Дипломная (вкр): Развитие оборота предприятия торговли и оценка эффективности его хозяйственной деятельности

Сопоставимые сведения за 2017 год к 2016 году в рублевом эквиваленте составили:

- выручка (3,37)%,

- средний чек (0,21)%,

-трафик (3,17)%.

Уменьшение  показателей от года к году, в большинстве случаев, вызвано слабой макроэкономической ситуацией, а также внутренней каннибализацией.

Валовая маржа фирмы уменьшилась с 27,52% в 2016 г. до 26,65% в 2017 г. преимущественно из-за инвестиций в цене на фоне нулевой инфляции зарплат и продовольственной дефляции, а также из-за реализации программы реновации магазинов.

Валовая прибыль поднялась на 3% c 295,76 млрд. руб. за 2016 г. до 304,64 млрд. руб. за 2017 г.

Показатель EBITDA снизился с 107,79 млрд. руб. за 2016 г. до 91,78 млрд. руб. за 2017 г.

Маржа EBITDA за 2017 год составила 8,03%.

Соотношение Чистый Долг / EBITDA (в рублях) на конец 2017 года составило 1,2. 11.

 Чистая прибыль фирмы за 2017 г. составила 35,54 млрд. руб.

Маржа чистой прибыли за 2017 г. составила 3,11%.

2.2 Анализ розничного товарооборота по общему и структуре

Оборот розничной торговли можно отнести к числу основных показателей плана социального и экономического развития. Он оказывает воздействие, как на потребление, так и на производство. (таблица 2.2 и 2.3)

Таблица 2.2 - Анализ динамики оборота розничной торговли ПАО «Магнит» за 2015-2017г.г.(млрд. руб.)

2015 г.

2016 г.

2017 г.

Отклонение 2017 г / 2015 г

Сумма, млрд.. руб.

Уд.вес, %

Сумма,  млрд.. руб.

Уд.вес, %

Сумма,  млрд.. руб.

Уд.вес, %

Абсолютное,  млрд.. руб.

Темп роста, %

Розничный

товарооборот

27526,8

100,00

28317,3

100,00

29804,00

100,00

2277,2

108,27

По сведения таблицы, видим, что  в 2017 году розничный товарооборот вырос на 8,27% или  2277,2 млрд. руб.

Динамику товарооборота представим на рисунке 2.3

Рисунок 2.3 – Динамика розничного товарооборота

Таблица 2.3 - Показатели динамики оборота розничной торговли ПАО «Магнит» за 2015-2017г.г.(млрд. руб. )

В процессе анализа динамики оборота розничной торговли за последние два года был в установлен рост товарооборота за изучаемый период в действующих ценах от 27526,8 млрд. руб. в 2015 году до 29804,00 млрд. руб. в 2017 году. Также изучив товарооборот в сопоставимых ценах, можно сделать вывод о его плавном развитии в течение изучаемого периода: в 2015 году товарооборот составил 26366,67 млрд. руб., а в 2017 г. -  28303,89 млрд. руб. Данные показатели говорят об увеличении розничного товарооборота, что положительно характеризует работу ПАО «Магнит».

На рисунке 2.4представим  динамику товарооборота ПАО «Магнит» в действующих и сопоставимых ценах

Рисунок 2. 4- Динамика товарооборота ПАО «Магнит»

В таблицах 2.4 и 2.5 покажем товарооборот по кварталам.

Таблица 2.4

Анализ розничного товарооборота ПАО «Магнит» по кварталам 2016 - 2017 года (млрд. руб.)

По данным таблицы, видим, что за 2017 г. период темп роста розничного товарооборота увеличился на 5,25%,наибольший объем продаж пришелся на 4 квартал, наименьший на 1 квартал. Наибольший удельный вес в 2017 и в 2016 годах приходится на 4 квартал, составило в 2017 году 27,61 % в 2016 году 27,54 %.

Для наглядности представим динамику товарооборота по кварталам на рисунке 2.5

Рисунок 2.5 - Динамика товарооборота по кварталам

Анализ выполнения плана и динамики розничного товарооборота ПАО «Магнит» осуществляется за год, по кварталам и месяцам, представим динамику по месяцам в таблице 2.5

Таблица 2.5 – Динамика товарооборота ПАО «Магнит» по месяцам за 2016 - 2017 год

Изучив сведения таблицы, видим, что наибольший товарооборот в 2017 году был зафиксирован в декабре месяце и составил 3081,5 млрд.руб. или 10,34%.в 2016 году также  в декабре – 2899,2 млрд.руб. ил 10,24%.

Изучая динамику, видим, что наблюдается положительное движение, общий прирост составил 5,3 %

Представим структуру  товарооборота по месяцам в 2017 году на рисунке 2.6

Рисунок 2.6 – Структура товарооборота ПАО «МТС» по месяцам в 2017 году.

Таблица 2.5

Расчет равномерности развития оборота розничной торговли в 2017 году

Рассчитаем среднеквадратическое отклонение (формула 2.1)[2]:

  где                                            (2.1)

 - среднеквадратическое отклонение;

- темп роста оборота розничной торговли соответствующего квартала, %;

- темп роста оборота розничной торговли в целом за год, %;

- количество месяцев .

 =  = 0,62

Рассчитаем коэффициент вариации, формула 2.2[3]:

 где                                                 (2.2)

  - коэффициент вариации, %

  = = 0,59%

Рассчитаем коэффициент равномерности, формула 2.3:

КР = 100 - , где                                                  (2.3)

КР - коэффициент равномерности, %

КР = 100 – 0,59= 99,41 (%)

Колеблемость квартальных темпов роста от среднегодового значения составила в нашей ситуации 0,62 %. Коэффициент вариации составил 0,59%. Так как коэффициент равномерности больше 95% (коэффициент равномерности равен 99,41%) надо заметить, что развитие оборота розничной торговли производится равномерно.

Для оценки распределения оборота розничной торговли по отдельным кварталам отчетного года осуществим расчет индексов сезонности (табл. 2.6).

Таблица 2.6  - Исходные и расчетные данные для определения индексов сезонности оборота розничной торговли по кварталам анализируемого периода предприятия, млрд. руб.

Самые большие показатели индекса сезонности приходятся на IV квартал и составляет 110,32%. Среднеквартальное значение оборота в этом квартале составляет 8014,45 млрд.. руб., самое низкое значение индекса сезонности показывается в 1 квартал и составляет 91,14%. Среднеквартальное значение оборота в этом квартале равняется 6621,6 млрд. руб.

Представим на рисунке2.7 индексы сезонности предприятия ПАО «Магнит»

Рисунок 2.7 – Индексы сезонности ПАО «Магнит»

Рассмотрим динамику товарооборота по структуре и составу в таблице 2.7

Таблица 2.7 - Динамика оборота розничной торговли в физическом выражении по видам товаров в 2015-2017 гг.

Изучив сведения таблицы, видим, что в структуре основное место составляют непродовольственные товары в 2017 году их удельных вес равнялся 51,8% что больше значения 2015 года на 0,5%. или на 1330,2 млрд.руб. общий объем розничной торговли в 2017 году по сравнению с 2015 годом вырос на 8%.

 Представим динамику оборота розничной торговли по группам товаров на рисунке 2.8

Рисунок 2.8 - Динамика оборота розничной торговли по группам товаров

По рисунку наглядно видно, что в  течение изучаемого периода, наблюдается положительная динамика как продовольственных , так и не продовольственных товаров

Таблица 2.8 – Структура товарооборота по гуппам товаров