Материал: Оборотные средства предприятия и эффективность их использования

2.3    Определение объема ПС ВТ

В данном разделе приводится название создаваемого программного продукта и перечисляются его основные функции. Здесь же описываются его основные параметры (тип программных средств, среда разработки приложения, группа сложности, степень новизны, возможность применения типовых программ при создании новой.

Разработанное ПС относится к классификации «ПС методоориентированных расчетов», так как реализует различные классы математических методов и является системой

Таблица 2.2 - Содержание и объем функций на разрабатываемое ПС ВТ

                                                                                         (2.1)

 = (150 + 150 + 450 + 410 + 970 + 14800 + 14800 + 14800 + 14800+ 14800+14800 + 480) = = 91410 (машино-каманд)

Скорректированный объем функций:

Vo/ = Vo · Кск                                                                               (2.2)

Vo/ = 91410 × 0,5 = 45705 (машино-команд)

где Vo/ - скорректированный объем ПС, условных машино-команд;

VO - общий объем ПС, условных машино-команд;

Кск - коэффициент изменения скорости обработки информации.

.4 Расчет трудоемкости выполняемой работы

Определение трудоемкости необходимо для дальнейшего расчета суммы основной заработной платы.

Сумма основной заработной платы рассчитывается на основе численности специалистов, соответствующих тарифных ставок и фонда рабочего времени. Причем численность специалистов, календарные сроки разработки программы и фонд рабочего времени определяются по укрупненным нормам времени на разработку, сопровождение и адаптацию, или экспертным путем. Расчет трудоемкости ПС с использованием укрупненных норм времени осуществляется в основном в крупных научно-технических организациях для решения сложных задач программного обеспечения ВТ. В мелких и средних научно-технических организациях трудоемкость, численность исполнителей и сроки разработки ПС определяются экспертным путем с использованием данных по базовым моделям.

При определении трудоемкости ПС учитываются объем ПС (в тысячах строк условного кода), объем документации (тыс. строк), новизна и сложность ПС, язык программирования, степень использования типовых (стандартных программ).

На основании скорректированного объема ПС определяется нормативная трудоемкость (ТН). Нормативная трудоемкость устанавливается с учетом сложности ПС. Выделяется три группы сложности, в которых учтены следующие составляющие ПС; языковой интерфейса, ввод-вывод, организация данных, режим работы, операционная и техническая среда. Кроме того, устанавливаются дополнительные коэффициенты сложности. С учетом дополнительного коэффициента сложности КСЛ рассчитывается общая трудоемкость ПС

Нормативная трудоемкость: 3 группа сложности, 34000 машино-команд => 617 человеко-дней.

Общая трудоемкость с учетом коэффициента сложности:

                                                                                       (2.3)

То = 617 × 0,7 × 0,07 = 30,233 (человеко-дня)

.5 Расчет основной заработной платы

В соответствии с «Рекомендациями по применению «Единой тарифной сетки» рабочих и служащих народного хозяйства» и тарифными разрядами и коэффициентами должностей каждому исполнителю устанавливается разряд и тарифный коэффициент.

Месячная тарифная ставка каждого исполнителя определяется путем умножения действующей месячной тарифной ставки 1-го разряда на тарифный коэффициент, соответствующий установленному тарифному разряду

Месячная тарифная ставка исполнителя:

Сзм = Сзм1 . Кт                                                                             (2.4)

Сзм = 275 000  1,9 = 522 500 (руб).

где Сзм - тарифная ставка за месяц, руб.;

Сзм1 - тарифная ставка 1-го разряда за месяц, руб.;

Кт - тарифный коэффициент, ед.

Основная заработная плата исполнителей на конкретное ПС рассчитывается по формуле:

                                                                        (2.5)

Cоз = 24 588  28,27  1,1  1,2 = 917 535 (руб).

где Соз - основная заработная плата, руб.;

Сзд - тарифная ставка за день (Сзм разделить на 21.25) , руб.;

ТО - общая трудоемкость ПС, человеко-дней;

Кп - коэффициент естественных потерь рабочего времени, ед.;

Кпр - коэффициент премирования, ед.

2.6    Расчет дополнительной заработной платы

Дополнительная заработная плата на конкретное ПС включает выплаты, предусмотренные законодательством о труде (оплата отпусков, льготных часов, времени выполнения государственных обязанностей и других выплат, не связанных с основной деятельностью исполнителей), и определяется по нормативу в процентах к основной заработной плате.

Дополнительная заработная плата на конкретное ПС:

                                                                                  (2.6)

Сдз =  = 119 279 (руб).

где Сдз - дополнительная заработная плата на конкретное ПС, руб.;

Ндз - норматив дополнительной заработной платы, %.

.7 Расчет отчислений в Фонд социальной защиты населения

Отчисления в Фонд социальной защиты населения (ФСЗН) определяются в соответствии с действующими законодательными актами по нормативу в процентном отношении к фонду основной и дополнительной зарплаты исполнителей

                                                                    (2.7)

Сфсзн  = 352 516 (руб).

где Сфсзн - сумма отчислений в Фонд социальной защиты населения, руб.;

Нфсзн - норматив отчислений в Фонд социальной защиты населения (%)

.8 Расчет отчислений по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний определяются в соответствии с действующими законодательными актами в зависимости от уровня риска отрасли, к которой относится организация-разработчик.

                                                                       (2.8)

Сбгс  = 6 220 (руб).

где Сбгс - сумма отчислений по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, руб.;

Нбгс - норматив отчислений по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, %.

2.9    Расчет расходов на материалы

Расходы на материалы определяются с учетом действующих нормативов. По данной статье отражаются расходы на магнитную носители, перфокарты, бумагу, красящие ленты и другие материалы, необходимые для разработки ПС. Нормы расхода материалов в суммарном выражении определяются в расчете на 100 строк исходного кода. Сумма затрат материалов рассчитывается по формуле

                                                                                  (2.9)

См = 460 * 45705 / 100 = 210 243 руб.

где См - сумма расходов на материалы, руб.;

Нм - норма расхода материалов в расчете на 100 строк исходного кода ПС, руб.

2.10  Расчет расходов на оплату машинного времени

Расходы включают оплату машинного времени, необходимого для разработки и отладки ПС, которое определяется по нормативам (в машино-часах) на 100 строк исходного кода машинного времени в зависимости от характера решаемых задач и типа ПЭВМ :

                                                                          (2.10)

Смв = 5000 * 45705/100 * 4.5 = 10 283 625 руб.

Цм - цена одного машино-часа, руб.;

Нмв - норматив расхода машинного времени на отладку 100 строк исходного  кода, машино-часов.

2.11  Расчет прочих прямых затрат

Расходы на конкретное ПС включают затраты на приобретение и подготовку специальной научно-технической информации и специальной литературы. Определяются по нормативу в процентах к основной заработной плате

                                                                                  (2.11)

Спз =  = 110104,2 руб.

где Спз - сумма прочих затрат, руб.;

Нпз - норматив прочих затрат в целом по организации, %.

.12 Расчет накладных расходов

Данные затраты, связанные с необходимостью содержания аппарата управления, а также с расходами на общехозяйственные нужды, относятся на конкретное ПС по нормативу в процентном отношении к основной заработной плате исполнителей.

                                                                                  (2.12)

Снр =  = 1 101 042 руб.

где Снр - сумма накладных расходов, руб.;

Ннр - норматив накладных расходов в целом по организации, %.

.13 Расчет суммы расходов на разработку ПС ВТ

Общая сумма расходов на ПС рассчитывается по формуле

                             (2.13)

Ср = = 13 100 564 руб.

где Ср - сумма расходов на разработку ПС ВТ, руб.;

.14 Расчет расходов на сопровождение и адаптацию

Кроме того, организация-разработчик осуществляет затраты на сопровождение и адаптацию ПС, которые определяются по нормативу

                                                                                (2.14)

Срса ==

где Срса - сумма расходов на на сопровождение и адаптацию ПС ВТ, руб.;

Нрса - норматив расходов на сопровождение и адаптацию, %.

.15 Расчет полной себестоимости разработки ПС ВТ

Общая сумма расходов на разработку (с затратами на сопровождение и адаптацию) - полная себестоимость ПС определяется по формуле

                                                                                   (2.15)

Сп =

где Сп - полная себестоимость ПС ВТ, руб.

.16 Определение отпускной цены на ПС ВТ

Отпускная цена определяется на основании цены разработчика, которая формируется на основе показателя рентабельности продукции. Рентабельность и прибыль по создаваемому ПС определяются исходя из результатов анализа рыночных условий, переговоров с заказчиком (потребителем) и согласования с ним отпускной цены, включающей дополнительно налог на добавленную стоимость и отчисления в целевые бюджетные фонды из выручки от реализации продукции.

Прибыль рассчитывается по формуле

                                                                                   (2.16)

Ппс == 4 323 186,12 руб.

где Ппс - прибыль от реализации ПС, руб.;

Урп - уровень рентабельности ПС, %;

Прогнозируемая цена разработчика ПС без налогов:

.                                                                                   (2.17)