Решение задач: Задача Проанализируйте изменение ресурсоотдачи предприятия за отчетный период, рассчитайте влияние факторов, используя данные табл. 1

Тема 10. Комплексный анализ эффективности

деятельности предприятия (задание9)

Задача 1. Проанализируйте изменение ресурсоотдачи предприятия за отчетный период, рассчитайте влияние факторов, используя данные табл. 1.

Таблица 1

Показатели деятельности предприятия за отчетный период, тыс. руб.

Показатель	По плану	Факт.	Отклонение ( )	Динамика, %
Выручка от реализации	90500	102450
Стоимость основных фондов	78420	79500
Сумма оборотных средств	75130	71240
Фонд заработной платы	5020	5042
Ресурсоотдача				-

Методические указания к решению задачи

,

,

,

,

где ∆РО_{В(ОФ, ОС, ФЗП)} – изменение ресурсоотдачи за счет выручки (стоимости основных фондов, стоимости оборотных средств, фонда заработной платы);

В₀₍₁₎ – выручка от реализации по плану (фактически), тыс. руб.;

ОФ₀₍₁₎ – стоимость основных фондов по плану (фактически), тыс. руб.;

ОС₀₍₁₎ – стоимость оборотных средств по плану (фактически), тыс. руб.;

ФЗП₀₍₁₎ – фонд заработной платы по плану (фактически), тыс. руб.
Решение:

Показатель	По плану	Факт.	Отклонение (+,-)	Динамика, %
Выручка от реализации, тыс.руб. (В)	90500	102450	11950	113,20%
Стоимость основных фондов, тыс.руб. (ОФ)	78420	79500	1080	101,38%
Сумма оборотных средств, тыс.руб. (ОС)	75130	71240	-3890	94,82%
Фонд заработной платы, тыс.руб. (ФЗП)	5020	5042	22	100,44%
Ресурсоотдача (РО)	0,571	0,658	0,087	-

РО = В / (ОФ + ОС + ФЗП);

РО0 = 90500 / (78420 + 75130 + 5020) = 0,571;

РО1 = 102450 / (79500 + 71240 + 5042) = 0,658;

∆РО (В) = 102450 / (78420 + 75130 + 5020) - 90500 / (78420 + 75130 + 5020) = 0,075;

∆РО (ОФ) = 102450 / (79500 + 75130 + 5020) - 102450 / (78420 + 75130 + 5020) = -0,004;

∆РО (ОС) = 102450 / (79500 + 71240 + 5020) - 102450 / (79500 + 75130 + 5020) = 0,016;

∆РО (ФЗП) = 102450 / (79500 + 71240 + 5042) - 102450 / (79500 + 71240 + 5020) = 0,000;

∆РО = 0,075 – 0,004 + 0,016 = 0,087;

Вывод: в результате увеличения выручки от реализации на 11950 тыс.руб. ресурсоотдача увеличилась на 0,075; в результате увеличения стоимости основных фондов на 1080 тыс.руб. ресурсоотдача уменьшилась на 0,004; в результате снижения стоимости оборотных средств на 3890 тыс.руб. ресурсоотдача увеличилась на 0,016. Совокупное увеличение ресурсоотдачи составляет 0,087, что свидетельствует о повышении эффективности использования ресурсов. Наибольшее влияние на увеличение ресурсоотдачи оказало изменение выручки.

Задача 2. Проанализируйте изменение ресурсорентабельности предприятия за отчетный период, используя табл. 2, рассчитайте влияние факторов (аналогично расчету в задаче 1).

Таблица 2

Показатели деятельности предприятия за отчетный период, тыс. руб.

Показатель	Усл. обозн.	По плану	Факт.	Отклонение ( )	Влияние факторов
Прибыль до налогообложения	П	15600	17100
Стоимость основных фондов	ОФ	78420	79500
Сумма оборотных средств	ОС	75130	71240
Фонд заработной платы	ФЗП	5020	5042
Ресурсорентабельность	РР

Решение:

Показатель	Усл. обозн.	По плану	Факт.	Отклонение (+,-)	Влияние факторов
Прибыль до налогообложения, тыс.руб.	П	15600	17100	1500	0,0094
Стоимость основных фондов, тыс.руб.	ОФ	78420	79500	1080	-0,0007
Сумма оборотных средств, тыс.руб.	ОС	75130	71240	-3890	0,0027
Фонд заработной платы, тыс.руб.	ФЗП	5020	5042	22	0,0000
Ресурсорентабельность	РР	0,0984	0,1098	0,0114	-

РР = П / (ОФ + ОС + ФЗП);

15600 / (78420 + 75130 + 5020) = 0,0984;

17100 / (79500 + 71240 + 5042) = 0,1098;

∆РР (П) = 17100 / (78420 + 75130 + 5020) - 15600 / (78420 + 75130 + 5020) = 0,0094;

∆РР (ОФ) = 17100 / (79500 + 75130 + 5020) - 17100 / (78420 + 75130 + 5020) = -0,0007;

∆РР (ОС) = 17100 / (79500 + 71240 + 5020) - 17100 / (79500 + 75130 + 5020) = 0,0027;

∆РР (ФЗП) = 17100 / (79500 + 71240 + 5042) - 17100 / (79500 + 71240 + 5020) = 0,0000;

∆РР = 0,0094 – 0,0007 + 0,0027 = 0,0114;

Вывод: в результате увеличения прибыли до налогообложения на 1500 тыс.руб. ресурсорентабельность увеличилась на 0,094; в результате увеличения стоимости основных фондов на 1080 тыс.руб. ресурсорентабельность уменьшилась на 0,0007; в результате снижения стоимости оборотных средств на 3890 тыс.руб. ресурсорентабельность увеличилась на 0,0027. Совокупное увеличение ресурсорентабельности составляет 0,0114, что свидетельствует о повышении эффективности использования ресурсов с целью получения прибыли. Наибольшее влияние на увеличение ресурсорентабельности оказало изменение прибыли.