Материал: Бухгалтерский учет и аудит кассовых операций (на примере ООО СМО "Восточно-страховой альянс г.Владивосток")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
3
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ.................................................................................................................4
Глава 1. Теоретеческие основы бухгалтерского учета и аудита кассовых
операций......................................................................................................................6
1.1. Понятие, сущность и классификация денежных средств.......................6
1.2. Теоретические основы учёта кассовых операций.................................16
1.3. Теоретические основы аудита кассовых операций...............................27
Глава 2. Организационно-правовой правовая и экономическая
характеристика ООО СМО «Восточно-страховой альянс»............................37
2.1. Организационно-правовая характеристика организации.....................37
2.2. Оценка основных экономических показателей деятельности
организации................................................................................................................42
2.3. Оценка организации бухгалтерского учёта и контроля в
организации................................................................................................................47
Глава 3. Состояние и совершенствование учета и аудита кассовых
операций ООО СМО «Восточно-страховой альянс»........................................61
3.1. Состояние учета денежных средств в кассе организации....................61
3.2. Аудит кассовых операций в организации..............................................66
3.3. Совершенствование учёта и контроля кассовых операций в
организации................................................................................................................78
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.......................................................................................................86
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ..........................................91
ПРИЛОЖЕНИЯ.......................................................................................................95
4
ВВЕДЕНИЕ
Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную
деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями,
организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными
лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в
процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг.
Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований
осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами
между предприятиями носят ограниченный характер и строго
регламентированный.
Бухгалтерский учет и аудит денежных средств имеет важное значение для
правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании
финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе
дополнительный доход. Поэтому необходимо всегда думать о рациональном
вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли.
Бухгалтерский учет денежных средств, расчетных и кредитных операций
выполняет следующие основные задачи:
- проверка правильности документального оформления и законности
операций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций,
своевременное и полное отражение их в учете.
- обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по
всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской
задолженности.
- своевременное выявление результатов инвентаризации денежных
средств, денежных документов и расчетов, обеспечение изыскания дебиторской
и погашение кредиторской задолженности и ссуд кредитных учреждений в
установленные сроки.
- обеспечение сохранности денежных средств, бесперебойное
обеспечение денежной наличностью неотложных нужд организации
5
- изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных
денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.
Актуальность выбранной мной темы выпускной квалификационной
работы обусловлена тем, что хранение и выдача наличных денежных средств
осуществляется через кассу организации. Правильное использование, контроль
за сохранностью и приумножением денежных средств организации –
важнейшая задача бухгалтерии.
Бухгалтерский учет и аудит операций с наличными денежными
средствами имеет огромное значение для правильной организации денежного
обращения, расчетов, для укрепления платежной дисциплины организации,
эффективности использования финансовых ресурсов, а так же, ведение
кассовых операций на предприятиях подлежит жесткому контролю, как со
стороны Банка России, так и со стороны налоговых органов, вследствие того,
что расчеты наличными денежными средствами являются повышенным
соблазном для различного рода злоупотреблений. Поэтому к учету кассовых
операций и оформлению кассовых документов предъявляются повышенные
требования.
В процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности
предприятие постоянно ведет расчеты с поставщиками за приобретенные у них
основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности
и оказанные услуги; с покупателями, за купленные ими товары, с кредитными
учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и
налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями
и лицами по разным хозяйственным операциям.
Объект исследования выпускной квалификационной – ООО СМО
«Восточно-страховой альянс».
Предмет исследования выпускной квалификационной работы – система
бухгалтерского учёта и аудит кассовых операций в ООО СМО «Восточно-
страховой альянс».
6
Цель выпускной квалификационной работы – оценка состояния
бухгалтерского учета и аудита кассовых операций, а так же выработка
направлений совершенствования бухгалтерского учета кассовых операций в
организации.
Задачи выпускной квалификационной работы:
- дать понятие и рассмотреть сущность и классификацию денежных
средств;
- рассмотреть теоретические основы учёта кассовых операций;
рассмотреть теоретические основы аудита кассовых операций;
- дать оценку основных экономических показателей деятельности
организации;
- дать оценку организации бухгалтерского учёта и контроля в
организации;
- рассмотреть состояние и совершенствование учета и аудита кассовых
операций ООО СМО «Восточно-страховой альянс».
Представленная выпускная квалификационная работа освещает вопросы
осуществления кассовых операций, их отражения в бухгалтерском учете и
документального оформления, а также аудита данной области бухгалтерского
учета.
Методологическими основами исследования является диалектико
материалистический метод познания и основанные на нем общенаучные,
специальные и частно-научные методы.
В работе использованы анализ и обобщение литературы по теме
исследования, структурные методы анализа, графические методы и методы
математической статистики.
Структура выпускной квалификационной работы состоит из введения,
трёх глав, заключения, списка литературы.
7
ГЛАВА 1. ТЕОРИТЕЧЕСКИЕ ОСНОВЫ
БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АУДИТА КАССОВЫХ
ОПЕРАЦИЙ
1.1. Понятие, сущность и классификация денежных средств
Денежные средства – наиболее ликвидная часть активов организации,
представляющая собой наличные и безналичные платежные средства в
российской и иностранной валюте; легко реализуемые ценные бумаги, а также
платежные и денежные документы.
Денежные средства относятся к наиболее важной группе оборотных
средств. От их наличия в необходимых размерах зависит благополучие
организации любых форм собственности, «выживаемость» и дальнейшее
существование хозяйствующего субъекта. Денежные средства необходимы
предприятию для осуществления расчетов между поставщиками и
подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными
учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления
других видов выплат. Денежные средства поступают на предприятие от
покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в
виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи и др
1
.
В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что
разумное использование денежных средств может приносить предприятию
дополнительный доход, и, следовательно, предприятие должно постоянно
думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для
получения прибыли (депозиты банков, ценные бумаги и др.)
2
.
В бухгалтерской (финансовой) отчетности информация о денежных
средствах представлена в двух формах, в том числе во втором разделе
бухгалтерского баланса по строке «Денежные средства и денежные
эквиваленты» и в отчете о движении денежных средств.
Понятие «денежные средства» рассмотрено различными авторами.
Согласно М. А. Вахрушиной денежные средства включают денежную
1
Антонов Д.Н. Первичные документы: то и как готовить к проверке//ж. Бухгалтерский учет. 2015.N 9.
2
Белокуренко Н.С. бухгалтерский учет денежных документов // Электронный научный журнал, 2015. № 3 (3).
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/6381