Таблица 8 - Расчёт амортизации основных производственных средств
|
Состав основных средств |
Среднегодовая стоимость, руб. |
Годовая норма амортизации, % |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
Здания |
21900150 |
3,33 |
729,27 |
|
|
Сооружения |
3056625 |
5,00 |
152,83 |
|
|
Передаточные устройства |
1509000 |
10,00 |
150,90 |
|
|
Машины и оборудование |
29667450 |
10,00 |
5933,50 |
|
|
Транспорт |
465450 |
20,00 |
93,09 |
|
|
Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь |
156225 |
8,33 |
13,01 |
|
|
Другие виды |
389100 |
12,5 |
48,64 |
|
|
Итого |
7121,24 |
Таким образом, амортизация основных производственных средств составляет 7 121,24 тыс. руб.
Смета общехозяйственных расходов представлена в таблице 9.
Таблица 9 - Смета общехозяйственных расходов
|
Наименование затрат |
Сумма, руб. |
|
|
Материальные затраты, относящиеся к общехозяйственным расходам |
579703,00 |
|
|
Акцептованы счета за услуги связи информационных центров, потребление энергии, воды, производственного ремонта и другие общеуправленчес- кие расходы |
4461654,00 |
|
|
Расходы по оплате труда административно-управленческого персонала предприятия |
14537110,00 |
|
|
Отчисления на социальные нужды административно-управленческого персонала предприятия |
93037,20 |
|
|
Отчисления в резерв на отпуск административно-управленческого персонала предприятия |
61410,00 |
|
|
Амортизационные отчисления по основным средствам общехозяйственного назначения |
477991,00 |
|
|
Уплаченные проценты за краткосрочные кредиты и займы |
170754,00 |
|
|
Платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ и охрану окружающей среды |
81378,00 |
|
|
Налог за использование автодорог |
37251,00 |
|
|
Налог с владельца транспортного средства |
40966,00 |
|
|
Платежи за воду |
3069,00 |
|
|
Налог на землю |
2046259,00 |
|
|
Консультационные услуги |
28000,00 |
|
|
Информационные услуги |
155233,00 |
|
|
Представительские расходы |
36000,00 |
|
|
Охрана труда |
609556,00 |
|
|
Командировки административно-управленческого персонала |
515437,00 |
|
|
Подготовка кадров |
200000,00 |
|
|
Итого |
24134808,20 |
Итак, сумма общехозяйственных расходов составляет
24 134 808,20 руб.
Смета коммерческих расходов представлена в таблице 10.
Таблица 10 - Смета коммерческих расходов
|
Наименование затрат |
Сумма, руб. |
|
|
Материальные затраты, относящиеся к коммерческим расходам |
158316,00 |
|
|
Акцептованы счета за услуги связи информационных центров, потребление энергии и другие расходы на коммерческие расходы |
1836402,00 |
|
|
Расходы по оплате труда рабочих, занятых реализацией продукции |
1015992,00 |
|
|
Отчисления на социальные нужды рабочих, занятых реализацией продукции |
60956,40 |
|
|
Отчисления в резерв на отпуск рабочих, занятых реализацией продукции |
48007,00 |
|
|
Амортизационные отчисления по основным средствам на коммерческие расходы |
140078,00 |
|
|
Оплаченные транспортные услуги перевозчиков за отправление коммерческих грузов |
81400,00 |
|
|
Арендная плата за помещения и оборудование, используемые в коммерческих целях |
19600,00 |
|
|
Расходы на рекламу |
105200,00 |
|
|
Итого |
3683371,40 |
Итак, сумма коммерческих расходов составляет 3683371,40 руб.
Расчёт общепроизводственных и общехозяйственных расходов за единицу продукции представлен в таблице 11.
Таблица 11 - Расчёт общепроизводственных и общехозяйственных расходов за единицу продукции
|
Шифр изделия |
Программа выпуска, шт. |
Основная заработная плата производствен-ных рабочих |
Общепроизводствен- ные расходы |
Общехозяйственные расходы |
||||||
|
на едини- цу про-дукции, руб. |
общая сумма, тыс. руб. |
общая сумма, тыс. руб. |
% |
на единицу продукции, руб. |
общая сумма, тыс. руб. |
% |
на едини- цу продук- ции, руб. |
|||
|
П1Т5 |
50 |
162222,42 |
8111,12 |
67476,42 |
831,90 |
1 349 528,31 |
22788,19 |
280,95 |
455 763,89 |
|
|
П3Т5 |
400 |
1198,56 |
479,42 |
3988,33 |
9 970,82 |
1346,94 |
3 367,35 |
Таким образом, общепроизводственные расходы на единицу продукции для изделия П1Т5 составляют 1349528,31 руб., для изделия П3Т5 9970,82 руб., общехозяйственные расходы на единицу продукции составляют для изделия П1Т5 455763,89 руб., для изделия П3Т5 3367,35 руб.
Расчёт коммерческих расходов за единицу продукции представлен в таблице 12.
Таблица 12 - Расчёт коммерческих расходов за единицу продукции
|
Шифр изделия |
Программа выпуска, шт. |
Производственная себестоимость |
Коммерческие расходы |
||||
|
единицы продукции, руб. |
товарного выпуска, тыс. руб. |
общая сумма, тыс. руб. |
% |
На единицу изделия, руб. |
|||
|
П1Т5 |
50 |
2078737,50 |
103936,88 |
3471491,50 |
3,34 |
69429,83 |
|
|
П3Т5 |
400 |
15628,74 |
6251,50 |
208800,00 |
522,00 |
Таким образом, коммерческие расходы за единицу продукции составляют для изделия П1Т5 69429,83 руб., для изделия П3Т5 522,00 руб.
Плановая калькуляция себестоимости представлена в таблице 13.
Таблица 13 - Плановая калькуляция себестоимости изделий
|
Наименование статей калькуляции |
Изделие П1Т5 |
Изделие П3Т5 |
|||
|
Сумма, руб. |
Удельный вес в коммерческой себестоимости, % |
Сумма, руб. |
Удельный вес в коммерческой себестоимости, % |
||
|
Сырьё, материалы |
44940,27 |
2,05 |
251,74 |
1,53 |
|
|
Полуфабрикаты |
2364,19 |
0,11 |
314,49 |
1,91 |
|
|
Материальные затраты |
47304,46 |
2,16 |
566,23 |
3,44 |
|
|
Электроэнергия |
943,68 |
0,04 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Основная з/п производственных рабочих |
162222,42 |
7,41 |
1198,56 |
7,28 |
|
|
Дополнительная з\п производственных рабочих |
16222,24 |
0,74 |
167,80 |
1,02 |
|
|
Отчисления на социальное страхование |
5174,90 |
0,24 |
39,62 |
0,24 |
|
|
Отчисления в пенсионный фонд |
35688,93 |
1,63 |
273,27 |
1,66 |
|
|
Отчисления на медицинское страхование |
5531,78 |
0,25 |
42,36 |
0,26 |
|
|
Отчисления на социальное страхование от несчастных случаев |
356,89 |
0,02 |
2,73 |
0,02 |
|
|
Общепроизводственные расходы |
1 349 528,31 |
61,63 |
9 970,82 |
60,56 |
|
|
Цеховая с/с |
1622973,61 |
74,12 |
12261,39 |
74,48 |
|
|
Общехозяйственные расходы |
455 763,89 |
20,81 |
3 367,35 |
20,45 |
|
|
Производственная с/с |
2078737,50 |
94,93 |
15628,74 |
94,93 |
|
|
Расходы на подготовку и освоение нового производства |
41574,75 |
1,90 |
312,57 |
1,90 |
|
|
Коммерческие расходы |
69429,83 |
3,17 |
522,00 |
3,17 |
|
|
Коммерческая с/с |
2189742,08 |
100 |
16463,31 |
100 |
Таким образом, коммерческая себестоимость изделия П1Т5 составляет 2189742,08 руб., изделия П3Т5 16463,31 руб.
1.2 Определение цены
Расчет оптовой отпускной цены изделия представлен в таблице 14.
Таким образом, оптовая отпускная цена составляет для изделия П1Т5 3229869,57 руб., для изделия П3Т5 28087,06 руб.
Таблица 14 - Расчет оптовой отпускной цены изделия
|
Шифр изделия |
Коммерческая себестоимость |
Прибыль |
Оптовая цена предприятия |
Акцизный налог |
НДС |
Оптовая отпускная цена |
||||
|
% |
Сумма, руб. |
% |
Сумма, руб. |
% |
Сумма, руб. |
|||||
|
П1Т5 |
2189742,08 |
25 |
547435,52 |
2737177,60 |
- |
- |
18 |
492691,97 |
3229869,57 |
|
|
П3Т5 |
16463,31 |
26 |
4280,46 |
20743,77 |
30 |
6223,13 |
18 |
1120,16 |
28087,06 |
1.3 Составление сметы затрат на производство
Смета затрат на производство представлена в таблице 15.
Таблица 15 - Смета затрат на производство
|
Наименование экономических элементов затрат |
Сумма, тыс. руб. |
||
|
Изделие П1Т5 |
Изделие П3Т5 |
||
|
1. Материальные затраты |
|||
|
Сырьё и материалы |
2247,01 |
100,70 |
|
|
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты |
118,21 |
125,80 |
|
|
Затраты материальных ценностей, отнесённых на вспомогательное производство |
1017,42 |
||
|
Материальные затраты, относящиеся к общехозяйственным расходам |
579,70 |
||
|
Материальные затраты, относящиеся к коммерческим расходам |
158,32 |
||
|
Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования |
22608,76 |
||
|
Энергия на технические цели |
47,18 |
0,00 |
|
|
Акцептованные счета поставщиков за производимые услуги, электроэнергия, газ, воду, использованные на производственные нужды |
19748,54 |
||
|
Акцептованные счета на услуги связи информационных центров, потребление энергии, воды, производственный ремонта и другие управленческие расходы |
4461,65 |
||
|
Акцептованные счета за услуги связи информационных центров, потребление |
1836,40 |
||
|
Итого |
53049,69 |
||
|
2. Затраты на оплату труда |
|||
|
Расходы по оплате труда производственных рабочих основного производства |
8922,23 |
546,54 |
|
|
Расходы по оплате труда рабочих вспомогательного производства |
6940,40 |
||
|
Расходы по оплате труда административно-управленческого персонала цехов |
13800,14 |
||
|
Расходы по оплате труда административно-управленческого персонала предприятия |
14537,11 |
||
|
Расходы по оплате труда рабочих, занятых реализацией продукции |
1015,99 |
||
|
Отчисления в резерв на отпуск рабочих вспомогательного производства |
39,01 |
||
|
Отчисления в резерв на отпуск административно-управленческого персонала предприятия |
61,41 |
||
|
Отчисления в резерв на отпуск рабочих, занятых реализацией продукции |
48,01 |
||
|
Итого |
45960,24 |
||
|
3. Отчисления на социальные нужды |
|||
|
Отчисления на социальные нужды производственных рабочих |
2337,63 |
143,19 |
|
|
Отчисления на социальные нужды рабочих вспомогательного производства |
38,39 |
||
|
Отчисления на социальные нужды административно-управленческого персонала цехов |
20,84 |
||
|
Отчисления на социальные нужды административно-управленческого персонала предприятия |
93,04 |
||
|
Отчисления на социальные нужды рабочих, занятых реализацией продукции |
60,96 |
||
|
Итого |
2694,05 |
||
|
4. Амортизация основных фондов |
|||
|
Амортизационные отчисления по основным средствам производственного назначения |
7121,24 |
||
|
Амортизационные отчисления по основным средствам общехозяйственного назначения |
477,99 |
||
|
Амортизационные отчисления по основным средствам на коммерческие расходы |
140,08 |
||
|
Итого |
7739,31 |
||
|
5. Прочие затраты |
|||
|
Амортизационные отчисления по нематериальным активам |
11,01 |
||
|
Акцептованы счета поставщиков за транспортное обслуживание и маркетинговые услуги |
217,42 |
||
|
Оплаченные транспортные услуги перевозчиков за отправленные коммерческих грузов |
81,40 |
||
|
Уплаченные проценты за краткосрочные кредиты |
170,75 |
||
|
Аренда производственных помещений и оборудования |
69,42 |
||
|
Арендная плата за помещение и оборудование, используемые в коммерческих целях |
19,60 |
||
|
Платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ и охрану окружающей среды |
81,38 |
||
|
Налог за использование автодорог |
37,25 |
||
|
Налог с владельца транспортного средства |
40,97 |
||
|
Налог на землю |
2046,26 |
||
|
Платежи за воду |
3,07 |
||
|
Консультационные услуги |
28,00 |
||
|
Информационные услуги |
155,23 |
||
|
Представительские расходы |
36,00 |
||
|
Подготовка кадров |
200,00 |
||
|
Охрана труда |
609,56 |
||
|
Командировка административно-управленческого персонала |
515,44 |
||
|
Расходы на рекламу |
105,20 |
||
|
Расходы на подготовку и освоение нового производства |
2078,74 |
125,03 |
|
|
Итого |
6631,73 |
||
|
Всего |
116075,02 |
Таким образом, затраты на производство составляют 116075,02 тыс. руб.
1.4 Расчёт затрат на рубль товарной продукции
Важным обобщающим показателем, характеризующим уровень себестоимости продукции в целом по предприятию, является показатель затрат на рубль товарной продукции. Он определяется отношением общей суммы затрат на производство и реализацию всей товарной продукции предприятия на тот же объем товарной продукции, рассчитанной в оптовых ценах предприятия. коммерческий себестоимость затрата издержка
,
,
Значение этого показателя наглядно характеризует размер получаемой прибыли. Если его уровень ниже единицы, производство продукции является прибыльным, при уровне выше единицы - убыточным.
1.5 Расчёт постоянных и переменных издержек
Расчёт постоянных и переменных издержек представлен в таблице 16.
Таблица 16 - Расчёт постоянных и переменных издержек
|
Наименование затрат |
На единицу продукции, руб. |
На товарный выпуск, тыс. руб. |
||||
|
Изделие П1Т5 |
Изделие П3Т5 |
Изделие П1Т5 |
Изделие П3Т5 |
Всего товарного выпуска |
||
|
Переменные издержки |
||||||
|
Сырьё и материалы |
44940,27 |
251,74 |
2247,01 |
100,67 |
2347,68 |
|
|
Покупные комплектующие изде-лия и полуфабрикаты |
2364,19 |
314,49 |
118,21 |
125,80 |
244,01 |
|
|
Оплата труда производственных рабочих |
178444,66 |
1366,36 |
8922,23 |
546,54 |
9468,77 |
|
|
Отчисления на социальные нужды |
46752,50 |
357,98 |
2337,63 |
143,19 |
2480,82 |
|
|
Энергия на техничес- кие цели |
943,68 |
0,00 |
47,18 |
0,00 |
47,18 |
|
|
Итого переменные затраты |
273445,30 |
2290,57 |
13672,26 |
916,2 |
14588,46 |
|
|
Постоянные издержки |
||||||
|
Общепроизводствен-ные расходы |
1 349 528,31 |
9 970,82 |
67476,42 |
3988,33 |
71464,75 |
|
|
Общехозяйственные расходы |
455 763,89 |
3 367,35 |
22788,19 |
1346,94 |
24135,13 |
|
|
Коммерческие расходы |
69429,83 |
522,00 |
3471,49 |
208,80 |
3680,29 |
|
|
Итого постоянные затраты |
1874722,03 |
13860,17 |
93736,1 |
5544,07 |
99280,17 |