Задача 13. Расчет единого налога при применении упрощенной системы налогообложения на АТП
На балансе АТП числятся следующие основные средства:
1) |
здание |
с |
остаточной |
стоимостью |
4 200 тыс.руб. |
|||
(первоначальная |
стоимость |
5 400 тыс.руб., |
срок |
полезного |
||||
использования 20 лет); |
|
|
|
|
|
|
||
2) |
транспортные |
средства |
с |
остаточной |
стоимостью |
|||
600 тыс.руб. (первоначальная |
стоимость 1 500 тыс.руб., срок |
|||||||
полезного использования 9 лет); |
|
|
|
|
|
|||
3) |
оборудование |
с остаточной |
стоимостью |
200 тыс.руб. |
||||
(первоначальная стоимость 400 тыс.руб., срок полезного использования 2,5 года).
Доходы от предоставления транспортных услуг за год составили 8 800 тыс.руб. (без НДС), расходы – 6 400 тыс.руб. В течение года безвозмездно получен станок стоимостью 110 тыс.руб., начислены взносы на обязательное пенсионное страхование 40 тыс.руб., из которых уплачено 30 тыс.руб.
Задание:
Исчислите сумму единого налога, подлежащую оплате в бюджет, если объектом налогообложения выступают доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов. Определите оптимальный объект налогообложения для данного АТП.
Задача 14. Расчет единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
В собственности АТП находится 18 грузовых автомобилей. Предприятие осуществляет перевозку грузов, а также техническое обслуживание и ремонт автомобильного транспорта. В апреле и мае на предприятии числились руководитель, бухгалтер, 19 водителей и 5 ремонтных рабочих. В июне 1 ремонтный рабочий уволился. С апреля по июнь в ПФР было уплачено 50 300 руб., из которых 7 000 руб. было начислено с фонда оплаты труда, включаемого в себестоимость услуг по ремонту автомобильного транспорта. Налогообложение осуществляется по специальному налоговому режиму.
Задание:
Исчислите сумму единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
91
Тест № 9
1.Уплата единого налога предполагает замену на АТП налога:
а) на прибыль, налога на имущество; б) прибыль, транспортного налога;
в) прибыль, взносы в ПФР, транспортного налога; г) прибыль, взносы в ПФР, налога на имущество.
2.АТП имеет право перейти на УСН, если среднесписочная
численность работников за налоговый период:
а) не превышает 50 человек; б) не превышает 100 человек; в) не превышает 150 человек;
г) находится в пределах от 50 до 150 человек.
3. Какие налоговые ставки установлены по налогу на прибыль организаций:
а) 24 %, 20 %, 18 %, 15 %; б) 0 %, 10 %, 18 %; в) 20 %, 9 %, 15 %, 0 %, 10 %;
г) 20 %, 9 %, 15 %, 6 %?
4. АТП имеет право уплачивать квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль:
а) при любом объеме дохода; б) если за предыдущие четыре квартала доход от реализации не
превысил в среднем 1 млн руб. за каждый квартал; в) если за предыдущие четыре квартала доход от реализации не
превысил в среднем 3 млн руб. за каждый квартал; г) если за предыдущие четыре квартала доход от реализации не
превысил в среднем 10 млн руб. за каждый квартал.
5. Налог на прибыль АТП может быть понижен:
а) до 13,5 % в доле, зачисляемой в региональный бюджет; б) 15 % в доле, зачисляемой в региональный бюджет; в) 1 % в доле, зачисляемой в федеральный бюджет; г) 0 % в доле, зачисляемой в федеральный бюджет.
92
6.Заявление АТП о переходе на УСН подается:
а) не позднее 30 ноября текущего года; б) не позднее 31 октября текущего года; в) не позднее 31 декабря текущего года; г) срок не установлен.
7.Для применения на АТП УСН остаточная стоимость основных
средств и нематериальных активов не должна превышать:
а) 50 млн руб.; б) 100 млн руб.; в)150 млн руб.; г) 500 млн руб.
8. Если в период применения УСН АТП приобретает объект основных средств, то оно имеет право включить его в затраты текущего налогового периода в размере:
а) 10 % стоимости объекта; б) 50 % стоимости объекта; в) 100 % стоимости объекта;
г) равными долями в течение 3 лет.
9.На АТП сумма минимального налога составляет:
а) 1 % от доходов; б) 6 % от доходов; в) 15 % от доходов;
г) от 1 до 6 % от доходов.
10.Налоговым периодом при использовании УСН признается:
а) месяц; б) квартал; в) год;
г) период, установленный законодательными актами субъектов РФ.
11.Налоговым периодом при использовании ЕНВД признается:
а) месяц; б) квартал; в) год;
г) период, установленный законодательными актами субъектов РФ.
93
12.Налоговые ставки, применяемы АТП при УСН:
а) 6 %; б) 15 %;
в) 6 и 15 %; г) 20 %.
13.Налоговые ставки, применяемы АТП при ЕНВД:
а) 6 %; б) 15 %;
в) 6 и 15 %; г) 20 %.
14.АТП имеет право уменьшить сумму единого налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, но не более чем:
а) на 10 %; б) на 30 %;
в) от 10 до 30 % по согласованию с налоговыми органами;
г) на 50 %.
15.АТП уплачивает авансовые платежи по УСН не позднее:
а) 20-го числа следующего месяца после отчетного периода; б) 25-го числа следующего месяца после отчетного периода; в) 30-го числа следующего месяца после отчетного периода; г) срок устанавливается региональными органами власти.
16.АТП уплачивает налог по ЕНВД не позднее:
а) 20-го числа следующего месяца после отчетного периода; б) 25-го числа следующего месяца после отчетного периода; в) 30-го числа следующего месяца после отчетного периода; г) срок устанавливается региональными органами власти.
17. АТП применяет ЕНВД:
а) в обязательном порядке по видам деятельности, установленным региональным законодательством;
б) по выбору организации; в) по выбору организации, согласованному с налоговыми органами;
г) в обязательном порядке по видам деятельности, установленным федеральным законодательством.
94
18. Вмененный доход – это:
а) фактический объем реализации за текущий налоговый период; б) фактический объем реализации за предшествующий налоговый
период; в) доходы, уменьшенные на величину расходов;
г) потенциально возможный доход, исчисленный с учетом факторов, непосредственно влияющих на его получение.
19. Базовая доходность – это:
а) условная месячная доходность, выраженная в стоимостных единицах измерения;
б) условная месячная доходность, выраженная в натуральных единицах измерения;
в) условная месячная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя;
г) условная годовая доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя.
20. При применении на АТП УСН или ЕНВД суммы НДС, уплаченные поставщикам:
а) возмещаются из бюджета; б) не возмещаются из бюджета и относятся на прибыль АТП;
в) не возмещаются из бюджета и относятся на затраты или себестоимость продукции АТП;
г) уменьшают сумму единого налога.
95