"Правовое
регулирование безналичных расчетов в Российской Федерации"
Введение
Совокупность расчетных правоотношений, осуществляемых по различным правовым и экономическим основаниям, образует общегосударственное национальное денежное обращение и в этом своем качестве является объектом государственного регулирования, осуществляемого Банком России на основании полномочий, предоставленных законом.
Банковская система как составной элемент финансово-кредитной системы страны, взаимодействующий с другими элементами, выполняет такую специфическую функцию, как организация безналичного оборота.
Безналичные денежные средства являются результатом отражения наличных денежных средств, эмитируемых Банком России и представляющих собой обязательства Банка России, на счетах бухгалтерского учета в целях технического обеспечения кредитно-расчетного, платежного, казначейского, кассового и иного обслуживания пользователей платежной системы Центрального банка Российской Федерации всех видов. Будучи средством платежа, деньги приобретают свойства, качества и особенности обращения, не свойственные другим вещам и объектам собственности, возникающие первоначально в момент эмиссии и сопровождающие их оборот в дальнейшем, что и составляет центральный предмет финансово-правового регулирования.
Таким образом, финансово-правовая природа безналичных расчетов обусловлена ролью безналичных денег как элемента системы денежного обращения, определение и регулирование всех существенных характеристик которого, в том числе покупательной способности, осуществляются государством в лице Банка России как государственного органа со специальной компетенцией.
Следовательно, деньги независимо от формы их существования в первую очередь выступают в качестве финансово-правовой категории и в этом же качестве участвуют в гражданском обороте, их финансово-правовой режим является определяющим. Актуальность темы обусловлена значимостью правового регулирования безналичных расчетов для решения правовых и экономических задач, как частного, так и публичного характера, поскольку существование современной экономики, основанной преимущественно на безналичных расчетах, и устойчивое функционирование государственной системы денежного обращения невозможны без соответствующего потребностям экономического развития общества всестороннего и актуального правового регулирования безналичных расчетов.
В то же время для безналичных расчетов в современных условиях характерно, с одной стороны, непрерывное развитие и видоизменение технологий, применяемых при их совершении, с другой - усиление воздействия на них со стороны государства, в результате чего неотъемлемой частью правового регулирования безналичных расчетов стал обширный массив финансово-правовых нормативных актов, относящихся к налоговому, валютному, бюджетному законодательству, законодательству о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Вследствие этого в ряде правоприменительных ситуаций наблюдается несоответствие правового регулирования фактически складывающимся между участниками безналичных расчетов отношениям, внутренняя противоречивость и коллизионность правового регулирования, что приводит к разобщенности правоприменительной практики. Цель работы: понять сущность правового регулирования безналичных денежных расчетов в Российской Федерации.
Задачи:
Рассмотреть понятие расчетов и расчетных отношений;
Рассмотреть правовое регулирование безналичных расчетов;
рассмотреть формы безналичных расчетов.
1. Понятие расчетов и расчетных
отношений
Расчеты - это действия, направленные на прекращение или изменение возникшего обязательства, они являются важнейшим элементом возмездных имущественных отношений, т.е. таких отношений, объектом которых становится имущество (материальные блага и имущественные права).
Легального определения понятия «расчеты» действующее российское законодательство не содержит.
Если проанализировать случаи употребления данного понятия в различных нормативных актах, можно сделать вывод, что под расчетами понимается передача (перечисление) денежных средств во исполнение частноправовых или публично-правовых обязательств, а также в качестве предмета сделки по реальным договорам.
При этом в данном случае понятие «обязательство» употребляется в значении любого (а не только гражданско-правового) правоотношения, предметом которого являются денежные средства. В таком значении это понятие используется и в Бюджетном кодексе РФ, и в Налоговом кодексе РФ.
Действия по передаче (перечислению) денежных средств могут обозначаться терминами «осуществление расчетов» или «осуществление платежа».
В зависимости от вида обязательств, во исполнение которых осуществляются расчеты, можно разграничить расчеты по гражданско-правовым обязательствам, расчеты по налогам и сборам, расчеты с бюджетом по неналоговым платежам, расчеты, связанные с исполнением бюджета, расчеты по оплате труда и некоторые другие.
По субъектам классифицируются расчеты юридических лиц, физических лиц, а в некоторых случаях и расчеты индивидуальных предпринимателей. Кроме того, выделяются расчеты с участием резидентов и нерезидентов, а также межбанковские расчеты.
По валюте платежа подразделяются рублевые расчеты и расчеты в иностранной валюте.
По использованию особого инструмента расчетов можно также выделить расчеты с использованием банковских (платежных) карт.
Расчеты могут осуществляться двумя способами.
Во-первых, путем передачи наличных денег (банкнот и монет) в виде личного вручения гражданину или внесения в кассу юридического лица, что относится к расчетам наличными деньгами.
Во-вторых, перечислением денежных средств с одного счета на другой в кредитных организациях, что составляет суть безналичных расчетов1.
Возникновение расчетных правоотношений, то есть правоотношений, складывающихся при осуществлении расчетов, связано с совершением действий, направленных на исполнение основного обязательства.
В финансовом праве в качестве основных правоотношений, обеспечиваемых расчетными, выступают:
а) отношения по уплате налогоплательщиками налогов и сборов;
б) отношения между РФ, субъектами РФ и муниципальными образованиями по выделению межбюджетных трансфертов;
в) отношения, существующие в форме расходных обязательств согласно ст. 84-86 БК РФ.
Расчетное правоотношение - это сложное правоотношение, которое обеспечивает основное правоотношение; оно характеризуется следующими элементами: специфическим субъектным составом, особыми объектом, предметом и содержанием.
Расчетное правоотношение имеет субъектный состав, отличный от основного правоотношения. Он включает в себя субъектов как основного правоотношения, так и одну или несколько кредитных организаций, которые на профессиональной основе осуществляют перевод безналичных денежных средств. Как правило, участниками расчетного правоотношения являются три кредитные организации, как-то: банк плательщика, банк получателя денежных средств, а также банк-посредник, который обеспечивает корреспондентские отношения между двумя банками.
Объектом расчетного правоотношения являются действия его участников по надлежащему осуществлению платежа. Предметом расчетного правоотношения являются безналичные денежные средства. Наличные денежные средства не могут быть предметом расчетного правоотношения, так как при расчетах наличными денежными средствами не требуется участие кредитной организации.
Таким образом, расчетное правоотношение в финансовом праве всегда является составной частью сложного правоотношения. Оно существует в форме обязательства и является вторичным по отношению к основному правоотношению. Под основным правоотношением понимается отношение, из которого возникла обязанность по осуществлению платежа. Основное правоотношение определяет характер прав и обязанностей сторон по проведению расчетов, а также субъектный состав расчетного правоотношения. Расчетное правоотношение характеризуется особым субъектным составом - наличием кредитной организации, которая на профессиональной основе осуществляет перечисление безналичных денежных средств1.
В целях нормального функционирования
предпринимательской деятельности особое значение имеет правильная организация
расчетов. Проведение расчетов в Российской Федерации регламентируется нормами
действующего законодательства, в которых определяются принципы, порядок
расчетов, права и обязанности субъектов расчетных правоотношений.
2. Правовое регулирование расчетных отношений в финансовом праве
правовой безналичный расчет
Расчетные правоотношения, будучи по своей правовой природе сложными отношениями, всегда регулировались и регулируются нормами различных отраслей законодательства. Таким образом, можно вести речь о комплексном правовом регулировании расчетных отношений, возникающих из финансово-правовых обязательств.
Комплексность правового регулирования расчетных отношений выражается прежде всего в системе нормативных правовых актов. Расчетные отношения в финансовом праве регулируются актами двух уровней.
. Первый уровень правовой регламентации расчетных отношений составляют Федеральные законы.
Расчетные отношения регулируются в первую очередь банковским законодательством. В частности, Федеральным законом от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) (ред. от 19.10.2011) и Федеральным законом от 02.12.90 N 395-I «О банках и банковской деятельности» (ред. от 21.11.2011).
Немаловажное значение в регламентации расчетных отношений, возникающих из финансово-правовых обязательств, имеют БК РФ и НКРФ. Так, ст. 244 БК РФ определяет правовой режим счетов федерального бюджета. Согласно п. 1 ст. 244 Кодекса право открытия и закрытия счетов федерального бюджета, определения их режима принадлежит Федеральному казначейству. В соответствии с п. 3 той же статьи счета Федерального казначейства в Банке России и кредитных организациях ведутся на основании договоров, заключаемых и исполняемых в соответствии с гражданским законодательством РФ с учетом особенностей, установленных БК РФ.
Публично-правовой характер финансово-правового регулирования расчетных отношений не исключает применения к ним гражданского законодательства. Имущественные начала расчетных правоотношений предопределяют тот факт, что основные положения о безналичных расчетах содержатся в ГК РФ. Права и обязанности банков и клиентов при осуществлении наиболее часто используемых расчетных сделок определены в гл. 46 «Расчеты» ГК РФ. При этом положения ГК РФ, регулирующие отношения, которые возникают при выполнении банками поручений клиентов на осуществление платежей, носят рамочный характер и дополняются и раскрываются в нормах других нормативных актов.
К первому уровню правовой регламентации расчетных отношений относятся также и иные Кодексы и федеральные законы, как-то: КоАП РФ, ТК РФ, федеральные законы от 21 июля 1997г. № 119-ФЗ «Об исполнительном производстве», от 26 октября 2002г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
Указанные законы регламентируют отдельные частные вопросы, связанные с финансово-правовыми расчетными правоотношениями. Так, например, Закон «О несостоятельности (банкротстве)» предусматривает порядок (очередность) списания денежных средств в счет уплаты задолженности по налогам с расчетного счета юридического лица, отвечающего признакам несостоятельности (банкротства). Закон «Об исполнительном производстве» регламентирует порядок обращения взыскания на денежные средства должника (ст. 46), в том числе порядок обращения взыскания на денежные средства должника в иностранной валюте при исчислении долга в рублях (ст.47).
. Второй уровень правовой регламентации расчетных отношений составляют подзаконные нормативные акты. Правовое регулирование безналичных расчетов осуществляется на подзаконном уровне Банком России, который при осуществлении данной деятельности независим и подчинен только закону.
Среди актов, принимаемых ЦБ РФ, особое место занимает Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденное Банком России 3 октября 2002 г. № 2-П (в ред. указаний Банка России от 12 декабря 2011 года N 2749-У)1. Особое значение рассматриваемого акта состоит в том, что в нем закреплены основанные институциональные принципы, на которых строится правовое регулирование расчетных правоотношений.
В регулировании расчетных отношений, возникающих из финансово-правовых отношений, определенную роль играют подзаконные акты, принимаемые Минфином России совместно с ЦБ РФ, что обусловлено казначейским исполнением бюджетов и переводом счетов бюджетов всех уровней и счетов бюджетных организаций на лицевые счета бюджетополучателей, открытые в органах Федерального казначейства.