разработаны страховые технологии, соответствующие рисковой ситуации и уровню развития финансового рынка.
В период с 1861 по 1914 г. с ростом предпринимательской активности и бурным акционерным учредительством началось заключение соглашений между его участниками с установлением единых тарифов и правил страхования, расширение перестраховочной деятельности. К концу XIX в. страховые компании осознают необходимость в координации деятельности на международном уровне. В 1874 г. был создан Международный союз морских страховщиков, в 1878 г. - Международный союз страховщиков транспорта, в 1928 г. - Международный союз авиационных страховщиков. В 1953 г. образован Европейский комитет по страхованию.
К началу Первой мировой войны организация страхового дела в России практически не отличалась от таковой в других государствах. Существовало несколько типов организационно-правовых форм страховщиков: акционерные общества (российские и иностранные), общества взаимного страхования, земские страховые общества, церковные и войсковые страховщики, государственные сберегательные и пенсионные кассы.
Начавшиеся с 1914 г. социально-экономические потрясения, вызванные Первой мировой войной и политической ситуацией в России, привели в конце 1917 г. к полному развалу страхового рынка.
После Октябрьской революции 1917 г. над страховыми операциями был установлен контроль, чтобы весьма значительные капиталы российских страховщиков не были переведены за границу. Декретом СНК РСФСР от 28 ноября 1918 г. "Об организации страхового дела в Российской Республике" была установлена государственная монополия на страхование. Таким образом, утверждалось единство организации страхового дела, и государственное страхование осуществлялось на всей территории страны единым предприятием - Управлением государственного страхования (Госстрахом).
В связи с проведением политики военного коммунизма и полным расстройством денежного обращения в стране в 1919 г. было отменено страхование жизни с аннулированием всех ранее заключенных договоров, а в декабре 1920 г. полностью отменено государственное имущественное страхование. Вместо него должен был быть введен порядок бесплатной государственной помощи натурой для трудовых хозяйств, пострадавших от стихийных бедствий.
Переход к новой экономической политике с марта 1921 г. потребовал восстановления страхования, что и было осуществлено в октябре 1921 г. Декретом СНК РСФСР "О государственном имущественном страховании", в соответствии с которым был создан Госстрах. Декретом вводилось имущественное страхование частных хозяйств от пожаров, падежа скота, градобития и транспортных аварий. Государственное имущество, находящееся в арендном или ином использовании частных лиц и предприятий, подлежало обязательному страхованию. Было введено обязательное окладное страхование строений, скота и посевов в сельской местности, заменившее прежнее земское страхование. В 1922-1923 гг. после денежной реформы законодательно вводится личное страхование. Постановление СНК СССР от 11 ноября 1924 г. закрепило монопольное право Госстраха на осуществление страховых операций, страхование перешло в ведение государства.
В 1940 г. был принят Закон об обязательном страховании в хозяйствах граждан, который действовал до 1981 г., когда был издан Указ Президиума Верховного Совета СССР "О государственном обязательном страховании имущества, принадлежащего гражданам". Этот Указ подтвердил обязательное страхование принадлежащих гражданам строений и сельскохозяйственных животных (крупного рогатого скота, лошадей).
С началом Великой Отечественной войны в июне 1941 г. было принято постановление СНК СССР, согласно которому органы Госстраха были освобождены от ответственности в связи с ущербом, возникшим вследствие военных действий. В период войны и послевоенное время страхование используется в целях восстановления хозяйства на территориях, освобожденных от оккупации, в частности, путем введения льготных тарифов.
После денежной реформы 1947 г. в условиях стабильной денежной системы развивается страхование жизни. Импульс этому развитию дало введение в 1956 г. пятилетнего срока страхования жизни (ранее минимальный срок страхования составлял 10 лет), что способствовало превращению этого вида страхования в популярный инструмент накопления денег населения. В конце 1960-х гг. вводится страхование детей и страхование к бракосочетанию.
Развивалось также обязательное страхование имущества колхозов. В 1968 г. было введено страхование урожая сельскохозяйственных культур от широкого перечня стихийных бедствий и несчастных случаев, включавших помимо прочего засуху и все необычные для данной местности явления, оказавшие неблагоприятное влияние на урожай. Такая широкая ответственность по страхованию урожая не имеет аналогов в мировой практике. С 1974 г. этот вид обязательного страхования распространен и на совхозы в целях укрепления финансовой устойчивости сельского хозяйства.
Государственная монополия в области страхования была ликвидирована Законом СССР от 26 мая 1988 г. № 8998-XI "О кооперации в СССР" (далее - Закон о кооперации), который предусматривал, что кооперативы могут создавать собственные страховые организации и самостоятельно определять условия, порядок и виды страхования.
Проведение страхования в условиях планового хозяйства и тотальной государственной собственности не соответствовало мировым традициям, но дало уникальный опыт. Следует отметить, что Госстрах решал проблемы социальной защищенности малообеспеченных слоев населения, в частности проводилось дешевое страхование от несчастных случаев, страхование жизни, в том числе детей, имущества граждан, автомобилей, строений, животных. С помощью государственного страхования был сформирован мощный страховой фонд, за счет которого неоднократно возмещался чрезвычайный ущерб. Создана уникальная для того времени система обязательного страхования урожая сельскохозяйственных культур с широчайшим объемом ответственности. К 1990 г. страховые взносы по отношению к ВВП составляли 3% в условиях бесплатной медицины и государственной собственности на средства производства. Ресурсы государственного страхования были уничтожены инфляцией в 1990-1992 гг.
В июне 1990 г. Совет Министров СССР принял Положение об акционерных обществах и обществах с ограниченной ответственностью, которое подтвердило возможность создания негосударственных страховых компаний. Постановление от 16 августа 1990 г. "О мерах по демонополизации народного хозяйства" способствовало развитию конкуренции на российском страховом рынке. В 1992 г. был принят Закон РСФСР "О страховании", в последующей редакции - Закон об организации страхового дела. С этого времени страхование в России развивается в целом в соответствии с общемировыми традициями.
Особенности основных этапов развития страхового дела представлены в табл. 1.3.
личное имущественное страхование ответственность
Таблица 1.3. Основные этапы развития страхового дела
ЭтапПериодОсобенности страхового дела1С древнейших времен до XIII в.o Осознание потребности в объединении средств и необходимости солидарной раскладки ущерба o Использование отдельных принципов страхования (взаимопомощь, раскладка ущерба, создание денежных целевых фондов)2XIII-XVIII вв.o Возникновение и развитие морского страхования o Первые договоры "продажи" страховой услуги o Формирование правовых норм страхования3XVIII -середина XIX в.o Использование страхования для защиты от широкого круга рисков o Приобретение страховой услугой формы товара o Формирование страхового дела как особой сферы деятельности o Разграничение коммерческого и некоммерческого страхования4Середина XIX в.- настоящее времяo Наличие научных методов оценки риска o Формирование развитой нормативно-правовой базы o Наличие институционально развитой страховой системы (страховые компании, посредники, регуляторы, инфраструктура) o Страховые технологии, адекватные ситуации и уровню развития финансового рынка
В ходе развития страхового дела сложились его базовые принципы, выражающие сущность страхования: взаимопомощь (солидарность), достаточность страхового фонда, эквивалентность обязательств страхователей и страховщика, превенция.
2. Предупредительные мероприятия и их финансирование страховой компанией
Предупредительные мероприятия и их финансирование страховой компанией. Для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств страховщики в порядке и на условиях, установленных законодательством Российской Федерации, образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы по личному, имущественному страхованию и страхованию ответственности. Аналогично создаются РПМ - резервы предупредительных мероприятий, то есть резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества и т.д., см. п..4.5. Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию в федеральный и иные бюджеты. 27. Из доходов, остающихся после уплаты налогов и поступающих в распоряжение страховщиков, формируется прибыль, необходимая для обеспечения их деятельности.
Мероприятия по предупреждению наступления страховых случаев и снижению страхового ущерба (убытка), осуществляемые за счет отчислений от страховых взносов. В период государственной монополии на проведение страхования отчисления производились в обязательном порядке. Первоначально Декретом СНК РСФСР от 15 мая 1922 были установлены отчисления на противопожарные мероприятия в размере 20% прибыли по обязательному страхованию имущества от огня; с 1925 проводились отчисления и по добровольному страхованию от огня. С 1931 отчисления от платежей по обязательному страхованию составляли 10%, с 1933 -15%. Эти средства направлялись не только на противопожарные мероприятия, но и на цели борьбы с падежом скота. В последующем размер отчислений на превентивные мероприятия неоднократно менялся. С 1960 они установились в размере 8-10% всех платежей и обязательного, и добровольного страхования. С 1968 отчисления от платежей колхозов и населения снизились до 4% (в связи с увеличением размера платежей). С 1978 при введении обязательного страхования имущества совхозов и других государственных сельскохозяйственных предприятий для них и колхозов отчисления устанавливались в размере 2%. С 1968 за счет отчислений от страховых взносов стали финансироваться мероприятия по предупреждению гибели и повреждения сельскохозяйственных культур. Отчисления от страховых взносов поступали в доход соответствующих бюджетов как целевые ресурсы. План их использования ежегодно согласовывался с соответствующими управлениями Госстраха, органами сельского хозяйства и внутренних дел.
Перечень превентивных мероприятий и порядок их финансирования утверждались органами исполнительной власти республик, краев, областей. Им предоставлялось право менять размер отчислений на превентивные мероприятия от поступивших страховых взносов.
Федеральные органы страхового надзора контролируют целевое использование средств резерва превентивных мероприятий на основе анализа соответствующей формы годовой бухгалтерской отчетности страховщика. Порядок формирования и использования средств резерва превентивных мероприятий по обязательному страхованию устанавливается специальными нормативными актами. В структуру тарифов обязательного страхования пассажиров, перевозимых железно-дорожным, автомобильным, воздушным и водным транспортом, утвержденных соответствующим ведомством (министерством) по согласованию с федеральными органами страхового надзора, заложены нормативы отчислений на превентивные мероприятия. Аналогично утверждаются положения о порядке формирования и использования отчислений.
В соответствии с Законом РФ «О пожарной безопасности» (1994) в порядке, установленном Правительством РФ, создаются фонды пожарной безопасности, формируемые за счет отчислений страховых организаций из сумм страховых платежей по противопожарному страхованию в размере не ниже 5% этих сумм. Противопожарным признается договор страхования, заключенный исключительно на случай причинения ущерба застрахованному имуществу в результате пожара. Структурой страхового тарифа должны предусматриваться указанные отчисления на формирование фондов пожарной безопасности. Управление фондами пожарной безопасности осуществляет Государственная противопожарная служба на основе типового устава, утверждаемого Правительством РФ. В зарубежной страховой практике также нередко финансируются превентивные мероприятия. Порядок финансирования различен. Существует определенная форма участия страховой организации в делах общественности: покупка пожарного автомобиля, беседы с детьми в школах о правилах безопасности и т.д. Такие расходы не включаются в страховой тариф, а осуществляются за счет средств страховщика. Однако на величину этих расходов уменьшается налогооблагаемая прибыль. В странах СНГ порядок формирования и использования фондов превентивных мероприятий имеет много общего с российским.
Список использованной литературы
1.Петров Д.А. Страховое право: Учеб. пособие. - СПб., 2010. - С. 123.
2.Гомелля В.Б. Основы страхового дела. - М., 2009. - С. 37.
.Белых B.C., Кривошеев И.В. Страховое право. - М., 2011. - С. 69
4.Брагинский М.И., Витрянский В.В. Договорное право. Книга первая. Общие положения. - М., 2009
.Белова Е.В. Страхование. Учебно-методическое пособие. - Н. Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2012. - 26 с
.Никулина Н.Н., Березина С.В. Страхование. Теория и практика. − М.: ЮНИТИ- ДАНА, 2008. - 703 с.
.Страхование: Учебник для вузов / Под ред. Ю.И. Ахвелдиани, Н.Д. Эриашвили. 5-е издание. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. − 702 с.
.Никулина Н.Н., Березина С.В. Страхование. Практикум: Учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Коммерция», «Налоги», «Антикризисное управление». − М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.
.Грищенко Н.Б. Основы страховой деятельности: Учебное пособие. Барнаул: Изд- во Алт. ун-та, 2011.