на зав. производством возлагаются следующие
полномочия:
Ø Заключает договора на
приобретение и поставку комплектующих, материалов, сырья на сумму не выше
установленного лимита.
Ø Утверждает ежемесячные
планы денежных поступлений по каждой из услуг, предоставляемых бухгалтером.
Ø Осуществляет контроль за
выполнением всеми работниками своих обязательств, утвержденных ежемесячными
планами и должностными инструкциями.
Ø Обеспечивает
своевременное обслуживание оборудования, ремонт.
Ø Осуществляет премирование
работников по итогам деятельности за отчетный период.
Бухгалтер кафе будет осуществлять
следующие функции:
Ø Учет и отчетность финансовой
деятельности центра, движения сырья, материалов и денежных средств.
Ø Контролировать
своевременность налоговых и других платежей
Ø Производить расчет
прибыльности планируемых к заключению договоров.
Ø Планировать и
осуществлять ассортиментную и ценовую политику по всем видам услуг и работ.
Ø Осуществлять
распределение вознаграждения среди всех работников кафе.
Ø Обеспечивать
своевременную отчетность о движении денежных средств и финансовом состоянии
фирмы.
Ø Другие функции в
соответствии с должностной инструкцией.
Зав. отделом сбыта:
Ø Организует рекламу
оказываемых услуг, выпускаемой продукции.
Ø Контролирует качество
продукции, предлагаемой потребителю.
Ø Ежедневно предоставляет
информацию о наличии свободных мест предпринимателю с целью организации
утренников, "сладких столов", иных мероприятий.
Ø Осуществляет контроль
потока посетителей.
Ø Организует и контролирует
работу автотранспорта.
Ø Ведет учет рабочего
времени персонала.
Ø При необходимости
заменяет любого торгового работника.
Ø Формирует заявку на
расходный материал, заявки для слесаря и электрика.
Ø Организует коллективное
обслуживание.
Ø Обеспечивает соблюдение
требований техники безопасности при работе с электрооборудованием,
противопожарной безопасности, личной безопасности. Проводить или организует
проведение инструктажей по ТБ, трехступенчатый контроль по ТБ.
Ø Ежемесячно составляет
отчет по количеству и заполняемости зала - кафе.
Кондитеры будут организовывать свою
работу в соответствии с требованиями внутреннего распорядка.
Ø Выполнять требования
правил по соблюдению техники безопасности.
Ø Соблюдать санэпидрежим в
кафе.
Ø Постоянно повышать свою
квалификацию, осваивать и внедрять новые приемы и методы труда.
Вспомогательный персонал будет проводить текущую
уборку помещений в течение рабочего времени, генеральную уборку 2 раза в
неделю. Стирать халаты, полотенца, гладит их.
Торговые работники будут осуществлять:
Ø Продажу продукции.
Ø Принимать заявки на
комплексное обслуживание посетителей, на коллективное обслуживание.
Водители будут доставлять сырье,
материалы в кафе, вывозить готовую продукцию на продажу, выполнять необходимые
транспортные услуги.
Рисунок 2.
Структура управления кафе
Определение потребного персонала с использованием нормативной базы.
Расчет численности потребного персонала, исходя из объема
выполнения работ.
Ч - численность потребного персонала, человек; Q - объем работ годовой, человек; Нвыр - норма
выработки, человек.
Необходимое число кондитеров:
Необходимое число торговых работников:
Бестарифная система оплаты труда применяется в тех организациях, в
которых можно учесть вклад каждого работника в конечный результат деятельности
организации.
Каждому работнику присваивается коэффициент трудового участия
(КТУ), который должен соответствовать вкладу работника в конечный результат
деятельности организации.
Фонд заработной платы определяется ежемесячно по результатам
работы всего коллектива. Размер КТУ устанавливается на общем собрании
работников и утверждается в Положении об оплате труда.
Таблица 19.
Определение расходов на
заработную плату за 1 месяц.
Должность
Количество
работающих
Фонд з/пл.
КТУ
з/пл. с учетом
КТУ
Зав. производством
1
6800
1,5
10200
Зав. отделом
сбыта
1
6800
1,5
10200
Бухгалтер 6500
1,3
8450
Кондитер
5
3750
1,3
24375
Торговый
работник
3
3700
1,3
14430
Водитель
2
4850
1,2
11640
Вспомогательный
персонал
2
3500
1,1
6705
ИТОГО:
15
86000
В данной таблице учтено, что число:
Специалистов - 11 человек
Вспомогательный персонал - 2 человека
Водителей - 2 человека.
Таким образом, расходы на заработную плату
за 1 месяц будут составлять 86000 рублей в месяц, а за год - 1032000 рублей.
Определение затрат на единый социальный
налог.
ЕСН составляет 35,6% от фонда оплаты
труда.
ЕСН за 1 месяц будет равен 30616 рублей, а
за год - 367392 рубля.
Кафе "Сладкоежка" будет
функционировать в форме частнопредпринимательского предприятия, которое будет
осуществлять свою деятельность в соответствии с общими правилами, определенными
для частных предприятий.
Частнопредпринимательская форма
"Сладкоежка" - это предприятие, владелец которого самостоятельно
ведет дела в собственных интересах. Он управляет предприятием, получает всю
прибыль, несет персональную ответственность по всем обязательствам.
Преимущество данной организационно
правовой формы заключается в простоте ее организации, управления, в свободе
действий, в достаточно сильной экономической мотивации. Отрицательной чертой
является персональная ответственность за убытки, причиняемые предприятию.
Предпринимательство осуществляется с
образованием юридического лица, с использованием наемного труда.
Статус предпринимателя приобретается
посредством государственной регистрации, которая для предпринимателей,
осуществляющих свою деятельность с образованием юридического лица, производится
на основании существующего законодательства. Основанием для регистрации
являются: заявление предпринимателя, лицензия (данный вид деятельности подлежит
лицензированию) и документы подтверждающие квалификацию предпринимателя, если
его деятельность может представлять угрозу жизни и здоровью людей или
окружающей среде.
Затраты на оформление, регистрацию,
открытие кафе определяются в размере 20 минимальных размеров оплаты труда,
т.е.16000 рублей. Затраты на приобретение лицензии по данному виду деятельности
в 500 рублей.
Формирование порядка распределения
результатов деятельности кафе в частнопредпринимательской фирме осуществляет
предприниматель на основании трудового вклада каждого работающего.
Любой риск характеризуется возможностью
наступления какого-то не благоприятного события. Под риском понимается
вероятность потери предприятием части своих ресурсов, недополучение доходов или
появление дополнительных расходов в результате осуществления деятельности.
Ассортимент рисков весьма широк, а
вероятность каждого типа риска различна, так же как и сумма убытков, которые
они могут вызвать.
Кафе будут присуще как внешние, так и
внутренние риски. Ко внешним рискам, наиболее опасным для кафе, можно отнести и
возможность сокращения объема реализации услуг, повышение цен на продукты,
неплатежеспособность покупателей, а ко внутренним рискам: поломка оборудования,
хищение имущества, пожары в помещении, невыходы работников на работу, ошибочные
управленческие решения.
Для предотвращения потерь от различных
рисков кафе будет предусмотрено страхование наиболее ценного имущества:
оборудования, производственных площадей, мебели, комплектующих, а также будет
проводиться страхование каждого вида рисков.
Степень вероятности наступления выбранных
рисков первые два года работы будет равна 0,3 %, так как оборудование новое и
имеется гарантия - 10 лет бесперебойной работы, но учитывается возможность
брака, персонал тщательно подобран и возможна замена одного сотрудника другим в
случае непредвиденных и не запланированных обстоятельств, предусмотрена система
противопожарной и охранной сигнализации.
Определить потери от видов рисков
практически не возможно, так как вероятность их возникновения не велика.
Определение затрат на
профилактику рисков.
Профилактика рисков будет проводиться 1
раз в квартал и будет включать в себя следующие затраты:
бизнес план кафе риск
1.
на
вызов инженера по ремонту (технический осмотр оборудования и устранение мелких
неполадок) - 700 рублей;
2.
на
вызов слесаря (включая осмотр и устранение неполадок) - 150 рублей.
3. на обучение и подготовку резервного
специалиста - 8000 рублей.
Таким образом затраты на профилактику
рисков составят: на 1 квартал - 850 рублей, а на год - 8850 рублей.
Определение затрат на
приобретение страхового полиса.
Страховой полис будет приобретаться в
Компании "АмурДаск". Вид страхования - смешанное страхование.
Страхованию будут подлежать: оборудование, мебель, производственное помещение,
ответственность всего персонала. Общая страховая сумма 500000 рублей на год.
Процент страхового взноса на год составляет 1,5% от общей суммы страховки, то
есть 7000 рублей в год с выплатой в течении двух месяцев со дня страховки, то
есть по 3750 рублей в месяц.
В себестоимость оказываемых услуг будут
включены:
Амортизационные отчисления со следующими
нормами амортизации:
Ø на 1 производственное и
торговое оборудование - 10%;
Ø на оргтехнику - 18%;
Ø на мебель - 20%;
Ø на лицензию - 50%.
Налоги с данного вида услуг взимаются в
соответствии с НК РФ, в котором определен размер налога в сумме 7000 рублей в
квартал.
Деление расходов на
постоянные и переменные.
К постоянным расходам можно отнести
расходы на:
Ø регистрацию предприятия;
Ø приобретение лицензии;
Ø коммунальные платежи;
Ø налоги;
Ø заработная плата всех
работников Центра (с вычетом ЕСН); >ЕСН;
Ø профилактику рисков;
Ø приобретение страхового
полиса
Ø Амортизационные отчисления
по:
Ø оборудованию;
Ø мебели;
Ø производственной площади;
Ø на рекламу.
К переменным расходам относятся расходы
на:
Ø формирование каналов
сбыта
Ø световую электоэнергию;
Ø силовую электоэнергию;
Ø сырье и материалы;
Ø мягкий инвентарь;
Ø хозяйственные товары;
Ø транспортные расходы.
Определение себестоимости производства на
год.
С/С=Все затраты/Объем продукции
Определение с/с на первый год (Таблица
расчета расходе суммарных представлена ниже):
С/С=2071237,16/19040 = 108,78 руб.
Таблица 21. Определение суммарных затрат во второй год,
поквартально
I
II
III
IV
Всего:
Прямые расходы:
Регистрация
предприятия
0
0
0
0
0
Приобретение
лицензии
0
0
0
0
0
Коммунальные
платежи
113921, 19
65267, 19
40940, 19
113921, 19
334049,76
Налоги
7000
7000
7000
7000
28000
Заработная
плата всех работников
166152
166152
166152
166152
664608
Отчисления на
соц. нужды
91848
91848
91848
91848
367392
Рекламу
14780
14780
13395
12481
55436
Профилактика
рисков
850
850
850
850
3400
Приобретение
страхового полиса
7500
0
0
0
7500
Амортизационные
отчисления по:
Оборудованию
3322
3322
3322
3322
13288
Мебели
11250
11250
11250
11250
45000
Производственной
площади
750
750
750
750
3000
ИТОГО
постоянных расходов:
417473, 19
361319, 19
335607, 19
407674, 19
15216773,76
Переменные
расходы:
Формирование
каналов сбыта
25370
19800
18270
22959
86399
Световая э/э
18630
15680,25
14283
19044
67637,25
Силовая э/э
6093,9
6161,61
6229,32
6229,32
24714,15
Сырье
76312,5
76312,5
76312,5
76312,5
305250
Мягкий
инвентарь
2050
2050
2050
2050
8200
Хозяйственные
товары
567,5
567,5
567,5
567,5
2270
Транспортные
расходы
2400
2400
2400
2400
9600
ИТОГО
переменных расходов:
131423,9
122971,86
120112,32
129562,32
504070,4
Всего расходов:
548897,09
484291,05
455719,51
537236,51
2026144,16
Определение себестоимости:
С/С = 2026144,16/20000 = 101,31 руб.
Таблица 22. Определение суммарных
затрат в третий год.
Третий год
Всего:
Прямые расходы:
Регистрация
предприятия
0
0
Приобретение
лицензии
0
0
Коммунальные
платежи
334049,76
334049,76
Налоги
28000
28000
Заработная
плата всех работников
664608
664608
Отчисления на
соц. нужды
367392
367392
Рекламу
55880
55436
Профилактика
рисков
3400
3400
Приобретение
страхового полиса
7500
7500
Амортизационные
отчисления по:
0
Оборудованию
13288
13288
Мебели
45000
45000
Производственной
площади
3000
3000
ИТОГО
постоянных расходов:
1522117,76
1521673,37
Переменные
расходы:
Формирование
каналов сбыта
82078
82078
Световая э/э
67637,25
67637,25
Силовая э/э
24714,15
24714,15
Сырье
305250
305250
Мягкий
инвентарь
8200
8200
Хозяйственные
товары
2270
2270
Транспортные
расходы
10000
10000
ИТОГО
переменных расходов:
500149,4
500149,4
Всего расходов:
2022267,16
2022267,16
Определение себестоимости:
С/С = 2022267,16/20500 = 98,65 руб.
Определение цены за 1 единицу продукции:
В соответствии со стратегией
ценообразования, цена рассчитывается следующим образом:
Ц = С/С* (1+Р/100),
где Ц - цена; С/С - себестоимость; Р -
рентабельность равная 25%.
Цена = 108,78* (1+25/100) =135,98 руб.
В связи с тем, что себестоимость 1 кг. продукции на следующие
годы снижается, из-за роста объема оказания услуг, для того, чтобы цена
оставалась на прежнем уровне и прибыль росла, надо процент рентабельности,
заложенной в цену на следующие годы увеличить по сравнению с первым годом.
Определение доходов от реализации продукции.
Доходы = Цена 1 кг. *Объем продукции
Таблица 23. Определение доходов от реализации продукции в
первый год, помесячно.
Цена 1 услуги
Объем
оказания услуг
Доходы
Январь
135,98
1325
180173,5
Февраль
135,98
1395
189692,1
Март
135,98
1550
210769,0
Апрель
135,98
1520
206689,6
Май
135,98
1720
233885,6
Июнь
135,98
1700
231166,0
Июль
135,98
1720
233885,6
Август
135,98
1795 Сентябрь
135,98
1750
237965,0
Октябрь
135,98
1595
216888,1
Ноябрь
135,98
1420
193091,6
Декабрь
135,98
1550
210769,0
Итого:
2389059,2
Таблица 24. Определение доходов от реализации услуг во второй
год, по квартально.
Цена 1 услуги
Объем оказания
услуг
Доходы
I
135,98
4550
618709
II
135,98
5000
679900
III
135,98
5300
720694
IV
135,98
5150
700294
Итого:
2719600
Таблица 25. Определение доходов от
реализации услуг в третий год.
Цена 1
услуги
Объем
оказания услуг
Доходы
Третий год
135,98
20500
2787590
Итого:
2787590
Таблица 26. Формирование отчета о движении денежных средств в
третий год.
Третий год
1. Поступления:
Остаток на
начало периода
1215158
Доходы от
реализации услуг
2787590,16
ИТОГО
поступило:
4002748,16
2. Расходы:
Постоянные
затраты
1522117,76
Переменные
затраты
500149,4
Итого расходов:
2022267,16
Остаток на
конец периода
1980481
Формирование отчета о прибыли.
Данный отчет предназначен для проверки
формирования прибыли и порядка ее распределения.
Прибыль = Доходы - Расходы
Таблица 27. Определение полученной
прибыли
Первый год
Второй год
Третий год
Всего:
Доходы
2589059,2
2719600
2787590,16
8096249,36
Расходы
2071234,16
2022267,16
2022267,16
6115768,48
Прибыль
517822,04
697332,84
765323
1980480,88
Полученную прибыль кафе будет распределять
следующим образом:
. Создание резервного фонда - 22%
прибыли
2. Создание фонда накопления - 21%
прибыли
. Создание фонда потребления -
31,65% прибыл
Таблица 29. Формирование отчета о движении денежных средств
во второй год, поквартально
I
II
III
IV
Поступления:
Остаток на
начало периода
1025507,5
2120826,49
2316435,44
2581409,93
Доходы от
реализации услуг
618709
679900
720694
700294
Итого
поступило:
2669723,5
2800726,49
3037129,44
3281703,93
Расходы:
Постоянные
затраты
417473, 19
361319, 19
335607, 19
407674, 19
Переменные
затраты
131423,9
122971,86
120112,32
129562,32
Итого расходов:
548897,09
484291,05
455719,51
537236,51
Остаток на
конец периода
2120826,41
2316435,44
2581409,93
2744467,4
Таблица 30.
Определение суммарных расходов и доходов
за три года
1 год
2 год
3 год
Всего
Объем
производства
19040
20000
20500
59540
Доходы
2589059,2
2719600
2787590
8096249,2
Постоянные
расходы
1521673,7
1521673,7
1521673,7
4565021,1
Переменные расходы
521169,4
504070,4
500149,4
1575389,2
Общие расходы
2042843,1
2025743,7
2022267,1
6090409,9
Так как объем услуг измеряется в натуральных единицах, то
К = Рпост/ (Ц - Рперем/Опр), где
Рпост - постоянные расходы
Р переменные - переменные расходы
Опр - объем производства
Ц - цена кг. продукции
К = 4565021,1/ (135,98 - 1575389,2/59540)
= 41682 продажи
Стратегия финансирования предполагает
определение основных затрат на проект с указанием направлений расходования.
Таблица 31. Определение основных затрат на проект
с указанием направления их использования.
Направление
расходования
Сумма затрат
1.
Финансирование текущей деятельности первого месяца:
регистрация
предприятия
16000
приобретение
лицензии
6500
коммунальные
платежи
37973,73
налоги
7000
Фонд оплаты
труда
86000
рекламу
4940
Профилактика
рисков
850
Приобретение
страхового полиса
7500
Прочие расходы
на текущие нужды
100000
ИТОГО:
266763,73
Определение источников финансирования и
характеристика их использования.
Таблица 32. Источники финансирования и
характеристика их использования.
Источники
Сумма
Направление
использования
Сумма
Собственные
средства
500000
регистрация
предприятия
16000
приобретение
лицензии
6500
коммунальные
платежи
37973,73
налоги
7000
Фонд оплаты
труда
86000
рекламу
4940
Профилактика
рисков
850
Приобретение
страхового полиса
7500
Прочие расходы
на текущие нужды
100000
ИТОГО
источников финансирования
500000
266763,73
Определение периода возврата вложенных
средств за счет прибыли без учета дисконтирования.
Т=Зпроект/П1
где Зпроек - затраты на проект,
руб.; П1 - среднегодовая величина прибыли, руб.; Т - период возврата
вложенных денег, год.
П1= (П1+П2+П3)
/ 3,
где П1 - прибыль I года, руб.; П2
- прибыль II года, руб.; П3 - прибыль III года, руб
П = (517822,04+697332,84+765323,00) /3 =
660159,26 руб.
Т = 266763,73/660159,26 = 0,4
то есть вложенные средства можно вернуть
через 4 месяца.
Определение нормы прибыли на 1 рубль
вложенного капитала (рентабельность капитала).
Rк= (П1+П2+П3)
/ 3проект,
Rк=
(517822,04+697332,84+765323,00) / 266763,73 = 7,4
Определение нормы прибыли на 1 рубль
затрат.
RЭ1 = П1/Р1,
где Р1 - суммарные затраты I года, руб.
RЭ1 = 517822,04/2071234,16 =
0,25
RЭ2 = П2/Р2,
где Р2 - суммарные затраты II года.
Rэ2=697332,84/2026144 = 0,34
RЭ3 = П3/Р3,
где Р3 - суммарные затраты III года, руб.
Rэ3 = 765322,00/2022267,16 =
0,38
1. Бизнес-план:
Методические материалы 3-е изд. Доп. - М.: Финансы и статистика, 2000.
2. Бизнес-план:
рекомендации по составлению: Нормативная база. - М.: ПРИОР, 2002.
. Бизнес-план
Опыт, проблемы; Учебн. - лракт. Пособие / Т.П. Любанова, Л.В. Мясоедова, Г.А.
Грамотенко, ЮА Олейникова. - М/ ПРИОР, 2000.
. Горелькин
В.А., Богомолов А.Ю. Бизнес-план. Методика разработки. 25 реальных образцов
бизнес-плана. - М.; Ось-89, 2000,Зель А. Бизнес-план. Инвестиции и
финансирование, планирование и оценка проектов; Пер. с немецкого - М.: Ось-89,
2001.
. Ковшец
С.П. Бизнес-план: Пособие для экономистов - М.: Инфра - М, 2000.
. Коссов
В.В. Бизнес-план: обоснование решений: Учебн. пособие / Из ВШЭ - М.: ГУ ВШЭ,
2000. - 272 С.
. Маниловский
Р.Г. Бизнес-план: - М.: Финансы и статистика, 1996.
. Пивоваров
К.В. Бизнес-планирование. - М: Маркетинг, 2001.
. Чеборюкова
В.В., Романенков Р.Л. Заработная плата 2004; практ. пособие. - М.: ТК Велби,
Изд-во Проспект, 2004.
2.
Описание продукта, работы, услуги
3. Оценка
рынка потребителей
4.
Определение числа потенциальных потребителей на первичном и вторичном рынке
5. Оценка
конкурентов
6.
Стратегия маркетинга
7. План
производства
(1)
8.
Организационный план
(2)
9.
Юридический план
10. Оценка
рисков и страхование
11.
Финансовый план
12. Стратегия
финансирования
Список
использованной литературы