Контрольная работа: Правовое регулирование цифровых денежных средств

Контрольная работа

Правовое регулирование цифровых денежных средств

1. Правовое регулирование Биткоинов в разных странах

Регулирование как таковое не приветствуется в кругах людей использующих криптовалюты, в том числе и среди пользователей Биткоинов. Среди данных людей бытует мнение, что любой регулятор представляет собой бюрократическую машину, которая некомпетентна в вопросах цифровых валют и только мешает развитию данного направления в целом. Данные доводы можно считать справедливыми, но только от части, поскольку любое регулирование- это, прежде всего, обеспечение взаимного доверия между сторонами сделки, которое обеспечивается третьим лицом, являющимся гарантом ее проведения для обеих сторон операции. Отметим, что при создании всей системы Биткоин, необходимость участия третьего лица в качестве гаранта не является необходимостью, поскольку вся система блокчейн построена на надежном протоколе, который не может быть скомпрометирован или каким-либо образом обманут.

Но, как показывает история, государства обладают исключительным правом на эмиссию денег, а также правом на управление денежными массами с древних времен, и не собираются от этих прав отказываться. Большинство стран не пытаются запретить цифровые денежные средства на своей территории, а наоборот ищут возможности для существования двух параллельных систем вместе.

Тем не менее, правовое регулирование цифровых валют, в том числе и Биткоин, сильно различаются. В ряде государств операции с Биткоинами официально разрешены, и Биткоин может использоваться в качестве платежного средства. 22 октября 2015 Европейский суд вынес постановление, согласно которому операции обмена Биткоинов и других цифровых денег освобождаются от обложения НДС, но с оговоркой на то, что НДС распространяется на поставку товара и оказание услуг. Так же Европейский суд рекомендовал исключить криптовалюты из активов, подлежащих налогообложению [37].

Но, к сожалению, не все страны относятся к Биткоинам и другим криптовалютам также прогрессивно, как делает это Европейский Союз. В таблице 1 перечислен список стран, которые уже высказали свою позицию, относительно Биткоинов и их регуляции.

Таблица1 Правовой статус Биткоин в разных странах

Как можно заметить, разные страны и разные институты регулируют использование криптовалют по-разному, однако у них у всех есть возможность воспользоваться уникальным опытом штата Нью-Йорк по созданию специальной правовой базы для регулирования Биткоинов, а именно специальная нью-йоркская Битлицензия [38].

Первая версия данного документа была опубликована в июле 2014 года и с тех пор претерпела значительные изменения; учитывались комментарии от всего сообщества, крупнейших инвесторов, предпринимателей и простых граждан. Данный документ был выпущен Департаментом штата Нью-Йорк по финансовым услугам (органом, регулирующим финансовые вопросе в штате). Данный шаг был необходим, поскольку Биткоин все более и более стремительно набирает популярность и без регулирования, по мнению департамента финансов города Нью-Йорк, обойтись не может.

Данная лицензия является сводом законов, предписаний и правил, которые регулируют вопросы виртуальной валюты. В ней повествуется о том, в каких случаях необходимо получить такую лицензию. «Бизнес-активность в области виртуальной валюты» означает занятие любым из перечисленных процессов, осуществляемых в Нью- Йорке или жителем Нью-Йорка: криптовалюта биткоин блокчейн правовой

1. Получение виртуальной валюты для пересылки или пересылка виртуальной валюты за исключением случаев, когда транзакция осуществляется не в финансовых целях и не несет более чем номинальную сумму в виртуальной валюте;

2. Хранение, содержание или осуществление управления или контроля над виртуальной валютой от имени другого лица;

3. Покупка и продажа виртуальной валюты в рамках обслуживания клиентов;

4. Исполнение услуг по обмену в рамках обслуживания клиентов;

5. Контроль, распоряжение или выпуск цифровой валюты.

Разработка и распространение ПО сами по себе не являются бизнес-активностью в области виртуальной валюты.

Также в тексте данного документа упоминаются "…процессы, осуществляемые в Нью-Йорке или жителем Нью-Йорка…" [39], что отражает юрисдикцию данного департамента. Но данные предписания распространяются и за территориальные приделы штата, поскольку в штате Нью-Йорк или Калифорния, где очень высокое количество населения, компании предпочитают остаться и выполнять требования государства, поскольку уход означает колоссальную потерю прибыли, а также некоторые штаты являются лидирующими в областях регулирования отдельных секторов экономики - финансов в Нью-Йорке и технологий в Калифорнии.

Данные обстоятельства означают то, что другие штаты при разработке своего законодательства будут ориентироваться на опыт других, лидирующих в этой области штатов.

Особенно важно отметить исключение для нефинансового использования, указанное в первом пункте, было добавлено во второй редакции, что весьма важно для пользователей цифровых валют в целом. Вторая категория из данного списка означает то, что имеется возможность продавать и покупать Биткоины для себя без лицензии, а также если заниматься этим на коммерческой основе, то необходимо получение "битлицензии". Пятая категория регулирует другую криптовалюту - альткоины, которая более централизована нежели Биткоины и не имеет никакого отношения к Биткоинам.

Также очень важно исключение о разработке программного обеспечения. Данный пункт был добавлен по просьбе сообщества, поскольку если бы существовало данное ограничение, то оно бы ставило под вопрос финансовую выгоду майнинга, что в свою очередь существенно ограничило рост битокоинов и других цифровых валют.

Получив лицензию, компания будет обязана подать обновленные средства в департамент финансов города Нью-Йорк о своих активах, собственность, страховании и т.д. Также организации, получившие "битлицензию", будут обязаны подавать финансовые декларации, а также формировать финансовый резерв, который устанавливает департамент. Более того, существуют нормы, регулирующие правила распоряжения пользовательскими денежными средствами, правила о безопасности тестировании на проникновение и другое. Компании, получившие подобные лицензии, должны вести бухгалтерский учет и предоставлять данные сведения в департамент финансов. Существует требование сообщать клиентам о риске, связанным с подобной финансовой активностью и многое другое.

Но, практика показывает, что попытка законодательно регулировать Биткоин не приносит желаемых результатов. В итоге, за все время существования данного нормативного правового акта было получено всего две бит лицензии, а 30 компаний, специализирующиеся на операциях с Биткоинами, объявили о своем уходе из штата. Также отметим, что ни один штат не решился пойти по пути регуляции Биткоинов и других цифровых валют так, как сделало это правительство штата Нью-Йорк.

2. Регулирование и перспективы развития цифровых денежных средств в России

В Российской Федерации подход государства к использованию цифровых денежных средств, в том числе и Биткоинов, развивается в запретительном ключе. В то же время развивается полулегальный бизнес, связанный с операциями и майнингом Биткоинов, а интерес к таким валютам проявляют не только российские инвесторы, но и крупнейшие банки нашей родины. Отличительной чертой политики государства, связанной с регулированием цифровых валют на территории РФ, является руководство позициями, высказанными рядом федеральных ведомств, таких как: Министерство Финансов РФ, Центральный Банк РФ, Министерство экономического развития РФ, Росинформмониторинг, Генеральная прокуратура РФ, которые не дают единый ответ на этот вопрос. Также на решение данного вопроса имеют влияние различные органы законодательной власти, такие как Совет Федерации и Государственная Дума РФ; в связи с этим позиция властей в отношении данного вопроса весьма изменчива [39].

В январе 2014 г. Центробанк впервые озвучил свою позицию касательно регулирования виртуальных валют с учетом рисков ОД/ФТ. Так, ссылаясь на Федеральный Закон "О Центральном Банке Российской Федерации" [40], сообщалось о полном запрете "денежных суррогатов" [41] на территории РФ. Также услуги по обмену виртуальных валют на рубли и иностранную валюту предписывалось классифицировать как потенциальную вовлеченность в деятельность по ОД/ФТ. Однако месяцем позднее Центробанк провел совместное заседание с Генеральной прокуратурой Российской Федерации, в ходе которого пришли к мнению, что Биткоин спекулятивный и высокорисковый инструмент. Был анонсирован проект совместных действий для предотвращения возможных правонарушений в данной сфере [41]. Но уже в июле 2014 года первый заместитель председателя Центробанка Георгий Лунтовский озвучил иную установку относительно регулирования вопросов связанных с обращение "денежных суррогатов" на территории РФ. Так, по мнению Центробанка, к таким валютам необходимо подходить максимально аккуратно, поскольку: "…за ними, возможно, будущее…" [42].

Данная позиция была одновременно озвучена с запретительными инициативами других государственных ведомств, курирующих данный вопрос. В октябре 2014г. был опубликован первый законопроект о внесении ряда поправок в список нормативных правовых актов. В данном законопроекте напрямую не указывалось о запрете или ограничении оборота на территории РФ Биткоинов и других цифровых валют, однако было указанно, что все вышеперечисленные валюты стоит отнести к "денежным суррогатам". Предлагалось внести ответственность за противозаконную деятельность, связанную с эмиссией денежных суррогатов, создания ПО для эмиссии денежных суррогатов, осуществление операций с денежными суррогатами и распространение информации, позволяющей вести эмиссию денежных суррогатов. Предлагалось ввести штраф за совершение вышеперечисленных правонарушений от 500 тысяч до 1 миллиона рублей для граждан, для должностных лиц суммы штрафов были ниже (до 50 и 100 тысяч рублей соответственно) [43].

Данный законопроект вызвал массу негативных отзывов, как со стороны пользователей цифровых валют, так и со стороны крупнейших компаний. Так, МТС и Мегафон в отзывах на данный законопроект указали, что он сделает невозможным проведение различных компаний, связанных с использованием бонусов, а также сделает невозможным выпуск предоплаченных карт оплаты различных услуг. Позднее был опубликован новый законопроект, который исключал из списка суррогатов денежных средств бонусы, мили и другие инструменты, используемые для стимулирования приобретения товаров и услуг.

Другим спорным моментом стала попытка запретить распространение информации, связанной с эмиссией цифровых валют. Предлагая поправки в ФЗ "О центральном Банке РФ" [36] и 149-ФЗ "Об информации информационных технологиях и защите информации" [44], Министерство Финансов расширяет перечень категорий запрещенного в русском сегменте сети Интернет за счет ресурсов работающих и специализирующихся на работе с криптовалютами. Вскоре после публикации данного законопроекта началась блокировка ряда сайтов (Bitcoin.org, Bitcoin.it, BTCsec.com и др.), а также заблокировали Биткоин-биржу Indacoin [45] , ссылаясь на решение Невьянского городского суда Свердловской области.

Появление таких прецедентов дает право заключить, что понимание такого феномена как цифровые валюты, в том числе и Биткоины, в кругах российской власти еще окончательно не сформировалось не в запретительном и не в разрешительном направлении. Практика взыскания штрафов с представителей бизнеса на основании норм общего характера, изложенных в 86-ФЗ [41], на начальном этапе использования криптовалют в России возможна, но данные положения не могут регулировать стремительно развивающийся рынок цифровых денег все время. Для более успешного государственного регулирования необходимо конкретизировать уже существующие нормы или, что более резонно, создать новую законодательную базу для регулирования данных операций. Данные законодательные изменения необходимы не только для государства, но и для представителей предпринимательства, поскольку последние не могут принимать платежи в цифровых валютах без знаний правил их приема, в том числе и конкретных санкций за нарушение данного законодательства. В январе 2014 г. Бар “Killfish” был оштрафован за несоблюдение правил применения контрольно-кассовой техники при приеме Биткоинов в качестве средства оплаты и сразу же перестал принимать Биткоины в качестве средства оплаты [47]. Данное обстоятельство можно отнести к разряду основных рисков, связанных с использованием цифровых денежных средств, а именно криптовалют как их разновидности. Поскольку предприниматели не хотят быть оштрафованными, они не рискуют и не принимают различные криптовалюты к оплате своих товаров и услуг.

На территории РФ главными сторонниками цифровых валют, а в особенность технологии блокчейн являются компании Qiwi и Сбербанк. Первая в 2015 году анонсировала запуск своей собственной криптовалюты "битрубль", а глава Сбербанка призывал не преувеличивать опасности криптовалют. Стоит отметить, что глава Сбербанка утверждает то, что многомиллиардная IT-система Сбербанка устарела, и РФ обязана не прозевать новую технологическую революцию [48].