Статья: Источники государственных финансов
Общая характеристика источники формирования государственных финансов
Источниками формирования госфинансов являются:
- валовый внутренний продукт (ВВП);
- поступления от внешнеэкономической деятельности (ВЭД);
- часть национального богатства (продажа земли, нематериальных активов, доходы от реализации конфискованного имущества и т.д.).
Государство может перераспределять как свой национальный доход (вновь созданная стоимость, перераспределяемая через государственные финансы) и национальное богатство, так и других стран
При возникновении чрезвычайных ситуаций (стихийные бедствия, военные действия и конфликты), в период экономических кризисов часть национального богатства может стать источником государственных денежных средств при реализации золотого запаса, валютных резервов страны и т.д.
Кроме этого частью государственных финансов распоряжаются органы местной власти в регионах и муниципалитетах. Они также пополняются за счет взимания местных налогов и сборов, доходов от использования муниципального имущества, добровольных пожертвований от населения и организаций.
Доходы государства от выпуска ценных бумаг и облигаций
Одним из источников госфинансов является выпуск ценных бумаг и облигаций. Таким образом привлекаются свободные денежные средства, которые принадлежат субъектам хозяйствования.
Государственные ценные бумаги – это вид ценных бумаг, эмиссия которых осуществляется от имени государства для размещения госзаймов и мобилизации денежных средств, пополнения госбюджета и покрытия его дефицита.
Государственная ценная бумага является долговой бумагой для устранения бюджетного дефицита. Каждая бумага имеет свое название, чем и отличается от других видов облигаций.
Инвесторами или покупателями государственных ценных бумаг выступают: население; пенсионные фонды; инвестиционные фонды; страховые компании; банковские учреждения; аукционные торги; закрытое распространение в кругу инвесторов.
Ценные бумаги способствуют развитию экономики и решают определенные задачи:
- регулирование и контроль движения денежной массы;
- формирование уровня доходности по ценным бумагам;
- воздействие на валютный курс;
- контроль процесса инфляции;
- решение различных социально-экономических задач.
Налоги как источник госфинансов
Налог - это обязательная выплата гражданином или организацией денежных средств в пользу государства. Условия и порядок данного процесса определяется законодательством страны.
Данные выплаты являются не только обязательными, но и принудительными и безвозмездными. Предназначение налогов состоит в том, что с их помощью государство воздействует на многие экономические процессы. Налоги способствуют стимулированию или ограничению определенных видов деятельности, развитию отраслей промышленности. Также они выравнивают платежеспособный спрос и предложение, и контролируют количество денег в обращении.
Доходы государства от налогов создаются за счет новой стоимости, которая формируется в процессе производства (трудом, капиталом, природными ресурсами). Они становятся собственностью государства и используются для военно-политических и социально – экономических мероприятий.
Механизм налогообложения или изъятия налогов является одним из древнейших механизмов, который появился одновременно с государством. Последнее не может существовать и функционировать без системы налогообложения, как без армии и национальной валюты.
Основные признаки налогов:
- императивность (обязанность граждан платить налоги);
- смена собственника (доля частной собственности переходит к государству или муниципалитету);
- безвозмездность (отсутствие преимуществ для налогоплательщика);
- безвозвратность (выплаченные налоги плательщику не возвращаются);
- оплата в денежной форме (налог взимается только в денежном эквиваленте);
- наличие публичности (налогообложение распространяется на всех граждан, достигших 18лет);
- абстрактность.
Объектами налогообложения являются: имущество; прибыль; операции по сбыту товаров / работ / услуг; стоимость уже реализованных товаров / работ / услуг; доход в виде дивидендов и процентов; иные объекты, имеющие стоимостную, количественную или физическую характеристику.
Сущность налога проявляется в его функциях. Они позволяют определить роль налогов в государстве и их влияние на общество.
Рисунок 1. Функции налогов.
Налоги классифицируются по многим признакам и образуют значительный разветвленный комплекс. Выделяют следующие виды налогов:
- по объекту (прямые и косвенные);
- по уровню (федеральные, региональные, местные, муниципальные);
- по субъектам налогообложения (налоги с юридических и физических лиц);
- по объектам налогообложения (налоги на товары и услуги, налоги на доходы, прибыль, прирост рыночной стоимости капиталов, налоги на недвижимость и имущество и т.д.);
- по целевому назначению налога (маркированные, немаркированные)
Неналоговые источники государственных финансов
К неналоговым источникам госфинансов относится пополнение бюджета страны за счет реализации имущества. При этом существуют резервы в регионах. Особенно это наблюдается в тех субъектах, где большие объемы инвестиций в строительство.
В качестве одного из резервов пополнения доходов госбюджета считается предоставление земельных участков для строительства коммерческих объектов, применяя схемы компенсационных выплат. Они позволяют определить дополнительные средства в бюджет, учитывая при этом конъюнктурные изменения на рынке недвижимости. В этом случае государственный бюджет будет застрахован от возможных изменений нормативов распределения доходов от земельных платежей между федеральным бюджетом и бюджетом регионов.
Кроме этого доходы государства могут быть увеличены за счет внедрения платных отношений на период строительства коммерческих объектов, объектов инженерной инфраструктуры, а также образования, здравоохранения, физической культуры и спорта. По завершению строительства, арендная плата за землю уже не взимается, так как земля в земельном балансе учитывается как земля общего пользования. Государство заключается договор, который позволяет на законных основаниях взимать платежи в период строительства.