Дипломная (вкр): Развитие оборота предприятия торговли и оценка эффективности его хозяйственной деятельности

Изучив показатели таблицы, видим, что в составе продовольственной продукции больше всего пользуются спросом: в 2015 году мясо и птицы 21,2%, в 2016 году прочие продовольственные товары 19,2%, в 2017 году мясо и птица 18,8%. Это характеризует нестабильность покупательского спроса. Наименьший удельный вес зафиксирован  на протяжении всего изучаемого периода за группой хлебобулочные изделия: в 2015 году -2,5%, в 2016 году – 2,5%, в 2017 году -2,6%

 В структуре непродовольственных товаров наибольшим спросом пользуются: в 2015 году одежда - 23,3%, в 2016 году прочие непродовольственные товары - 23,5%, в 2017 году одежда - 19,3%.

Наименьший удельный вес имеют чистящие и моющие средства: в 2015 году – 7,5%, в 2016 году -7,4 %, в 2017 году – 12,6%.

Рассмотрим на рисунке структуру продовольственных и непродовольственных товаров в 2017 году.

Рисунок 2.9 – структура розничного товарооборота по товарным группам в 2017 году

Анализ товарооборота дает возможность оценивать соответствие имеющихся продуктов потребительскому спросу для формирования необходимых мер по ускорению оборачиваемости товаров, оптимизации структуры товарооборота, росту объема продаж, ритмичности и равномерности продаж.

Из всего указанного выше можно сформулировать вывод о том, что покупатели магазинов розничной сети «Магнит» снизили потребление мяса и птицы, взамен чего повысили покупки колбасных изделий. Также снизилось потребление пива, но клиенты стали больше покупать табачные изделия.

2.3  Факторный анализ товарооборота ПАО «Магнит»

Основной фактор успешного развития товарооборота - обеспеченность и рациональность применения товарных ресурсов.

По ПАО «Магнит» сведения о движении товарных запасов показаны в таблице 2.9

Таблица 2.9 - Товарный баланс ПАО «Магнит» за 2015-2017 гг.

Розничный товарооборот ПАО «Магнит» увеличился в 2017 году по сравнению с 2015 годом на 2277,2 млн. руб., в том числе за счет воздействия таких факторов, как:

- увеличение запасов на начало года увеличило реализацию продукции на 55436,74 млн. руб.;

- увеличение поступления запасов повысило товарооборот на 169668,6 млн. руб.;

- увеличение прочего выбытия запасов снизило товарооборот на 181075,3 млн. руб.;

- увеличение запасов на конец года снизило товарооборот на 35030,03 млн. руб.

Для наглядности представим на рисунке 2.10

Рисунок 2.10- Товарный баланс

Недостатком применения поступающих на фирму товарных запасов считается их неполное использование в товарообороте, что стало результатом завоза продукции, которая имеет высокую цену, что понизило спрос клиентов на них, нарушением ритмичности отгрузки продукции поставщиками, которые связанны с магазином договорными обязательствами. Часть продукции, которая поступила в ПАО «Магнит» в излишнем количестве и в конце года, осталось на остатках запасов, что может свестись к замедлению оборачиваемости оборотных средств, которые инвестированы в товарные запасы, и появлению потерь.

Товарооборот ПАО «Магнит» изменился также под влиянием таких факторов:

- воздействие цен,

- обеспеченность трудовыми ресурсами и результативность труда торговых сотрудников;

- состояние и результативность применения материально - технической базы фирмы.

Для определения воздействия цен на величину товарооборота вычисляется сопоставимый товарооборот в ценах прошлого года. Данные занесем в таблицу 2. 10

Таблица 2.10 - Товарооборот ПАО «Магнит» в действующих и сопоставимых ценах за 2016-2017 г.

Воздействие изменения цен = 29804,00 - 28303,89 = 1500,11 млрд. руб.

Есть два пути роста ресурсов:

- за счет роста ресурсов – экстенсивный путь развития,

- за счет ресурсоотдачи – интенсивный.

Кроме того за счет изменения физического объема товарооборота:

28303,89-27519,24 = 784,65 млрд. руб.

Итого воздействия: 1500,11+784,65 = 2284,76 млрд. руб.

Для установления воздействия трудовых ресурсов применим метод разницы (формула 2.4 ):

ПТ = Т/Ч, где                               (2.4)

ПТ – производительность труда;

Ч – численность рабочих

Т – Товарооборот

Данные занесем в таблицу 2.11

Таблица 2.11 – Сведенья для расчета воздействия трудовых ресурсов на товарооборот ПАО «Магнит» за 2016-2017 г.

Воздействие численности сотрудников,(формула 2. 5):

(Чф-Чпл)*ПТпл,  где                     (2.5)

Чф – численность 2017 г.;

ПТпл – производительность труда 2016 г..

Чпл – численность 2016 г.;

Воздействие производительности труда (формула 2.6):

(ПТф-ПТпл)*Чф, где (2.6)

ПТф – производительность труда 2017 г.;

ПТпл - производительность труда 2016 г.;

Чф – численность 2017 г..

Объединим сведения в таблице 2.12

Таблица 2. 12- Воздействие трудовых ресурсов на динамику товарооборота ПАО «Магнит»

Следовательно, за счет увеличения численности сотрудников товарооборот вырос на 2115,45 млрд. руб., а за счет снижения производительности труда товарооборот снизился на 626,35 млрд.руб. В результате, за счет трудовых ресурсов товарооборот вырос на 1489,35 млрд. руб.

Для наглядности покажем на рисунке 2.11

Рисунок 2.11 – Влияние факторов на динамику товарооборота

Глава 3. Разработка плана товарооборота, обеспечивающего повышение эффективности хозяйственной деятельности ПАО «Магнит»

3.1 Разработка плана

Суть планирования товарооборота состоит в установлении его объема в стоимостном виде на заданные периоды времени в будущем. Планирование товарооборота считается инструментом поиска будущей прибыли фирмы, что дает возможность повысить контроль за размещением и применением всех его ресурсов.

Для того чтобы план товарооборота включал довольно реальные и точные показатели, при его разработке надо принимать во внимание заданные принципы.

Во-первых, разработка плана должна базироваться на учете и анализе итогов предыдущей работы.

Во-вторых, нужно правильно изучить любые тенденции, которые влияют на проведение процесса продажи продуктов и появляются в изучаемый период времени. Изучаемый период может объединять временной интервал от ряда месяцев до ряда лет. Однако товарооборот текущего периода берется за базу при определении плановых данных.

При составлении плана товарооборота надо установить и выделить все специфические факторы, которые могут повлиять  на создание будущих тенденций конъюнктуры рынка.

Подбор и изучение факторов надо проводить на базе анализа их достоверности и надежности. Не надо принимать во внимание при планировании факторы, которые не базируются на точных сведениях и не имеют твердого доказательства их достоверности. Этот подход дает возможность наблюдать за появляющимися возможностями и адаптироваться к корректировкам, которые происходят на рынке. План товарооборота должен быть надежным инструментом руководства на фирме и базироваться на достоверных сведениях. План реализации должен быть реально достижимым. Это - управленческий инструмент, база для планирования и составления товарной политики фирмы, базовых сведений хозяйственной работы.

Разработка плана товарооборота может производиться согласно двум подходам. В соответствии с первым подходом начальством торговой фирмы устанавливаются задачи и цели планирования и плановые данные товарооборота. Далее такие сведения в более детализированной форме распределяются по структуре продажи и структурным отделениям фирмы (секциям, филиалам, отделам).

Второй подход подразумевает обратные действия. При этом расчет данных продажи осуществляется по структуре товарооборота и структурным отделениям, а далее эти сведения объединяются в единый план товарооборота фирмы.

На практике целесообразно применять оба эти подхода, так как разработка плана считается текущим и непрерывным процессом, в котором нужно регулярно проводить координацию планов и их корректировку в ходе применения.

Разработка плана объема товарооборота можно осуществлять на базе применения количественных методов, за счет поиска тенденций изменения сведений по продажам за прошлые периоды. Можно применять качественные методы, которые принимают во внимание изменения в ближайшем будущем торговой фирмы (к примеру, действия конкурентов), а также общеэкономические тенденции ( к примеру, рост ставки рефинансирования, которая влияет на стоимость кредитов, понижение курса рубля).

Важно правильно подобрать метод планирования, так как от этого находится в зависимости точность выполнения плана. Подбор метода планирования находится в зависимости от: цели составления плана; исходных данных, полученных в ходе анализа товарооборота, ее достоверности и точности; периода, на который составляется  план; опыта, который имеется у фирмы в области планирования; затрат, которые связаны с составлением плана; наличия вычислительной техники и программного обеспечения.

Для получения более надежного плана товарооборота необходимо применять разные методы расчетов, что сформирует многовариантность плановых расчетов. Наличие ряда вариантов плана и оценка расхождений между ними дают возможность подобрать и обосновать самый реальный и подходящий вариант плана, который соответствует критерию оптимальности. Все расчеты осуществляются в сопоставимых ценах, которые действуют на начало планового периода.

Составление плана товарооборота производится разными методами, которые имеют разную степень формализации. Их применение, однако, имеет ряд ограничений.

Экономико-статистические методы - это самые распространенные методы разработки плана товарооборота. Их использование находится в зависимости от заданных условий.

Если фирма имеет только ряд статистических сведений, которые характеризуют изменение товарооборота во времени, то плановые данные можно определить с помощью экстраполяции. Экстраполяция производится разными приемами. Подбор  метода экстраполяции находится в зависимости от особенностей динамического ряда.

Плановый показатель определяется по формуле 3.1:

Оп = Оn-1 * Тс,  где,          (3.1)

Оп – планируемый товарооборот;

Оn-1 - товарооборот последнего периода в ряду динамики;

Тс - средний темп роста товарооборота.

Использование этого метода возможно тогда, когда каждый член динамического ряда равен предыдущему, умноженному на средний темп. Такой метод имеет свои минусы. Товарооборот, который определен с его помощью, довольно условен, так как в его базе находится предположение о неизменности условий образования товарооборота. План будет ошибочным, когда, к примеру, в месте, где находится магазин, открывается иной магазин с похожей специализацией. Это корректирование условий может создать существенное понижение планового объема продаж.

Для установления объема товарооборота с применением данного метода надо, чтобы товарооборот за изучаемые периоды был, сопоставим, т.е. был указан в одних и тех же ценах и объединял один и тот же состав торговой сети. Помимо этого, надо принимать во внимание как внешние факторы, которые способствуют росту объема реализации в предыдущие периоды, так и возможные ситуации, при которых данный уровень может снизиться.

Экономико-статистические методы разработки плана.

Для этого определяется прирост товарооборота в процентах к предыдущему периоду. Далее осуществляется сглаживание данных сведений  методом скользящей средней для трех или двух близлежащих периодов, формула 3.2:

, ,                 (3.2)

Полученный выровненный ряд средних скользящих дает возможность установить среднее изменение прироста товарооборота (формула 3.3):

  =       ,  где                            (3.3)

 - среднегодовое (квартальное) изменение прироста товарооборота, %;

Кп - завершающий показатель в ряду выровненных средних, %;

К₁ - первый показатель в ряду выровненных средних, %;

п - число показателей выровненного ряда средних.

Показатель прироста товарооборота на плановый период  t∆O  определяется продолжением выровненного ряда средних на два шага вперед, т.е. от отчетного года через текущий на расчетный, формула 3.4:

t∆O = К4 + 2 дельт ср.                  (3.4)

Чтобы определить скользящую величину товарооборота, необходимо подобрать период, в котором она будет изменяться. Чем больший период объединяет скользящая величина, тем более плавной будет прямая тенденция реализации. В связи с этим самой предпочтительной считается годовая средняя скользящая.

Плановый объем товарооборота устанавливается так, формула 3.5: