Статья: Денежный оборот на предприятии

Понятие денежного оборота на предприятии

Материальной основой данного процесса выступает товарное обращение на предприятии в исследуемой фирме. Как видно из определения оборот по структуре можно разделить на две группы: наличный и безналичный.

В первой группе предполагается использовать исключительно наличные деньги, купюры страны, а в безналичном применяются операции, которые совершаются безналичным путем с помощью банков, когда платежи проходят между счетами контрагентов и фирмы.

Полагаясь на эти утверждения, оборот денежный бывает денежно-расчетным (когда обслуживаются денежные отношения между юридическими лицами, контрагентами, физическими лицами за расчеты за товары и услуги), денежно-финансовым, денежно-кредитным (кредитные обязательства и отношения).

Участвующие в денежном обороте элементы:

1. кредитные организации;
2. физические лица;
3. государственные бюджетные фонды, налоговая служба;
4. юридические лица.

Виды денежных потоков

Достаточно значимо такое определение: движение денежных средств, под которым подразумевают все абсолютно денежные поступления, то есть валовые и полностью исходящие платежи фирмы.

Стоит отличать поток денежных средств, который исчисляется за конкретный момент времени и является разницей между суммарными поступлениями и выплатами фирмы.

Итак, приток денег возникает при поступлениях за такие виды экономической деятельности как финансовая, инвестиционная и текущая деятельность функционирования фирмы.

Отток денег появляется, когда фирма покрывает налоговые отчисления, дивиденды, расходы инвестиционные, свои текущие затраты, перечисляет платежи в фонды бюджета (внебюджетные фонды).

Ресурсы, осуществляющие приток:

• инвестиционная деятельность (реализация незавершенного строительства, поступления, которые возникают при продаже финансовых активов, полученные проценты от финансовых вложении);
• финансовая деятельность (краткосрочные и долгосрочные кредиты, займы, поступления от продажи и эмиссий акций, векселей, целевое финансирование);
• основная деятельность предприятия (выручка от реализации продукции (работ, услуг),дебиторская задолженность (поступление), выручка от продажи материальных ценностей, авансы, которые выплачивают покупатели).

Ресурсы, осуществляющие отток:

• инвестиционная (капитальные долгосрочные вложения, направленные на развитие производства, долгосрочные вложения);
• финансовая (погашение кредитов и займов долгосрочных и краткосрочных);
• основная деятельность (различные платежи поставщикам за товары, работы, услуги, заработная плата, проценты за пользование кредитом к выплате, погашение кредиторской задолженности, платежи в бюджетные и внебюджетные фонды).

Общие методы анализа

Для расчета финансового оборота обычно применяется два главных методологических подхода:

1. косвенный (исходные данные по форме 1 и 2 баланса и отчета о прибыли и убытках предприятия);
2. прямой (исходные данные счетов бухгалтерского учета).

Различают нижеперечисленные виды анализа (управления):

• планирование (например, оперативное финансовое);
• прогнозирование;
• создание планового проекта денежных выплат, поступлений;
• постоянный мониторинг и строгий контроль за изменениями структуры кэш-фло.