Курсовая работа: Формирование основных показателей деятельности фирмы

принимаем 1,2.

Трудоемкость основных работ определяется в соответствии с плановой нормой трудовых затрат на единицу продукции и годовой производственной программой:

Т_о =Qr•Hв, T_o =11000•0,7 = 7700

Численность вспомогательных рабочих рассчитывается по трудоемкости вспомогательных работ:

N_всп =, N_всп = 2 (чел.)

Где:

Трудоемкость вспомогательных работ составляет 40% от трудоемкости основных работ:

Т_всп =0,4•Т_о. Т_всп = 0,4•7700 = 3080

Численность руководителей, специалистов и служащих определяем, опираясь на данные табл.

Численность руководителей, специалистов и служащих

Среднесписочная численность работников фирмы определяется по формуле:

N_сс =N_o+N_всп+N_р.с.с., N_сс =2+2+8=12 (чел.)

Где:

N _р.с.с. - численность руководителей, специалистов, служащих, чел.

N_р.с.с = N_o+N_всп N_р.с.с =8 (чел.)

Для работников основного производства примем сдельно - премиальную форму оплаты труда. При этом величина фонда заработной платы (ФЗП) определяется по формуле:

ФЗП_о =ЗП_осн+ЗП_доп, ФЗП_о =1110037,5+166505,62 =1276543,1 (руб.)

Где:

ФЗП_о - фонд заработной платы работников основного производства.;

Основная заработная плата определяется по формуле:

ЗП_осн =К_п(ЗП_сдел+П), ЗП_осн =1,15•(715000+250250) =1110037,5 (руб.)

Где:

= 1,15 - поясной коэффициент к заработной плате рабочих и служащих фирмы, так как она расположена в районах Западной Сибири;

ЗП_сдел - тарифная часть заработной платы, руб.;

П - премия, руб.

Сдельная часть заработной платы (руб.) определяется по формуле:

ЗП_сдел =Q_r•C_р, ЗП_сдел =11000•65 = 715000 (руб.)

Где:

Премии основным рабочим определяется по формуле:

П =N_n•ЗП_сдел, П = 0,35•715000 =250250 (руб.)

Где:

Дополнительная заработная плата учитывает оплату за неотработанное время (отпуска и.т. п.) и определяется по формуле:

ЗП_доп =Н_доп•ЗП_осн, ЗП_доп =0,15•1110037,5 =166505,62 (руб.)

Где:

Среднемесячная заработная плата работников основного производства определяется по формуле:

ЗП_см =, ЗП_см = (руб.)

Для работников вспомогательного производства примем повременно - премиальную форму оплаты труда. При этом величина фонда заработной платы определится по уравнению:

ФЗП_всп =ЗП_осн+ЗП_доп, ФЗП_всп = 120120+18018 =138138 (руб.)

Основная заработная плата по формуле:

ЗП_осн =К_п(ЗП_повр+П), ЗП_осн =1,15•(92400+27720) =120120 (руб.)

Тарифная часть заработной платы определяется в соответствии с часовой тарифной ставкой и отработанным временем:

ЗП_повр =С_ч•Т_всп, ЗП_повр =30•3080=92400 (руб.)

Где:

Премии вспомогательным рабочим рассчитываются по формуле:

П =Н_п•ЗП_повр, П =0,30•92400 =27720 (руб.)

Где

Дополнительная заработная плата определяется так:

ЗП_доп =Н_доп•ЗП_осн, ЗП_доп =0,15•120120 =18018 (руб.)

Где: Н_доп - норма дополнительной заработной платы, принимаем 15%.

Среднемесячная заработная плата работников вспомогательного производства определяется так:

ЗП_см =, ЗП_см =(руб.)

Фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих определим в соответствии со среднемесячной заработной платой данной категории персонала:

ФЗП_р.с.с. =ЗП_р.с.с. •12•N_р.с.с., ФЗП_р.с.с. =22000•12•8 =2112000 (руб.)

Где: - среднемесячная заработная плата руководителей, специалистов и служащих, руб.

Фонд оплаты труда работников фирмы составит сумму фондов заработной платы основных и вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих:

ФОТ=ФЗП_о +ФЗП_всп+ФЗП_р.с.с.,

ФОТ = 1276543,1+138138+2112000 = 3526681,1 (руб.)

Далее рассчитаем взносы в социальные фонды в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

Согласно Федеральному закону от 24.07.2009 №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» взнос в фонд социального страхования составляет 2,9%, в пенсионный фонд - 26%, в фонд обязательного медицинского страхования - 5,1%.

Полученные расчеты сведем в табл.

Фонд оплаты труда работников фирмы

Таким образом, фонд заработной платы основных рабочих составляет 1276543,1 рублей, где основная и дополнительная заработные платы равны 1110037,5 рублей и 166505,62 рублей соответственно. Фонд заработной платы вспомогательных рабочих составляет 138138 рублей, где основная и дополнительные заработные платы соответственно равны 120120 рублей и 18018 рубля. Фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих равен 1056000 рублей и фонд оплаты труда всего составляет 2470681,1 рублей. Среднемесячная заработная плата работников предприятия составляет: 53189,3 рубля для основных рабочих, 5755,75 рубля для вспомогательных рабочих и 22000 рублей для руководителей, специалистов и служащих. При этом, взносы в социальные фонды составляют 1199070,83 рублей, из которых 102273,75 рублей в фонд социального страхования (2,9%), 916937,086 рубля в пенсионный фонд (26%), 179860,73 рублей в фонд обязательного медицинского страхования (5,1%).

4. Состав затрат на производство продукции

Затраты на производство продукции (работ, услуг) - это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на производство и реализацию продукции.

Затраты группируются в соответствии с их экономическим содержанием по следующим элементам:

- материальные затраты ();

- отплата труда (ФОТ);

- отчисления на социальные нужды (ОТЧ);

- амортизация основных фондов (АО);

- прочие затраты (.

В соответствии с указанной группировкой представим затраты фирмы на производство и реализацию продукции, причем величину прочих затрат определим по норме от суммы всех остальных затрат:

З_пр=Н_пр(З_м+ФОТ+ОТЧ+АО);

Где:

З_пр =0,20•(12474000+3526681,1+1199070,83+216474,97) =3483245,38 (руб.)

Общая величина затрат определяется по формуле:

З_общ=З_м+ФОТ+ОТЧ+АО+З_пр;

З_общ =12474000+3526681,1+1199070,83+216476,97+3483254,38 = 20899474,28 (руб.)

Полученные расчеты сведем в табл.

Затраты на производство продукции

Себестоимость единицы продукции (руб.)

5. Формирование финансовых результатов

К основным показателям, отражающим финансовый результат, относятся выручка от реализации продукции и прибыль (убыток). Выручка от реализации продукции определяется исходя из установленной цены и годовой производственной программы:

Цпр= 1899,95 + 300 = 2199,95 (руб.)

В =Ц_пр•Q_r; В = 2199,95•11000 =24199450 (руб.)

Где:

Прибыль от реализации составляет разницу между выручкой и общими затратами:

Пр =В-З_общ; Пр = 24199450 - 20899474,28 =3299975,72 (руб.)

Где:

З_общ - годовая сумма затрат на производство и реализацию продукции, руб.

Рентабельность затрат определяется по формуле:

R = R =

Налог на имущество фирмы определяется по ставке от среднегодовой стоимости имущества:

Н_им =

Где:

S_им - ставка налога на имущество, % (определяется согласно законодательству);

- среднегодовая стоимость имущества, руб.

При расчете определяется стоимость имущества за налоговый период. Т.е., кто впервые берется за расчет среднегодовой стоимости имущества, часто путают налоговый период с отчетным, что приводит к ошибкам. Согласно ст. 379 Налогового кодекса налоговым периодом считается календарный год (12 месяцев), а отчетными периодами - первый квартал года, первое полугодие и девять месяцев календарного года. Для расчета налога на имущество фирмы определяем стоимость имущества за налоговый период. Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу:

=

Среднегодовую стоимость имущества определим укрупнено:

=-АО+Wi;

=2899538,46-216474,97+1612502,04 = 4295565,53 (руб.)

где

Прибыль для налогообложения определяется по формуле:

П_нал =П_р-Н_им; П_нал = 3299975,72-35865.72 = 3264109.99 (руб.)

Н_им =

Н_им = (руб.)

Налог на прибыль определяется по ставке от налогооблагаемой прибыли:

Н_п = Н_п = (руб.)

Где:

S_п - ставка налога на прибыль, 20%.

Величина чистой прибыли, остающейся в распоряжении фирмы, определяется по формуле:

П_ч =П_нал-Н_п; П_ч =3264109.99-652821.99 =2611288 (руб.)

Финансовые показатели деятельности фирмы

Таким образом, в целом по предприятию получились следующие показатели: затраты составили 20899474.28 рублей, выручка 24199450 рубля, прибыль от реализации продукции составила 329975.72 рублей, рентабельность составила 15.79%, налог на имущество 94502,44 рубля, налог на прибыль составил 652521.99 рублей. Чистая прибыль предприятия составила 2611288 рубля.

6. Показатели эффективности производственной деятельности

Обобщающими показателями использования основных фондов являются фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность, рентабельность.

Наиболее общим показателем использования основных фондов является фондоотдача, рассчитываемая по формуле:

ФО = ФО =

где ФО - фондоотдача.

Фондоотдача - показатель, характеризующийся выручкой на одни рубль стоимости основных производственных фондов. Чем больше величина фондоотдачи, тем эффективнее используются основные производственные фонды фирмы.

Обратным фондоотдаче показателем является показатель фондоемкости, показывающий потребность в основных фондах на рубль выручки:

ФЕ = ФЕ =

Уровень обеспеченности работников основными средствами определяется показателем фондовооруженности труда.

Фондовооруженность - это отношение стоимости основных производственных фондов к количеству работников:

ФВ = ФВ = (руб.)

Рентабельность основных фондов ( характеризует величину прибыли от реализации (, приходящуюся на один рубль фондов, и рассчитывается по формуле: