Дипломная (вкр): Развитие оборота предприятия торговли и оценка эффективности его хозяйственной деятельности

Оn =                                     ,           (3.5)

В такой ситуации план товарооборота вычисляется по формуле 3.6:

Оn = Оn-1+ t∆O,      где                  (3.6)

t∆O - среднегодовой прирост товарооборота, тыс. руб.

, где

О1 - товарооборот первого года;

Оn - товарооборот n-го года;

п - номер товарооборота n-го года.

Когда целью планирования товарооборота считается увеличение результативности применения ресурсов, то планирование базируется на сравнении сведений результативности применения ресурсов на конкретной фирме и аналогичных фирмах района, работе или сведениях конкурентов.

Расчеты осуществляются в заданной последовательности.

На первом этапе устанавливается соотношение (уровень) применения отдельных видов ресурсов на аналогичных, но лучших фирм по формуле 3.7:

,  где                                    (3.7)

Упр - уровень превышения результативности применения определенного вида ресурса, %;

Эл - показатель эффективности использования соответствующего вида ресурса (фондоотдачи, производительности труда, товарооборота на 1м2 площади торгового зала и т.п.), достигнутый на торговом предприятии, избранном в качестве эталона;

Эд - значение результативности применения соответствующего вида ресурса, который достигнут на данной фирме в предплановом периоде.

На втором этапе устанавливается приоритетный вид ресурса, по которому на фирме намечается достичь самой большой результативности применения.

Такой выбор производится с учетом итогов сравнительного анализа результативности применения отдельных ресурсов и приоритетного значения отдельных из них для развития этой фирмы.

Метод, который основан на получении нужной величины прибыли, подразумевает осуществление плановых расчетов, которые базируются на заранее определенной целевой величине прибыли и ряде иных финансовых показателей.

Планирование величины реализации продукции может осуществляться методом технико-экономических расчетов, или нормативным. Для его применения нужно принимать во внимание особенности работы торгового предприятия, специфику торгово-технологического цикла и обслуживаемого контингента клиентов, конъюнктурные колебания, интенсивность покупательского потока, свойственные району деятельности конкретного магазина. Указанные особенности принимаются во внимание за счет использования поправочных коэффициентов к определенному групповому нормативу. Корректировка осуществляется по таким коэффициентам: на среднюю стоимость приобретения, на интенсивность потока клиентов, на законченность покупки.

В реальной хозяйственной работе часто появляются ситуации, когда важно знать, какое воздействие на прибыль окажет корректирование объема продажи и какой объем реализации может покрыть расходы на приобретение и продажу. (Величина продажи - один из основных факторов корректирования издержек обращения, прибыли.)

Для этого применяют метод планирования товарооборота на базе расчета точки безубыточности. Такая методика собрана на принципе достижения этого объема товарооборота, при котором фирма способна покрыть все затраты без получения прибыли, но и без убытков.

Для получения безубыточности товарооборота доходы от продажи должны покрыть расходы на покупку продукции, налоги, которые платятся в бюджет, постоянные и переменные расходы, которые связаны с продажей продукции. Данный  объем продажи продукции может быть рассчитан по такой формуле 3.8:

,     где                       (3.8)

Об - объем продажи продукции, который обеспечивает достижение «точки безубыточности»;

Увд - уровень валового дохода от продажи, %;

Ипост – величина постоянных издержек обращения;

УИпер - уровень переменных издержек обращения к товарообороту, %.

Другой этап разработки плана товарооборота - распределение товарооборота по конкретным товарным группам, т.е. планирование структуры товарооборота. Структура товарооборота сказывается на образовании доходов от продажи продукции, издержках, на удовлетворении нужд клиентов. В связи с этим данный этап имеет основное значение при разработке плана товарооборота.

Структура товарооборота показывает ассортимент продукции, которая подлежит реализации в плановом периоде. Потому, что условия работы торговых фирм имеют свои особенности, в каждом из них ассортимент продукции отличается. При разработке плана товарооборота нужно предусмотреть его внутригрупповую и групповую структуры, при этом по каждой группе товаров определяются величина и доля продаж (в процентах к общему объему товарооборота). В каждый период времени объем продаж будет зависеть от спроса на продукцию, поставки товаров, сезона, положения товарных запасов и прочих причин.

При установлении структуры товарооборота принимаются во внимание сведения  об изменении удельного веса каждой товарной группы в прошлом периоде. Найденные тенденции считаются базой для подбора метода планирования структуры товарооборота.

По тем продуктам, удельный вес которых в общем объеме продаж за изучаемый период описывается стабильностью, плановый показатель удельного веса можно определить с помощью средней арифметической.

Для товарных групп, объем реализации, которых имеет тенденцию к изменения, можно применить метод аналитического выравнивания удельного веса товарной группы с использованием скользящей средней.

При планировании структуры товарооборота нужно принимать во внимание объективный фактор переключения спроса на взаимозаменяемые продукты, установить который можно с применением экспертных оценок, выборочного обследования, методом аналогий.

Другой этап планирования - определение товарооборота по месяцам и кварталам.

Динамика месячных и квартальных объемов продаж значительно отличается от динамики годовых данных. Это отличие показывается, в первую очередь, в том, что совершенствование годовых объемов товарооборота имеет более или менее монотонный характер, в то время как изменения месячных и квартальных объемов товарооборота аналогичных продуктов в пределах года описывается, чаще всего, большей неравномерностью, резко выраженными изменениями.

При определении товарооборота по кварталам принимается во внимание динамика удельных весов квартального товарооборота определенных периодов с учетом корректирования условий работы и структуры товарооборота в планируемом периоде.

Сейчас есть много разных методов, с применением которых производится анализ и прогнозирование месячных и квартальных объемов товарооборота. Самым простым и достаточно надежным методом считается метод относительной средней. При таком методе допустима сопоставимость товарооборота только в течение года. Для расчета надо применять сведения о квартальном (месячном) обороте не менее чем за три года. При этом неважно, в каких ценах (сопоставимых или фактических) осуществляются расчеты, так как при такой методике воздействие индекса цен нивелируется.

Задачи разработки плана оптового товарооборота состоят в установлении потребности в товарах в разрезе отдельных клиентов, сбалансированной увязке их с источниками поступления товарных ресурсов, рациональном товародвижении и бесперебойной поставке продукции клиентам. Правильно вычисленная потребность в продуктах считается базой для закупки продукции у поставщиков в нужном ассортименте, количестве, в заданные сроки, по установленным ценам. Ошибки в планировании потребности в продукции могут ухудшить финансовое положение фирмы, привести к перебоям в торговле, потере клиентов

При разработке планов могут применяться расчетно-аналитические, экономико-статистические, экономико-математические методы.

В таблице 3.1 представим необходимые сведения для расчета планового товарооборота.

Таблица 3.1 - Исходные данные ПАО «Магнит»

Как описывалось ранее, одним из методов определения общего объема товарооборота фирмы считаются экономико-статистические методы, которые базируются на исследовании тенденции показателей динамического ряда. Тенденции экономического ряда переносятся на плановый период. При описании тенденции применяется метод среднегодовых темпов корректирования данных:

                            =   * 100 = 104,05 %

В среднем товарооборот повышался на 4,05 % в год. Данную тенденцию можно перенести на 2018г.:

2018= 29804*1,0405= 31011,06 тыс. руб.

Следовательно планируемый товарооборот на 2018г. составит 31011,06 тыс.руб.

Экономико-статистический метод, который базируется на сглаживании сведений о приросте товарооборота за ряд лет, которые предшествуют планируемому году.

Экстраполяция по средней скользящей может использоваться для целей краткосрочного прогнозирования. Нужность использования скользящей средней вызывается такими обстоятельствами. Бывают ситуации, когда имеющиеся сведения динамического ряда не дают возможности обнаружить какую – либо тенденцию развития того или прочего процесса из – за периодических и случайных колебаний исходных сведений. В таких ситуациях для лучшего определения тенденции прибегают к методу скользящей средней.

(2,87+5,25)/2 = 4,06

Данный выровненный ряд скользящих средних позволяет установить среднегодовое изменение прироста объема товарооборота:

(5,25-2,87)/1 = 2,38

Показатель – 2,38 % показывает средний темп снижения товарооборота, который используется в качестве ориентира для расчета плана. Плановый товарооборот определяется с учетом данного  темпа.

Значение прироста товарооборота на плановый год рассчитывается продолжением выравненного ряда средних на 2 шага вперед, то есть, начиная от предыдущего года, через отчетный год на планируемый год:

5,25+2,38 = 7,63%

Значит, в планируемом году по сравнению с отчетным годом товарооборот ПАО «Магнит» должен вырасти на 7,63%

Товарооборот план. 2018г. = 29804 * (100+7,63)/100= 32078,05 тыс. руб.

3.2 Имитационная модель результатов хозяйственной деятельности на 2018 год.

В ходе управления разными процессами регулярно появляется нужность прогнозирования итогов в тех или иных ситуациях. Для ускорения вынесения решения о подборе оптимального варианта управления и экономии средств на эксперимент применяется  моделирование процессов.

Моделированием считается перенос свойств одной системы, которая именуется объектом моделирования, на другую систему, которая именуется модель объекта, влияние на модель производится с целью установления свойств объекта по характеру ее поведения.

Данную  замену (перенос) свойств объекта приходится делать в тех ситуациях, когда непосредственное его исследование затруднено или даже невозможно. Как изображает практика моделирования, под объекта его моделью показывает зачастую положительные результат.

Модель считается представлением объекта, системы или понятия (идеи) в какой-то форме, отличной от формы их реального функционирования. Модель какого-либо объекта может быть или точной копией данного объекта (хотя и сделанной из другого материала и в ином масштабе), или показывать  некоторые характерные свойства объекта в абстрактной форме.

Одновременно в ходе моделирования можно получить достоверные сведения об объекте с меньшими расходами времени, средств финансов, и прочих ресурсов.

Основными целями моделирования считаются:

- анализ и установление свойств объектов по модели;

- проектирование новых систем и решение на модели оптимизационных задач (определение наилучшего варианта);

- руководство трудными объектами и процессами;

- прогнозирование поведения объекта в будущем.

Самыми  распространенными считаются такие виды моделирования:

- математическое;

- физическое;

- имитационное.

Для трудных систем, к числу которых могут относиться социальные, экономические, информационные и прочие социально-информационные системы, нашло широкое использование имитационное моделирование. Это распространенная разновидность аналогового моделирования, которое реализуется с применением набора математических инструментальных средств специальных имитирующих компьютерных программ и технологий программирования, которые позволяют за счет  процессов-аналогов осуществить целенаправленное изучение структуры и функций реального трудного процесса в памяти компьютера в режиме «имитации», осуществить оптимизацию некоторых его параметров.

Для получения нужных сведений или итогов надо осуществлять “прогон” имитационных моделей, а не “решать” их. Имитационные модели не могут создавать свое собственное решение в том виде, в каком это имеет место в аналитических моделях, а могут только быть в качестве средства для анализа изучения системы в условиях, которые задаются  экспериментатором.

Значит, имитационное моделирование – не теория, а методология решения проблем. Кроме этого, имитационное моделирование считается только одним из ряда присутствующих в распоряжении системного аналитика основных методов решения проблем. Так как надо приспосабливать средство или метод к решению задачи, а не наоборот, то появляется естественный вопрос: в каких ситуациях имитационное моделирование полезно?

Нужность решения задач с использованием экспериментирования считается очевидной, когда появляется нужда получить о системе специфические данные, которые нельзя найти в известных источниках. Непосредственное экспериментирование на реальной системе устраняет много трудностей, если нужно обеспечить соответствие между реальными условиями и моделью; но недостатки данного экспериментирования иногда весьма существенны:

- может нарушить заданный  порядок работы фирмы;

- если составной частью системы считаются люди, то на итоги экспериментов может воздействовать так называемый хауторнский эффект, который проявляется в том, что люди, чувствуя, что за ними наблюдают, могут скорректировать свое поведение;

- может стать трудным поддержание одних и тех же рабочих условий при каждом проведении эксперимента или в течение всего времени осуществления серии экспериментов;

- для получения одного и того же размера выборки (и, значит, статистической значимости итогов экспериментирования) могут потребоваться большие расходы времени и средств;

- при экспериментировании с реальными системами может стать невозможным изучение множества альтернативных вариантов.

По данным  причинам исследователь должен изучить целесообразность использования  имитационного моделирования при наличии любого из таких условий: