До 1995 года максимальный размер основного риска был равен размеру капитала банка. С 1995 года объем кредитов, поручительств и поручительств в пользу одного клиента в размере более 5% собственных средств банка являлся основным кредитным риском. Максимальная сумма крупных кредитных рисков (стандарт Н7) устанавливается в процентах от общей суммы крупных рисков и собственных средств банка. Оно не может превышать 800%.
Банк России ведет реестр основных кредитных рисков. Однако он не обеспечивает обратную связь с коммерческими банками, что является большим недостатком в управлении риском. Каждая выдача крупного кредита должна быть экономически обоснована и осуществляться по решению правления или кредитного комитета банка.
Банк в своей кредитной деятельности не должен ориентироваться на относительно небольшую группу предприятий и организаций, поскольку предоставление кредитов в больших количествах нескольким заемщикам сопряжено с высоким риском, что в случае невозврата кредита не только уменьшит уровень ликвидности, но может привести к банкротству банка.
Аналогично стандарту Н6, стандарт Н9 рассчитывается только для тех акционеров, чей вклад в уставный капитал Банка превышает 5% его зарегистрированной стоимости (максимально допустимое значение составляет 20%), а также для стандарта Н9.1 в соблюдение совокупной суммы основных кредитных рисков для всех акционеров банка (предельно допустимая величина - 50%).
Выше описаны основные риски, когда Банк выступает в роли кредитора. Но банк также может быть заемщиком, если кредитором являются другие лица.
Изъятие их депозитов также может оказать существенное влияние на ликвидность коммерческого банка, поэтому Банк России также регулирует максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) (стандарт H8). Он устанавливается в процентах от суммы полученного депозита или кредита, полученных гарантий и поручительств, остатков на счетах одного или соответствующих кредиторов (вкладчиков) и собственных средств Банка. Максимально допустимое значение H8-25%.
В отношении инсайдеров банка рассчитывается стандарт Н10 - максимальная размер кредитов, предоставленных его инсайдерам, а также гарантии и поручительства, выданные в их пользу. Он определяется путем деления совокупной суммы требований банка, взвешенных по внутреннему риску, на капитал банка. Совокупный объем кредитов и займов, предоставленных его инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу, не может превышать 3% собственных средств банка.
Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) граждан (стандарт Н11) определяется как максимальное соотношение общей суммы денежных вкладов (вкладов) граждан и стоимости собственных средств (капитала) банка. Максимально допустимое значение Н11 составляет 100%, т. е. сумма привлеченных средств не должна превышать капитал банка. Важное значение, придаваемое этому стандарту, связано с кризисом в банковской системе в 98 году, в результате которого население потеряло не только свои сбережения, но и доверие к банкам.
Аналогичным образом действует стандарт Н11.1, который определяет максимальную сумму обязательств Банка перед банками-нерезидентами и финансовыми организациями-нерезидентами. Значение стандарта не должно превышать 400%.
Стандарт Н12 определяет использование капитала банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц. Максимально допустимая стоимость Н12 - 25%. В то же время банк имеет право инвестировать не более 5% собственных средств для покупки акций одного юридического лица.
Стандарт Н13 характеризует степень риска собственных векселей банка и рассчитывается как отношение суммы векселей и банковских акцептов, выпущенных банками, к капиталу. Максимально допустимое значение установлено на 100%.
Коэффициент ликвидности по операциям с драгоценными металлами Н14 рассчитывается путем деления суммы высоколиквидных активов в драгоценных металлах в физической форме на сумму обязательств по драгоценным металлам до востребования и со сроком спроса в следующие 30 дней. Минимально допустимое значение H14 составляет 10%.
Ежемесячный расчет экономических нормативов вместе с бухгалтерским балансом передается в территориальные управления Центрального банка России по контролю и надзору за деятельностью Банка.
Санкции применяются в случае повторных нарушений. Все банки, которые совершили неоднократные нарушения экономических стандартов, подвергаются санкциям со стороны Главного управления Центрального банка в виде увеличения взносов в обязательный резервный фонд.
3. Проблемы организации банковского регулирования и надзора в РФ и пути их совершенствования
Как и в любой сфере деятельности, существует ряд проблем и «белых пятен» в сфере банковского регулирования и надзора.
1. Статья 55 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» говорится, что «основной целью банковского регулирования и надзора является поддержание стабильности банковской системы, защита интересов вкладчиков и кредиторов. Банк России не вмешивается в операционную деятельность кредитных организаций, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами. Контрольные и регулирующие функции Банка России, установленные настоящим Федеральным законом, могут осуществляться им непосредственно или через орган банковского надзора, созданный в соответствии с ним. Решение о создании этого органа принимается Советом директоров». Такой надзорный орган создан не был (в Банке России есть комитет банковского надзора, но, по сути, это не тот орган, который предусмотрен федеральным законом). Однако в 1997 г. были предоставлены так называемые региональные центры Банка России по контролю за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках [11], однако информации об их деятельности нет, и по результатам кризис 1998 года, который только что разразился на финансовом рынке, позволяет сделать вывод, что в этой области нет успеха.
2. Совещательный орган, на котором обсуждаются результаты проверки кредитной организации по закону, не предусмотрен. Банк России не опубликовал ни одного нормативного акта на этот счет. Как показывает практика, создание различных комиссий часто скрывает стремление «распустить» персональную ответственность должностных лиц за свои решения. Между тем при принятии решений о применении определенных санкций к кредитным организациям, в частности об отзыве лицензий (последнее существенно затрагивает не только кредитную организацию, но и интересы вкладчиков, общества в целом), необходимо точно знать, кто и по чьей инициативе принял решение. Личная ответственность является гарантией законности и обоснованности решения.
3. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» предусматривает создание специального надзорного органа при Банке России. Часть четвертая статьи 55 Закона сказано, что надзорные и регулирующие функции Банка России могут осуществляться им непосредственно или через учрежденный им орган банковского надзора. Решение о создании этого органа принимается Советом директоров. Однако Банк России учредил комитет банковского надзора как консультативный орган, который, по нашему мнению, не соответствует требованиям ст. 55, грамматическая структура которого такова, что в нем используется союз «или», и, следовательно, не предусматривает совместного осуществления функций Банка России и органа банковского надзора. Должно быть одно: либо Банк России, либо комитет банковского надзора.
4. По самой своей природе банковская деятельность часто носит международный характер, прежде всего из-за расширения международных экономических отношений. Банки осуществляют международные платежи, платежи и другие банковские операции. Поэтому их деятельность регулируется не только внутренним, но, в случае необходимости, и международным правом. В целях сохранения и развития многосторонних производственных, торговых и финансовых отношений и в соответствии с нормами международного публичного права государства могут заключать договоры о создании межгосударственных банков. Однако ни Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», ни Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» не предусматривают вопрос банковского надзора за межгосударственными банками, созданными на территории Российской Федерации. К таким банкам применимы только общие правовые положения и международные соглашения. Между тем многие банковские вопросы регулируются особыми правилами. В связи с этим возникает необходимость совершенствования банковского законодательства. В данном случае речь идет о надзоре.
Международный банк, которому в соответствии с этим соглашением разрешено проводить банковские операции, в том числе валютные, не подлежит надзору со стороны Банка России. Отметим, что в соответствии со статьей 15 Конституции Российской Федерации правила, установленные международным договором, имеют приоритет над нормами внутреннего законодательства. В то же время в пп. 1-2 ст. 75 Конституции Российской Федерации говорится: «Денежная эмиссия осуществляется исключительно Центральным банком Российской Федерации» и «Защита и стабильность рубля - основная функция Центрального банка Российской Федерации, которую он несет» вне зависимости от других органов государственной власти ". Но пока это так, то для управления денежной эмиссией, денежным обращением Банк России должен проверять кредитные организации, через которые осуществляется денежное обращение. Поэтому имеет право осуществлять надзор. На наш взгляд, необходимо внести соответствующие изменения в законодательство и предусмотреть в Федеральном законе «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» механизм надзора за межгосударственными банками, созданными на территории нашей страны [14].
5. Предметом банковского надзора, в частности банковского аудита, является соблюдение кредитной организацией законодательства и правил, установленных Банком России. В законе четко не указано, какие законы Банк России должен проверять на соответствие. Эксперты в лучшем случае учитывают чисто банковские законы, особенно Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», хотя банковская деятельность регулируется нормативными актами различных отраслей права. В связи с этим роль юридических лиц в Банке России, способных определять весь состав нормативных актов, нарушение которых создает риски в банковской деятельности, становится очевидной. Однако роль юристов, к сожалению, невелика, поэтому в деятельности банков создается нечто похожее на ту нишу, в которую Банк России не заглядывает. Отсюда берут начало самые распространенные нарушения в кредитных организациях, которые рано или поздно становятся причиной их краха.
6. Что касается надзора и контроля за выполнением банковских правил, существует также много нерешенных проблем. Во-первых, Банк России издает сотни разных актов каждый год. Эти действия, как уже упоминалось, далеки от совершенства с точки зрения юридической техники. Кроме того, они недостаточно систематизированы. Есть проблемы их доступности не только для общего потребителя, но и для сотрудников Банка России. Во-вторых, нет четкой специализации в банковском надзоре, а главное - в проверке кредитных организаций.
7. Общая цель проверки заключается в предоставлении Банку России информации о реальном состоянии кредитной организации. Эта общая цель включает в себя две конкретные цели. Во-первых, процесс проверки должен уточнить состояние кредитной организации и ее перспективы; во-вторых, необходимо собирать и анализировать информацию, чтобы определить ее влияние на другие кредитные организации. Каждая из целей делится на частные. Закон определяет следующие цели: соблюдение законов и других нормативных актов, экономических норм и правил бухгалтерского учета и отчетности. Соответственно, эти цели должны различать два общих объекта проверки:
а) кредитная организация как таковая;
б) система кредитных организаций.
В каждом из этих объектов, в соответствии с частными целями, можно выделить три субъекта банковской проверки: а) правоотношения; б) финансовые отношения; в) учет и отчетность.
К сожалению, на практике банковская проверка ограничивается в основном изучением первого из этих объектов - кредитной организации как таковой. Второй объект, банковская система, то есть связи между конкретными кредитными организациями, не был изучен.
Системные связи между кредитными организациями расширяют возможности банковской системы в целом и каждой кредитной организации в отдельности. Однако в системе общения всегда есть возможность системного кризиса. Поэтому правильно организованная проверка системных отношений между кредитными организациями может снизить риск кризиса не только в банковской системе, но и в экономике в целом.
8. Следующим аспектом является предмет проверки. Банк России в лучшем случае проверяет постановку бухгалтерского учета в кредитных организациях. Это самая простая задача. Нужно только сравнить транзакцию с правилами бухгалтерского учета, с письмами Банка России. Иногда предпринимаются попытки проанализировать финансовое состояние кредитной организации с точки зрения ее доходов и расходов, прибыли и перспектив развития.
Недооценка правовых аспектов в банковском надзоре и проверке коммерческих банков еще раз указывает на необходимость создания специальной организации (Банковской комиссии) при Правительстве Российской Федерации, которая могла бы проверять соблюдение законодательства в банковской системе. Тогда будет меньше злоупотреблений, таких как, например, обман инвесторов или «бегство капитала» банков. Что касается проверки финансовых стандартов и соблюдения правил бухгалтерского учета, то эти вопросы должны быть проверены Банком России.