Задание 8
Отделение иностранной организации в Российской Федерации арендует у российской организации нежилые помещения, уплачивая 24 млн руб. в год, и сдаёт часть помещений в субаренду российским организациям, которые уплачивают отделению иностранной организации 36 млн руб. в год.
Определите налоговый статус отделения иностранной организации в Российской Федерации и кто должен уплачивать (удерживать) налог с доходов иностранной организации. Рассчитайте сумму налога.
Задание 9
Отделение иностранной организации в РФ, не являющееся постоянным представительством, реализует автомобиль отделению другой иностранной организации в РФ, также не являющемуся постоянным представительством.
Определите, какие налоговые последствия при этом возникают у каждого из рассматриваемых двух отделений иностранных организаций?
Задание 10
Отделение иностранной организации, проводящее в Российской Федерации исключительно изучение рынка технически сложных товаров, реализовало российской организации три квартиры по цене в 50 000 долл. за каждую.
Определите, кто должен уплачивать (удерживать) налог на прибыль? Рассчитайте суммы налога, подлежащие уплате.
Задание 11
Отделение американской корпорации в Российской Федерации сдаёт в аренду часть нежилых помещений, получая арендную плату в размере
24 000 в год.
Определите, в какой стране и в каком размере подлежит уплате налог с доходов в виде получаемой арендной платы?
21
Задание 12
Отделение американской корпорации в Российской Федерации, не являющееся постоянным представительством, в течение налогового периода осуществило две сделки –– реализовало автомобиль, приобретённый за 20 000 руб., своему сотруднику по цене в 10 000 руб. и приобрело государственные облигации. В этом же налоговом периоде облигации были погашены и отделение получило доход в виде процентов на сумму 7 000 руб.
Определите, в какой стране и в каком размере должен быть уплачен налог с доходов иностранной организации? Что произойдёт при изменении налогового статуса отделения американской корпорации в Российской Федерации?
Задание 13
Отделение иностранной организации (резидент США) в РФ, не являющееся постоянным представительством, получило доход за пользование товарным знаком от российской организации в денежном выражении в сумме 400 тыс руб. и в натуральной форме по рыночным ценам в сумме 200 тыс руб.
Определите, кто должен исчислять и перечислять налог на прибыль в бюджет и какие при исчислении и перечислении налога на прибыль должны быть совершены действия?
Задание 14
Иностранная организация ― резидент Италии заключила контракт на проведение строительных работ на территории РФ. Начало строительства зафиксировано актом передачи стройплощадки от заказчика подрядчику от 13 сентября 2006 года. Работы на стройплощадке начаты 14 сентября 2006 года. Срок сдачи объекта по контракту ― май 2008 года.
Определите, образует ли деятельность итальянской организации постоянное представительство и каким образом её доходы подлежат налогообложению в России?
22
Задание 15
Иностранная организация ― резидент Италии заключила контракт на проведение строительных работ на территории РФ. Начало строительства зафиксировано актом передачи стройплощадки от заказчика подрядчику от 13 июня 2006 года. Срок сдачи объекта по контракту ― май 2007 года. Однако работы на стройплощадке по причине несвоевременного финансирования к указанному сроку завершены не были и фактический срок существования строительной площадки превысил 12 месяцев.
Определите, каким образом доходы иностранной организации от выполнения работ на строительной площадке подлежат налогообложению в России?
Задание 16
Российской организацией заключены договоры купли-продажи, предусматривающие отсрочку платежа и выплаты процентов за предоставление такой отсрочки, с иностранными юридическими лицами ― резидентами Бельгии.
Определите порядок налогообложения процентов за отсрочку платежа, выплачиваемых бельгийским организациям.
Задание 17
Предприятие – резидент Российской Федерации производит уступку патента на изобретение иностранному предприятию, которое не является налоговым резидентом России. Уступка производится с исключительным правом пользования патентом на срок 5 лет. Право собственности на изобретение сохраняет за собой предприятие-резидент, но в течение срока уступки патента оно не использует данное изобретение.
Подлежат ли обложению НДС у предприятия – резидента Российской Федерации денежные средства, полученные от предприятия-нерезидента при уступке исключительного права на патент сроком на 5 лет?
23
Задание 18
Согласно агентскому соглашению с иностранной фирмой российская организация оказывает услуги по получению для артистов российского театра виз и авиабилетов, по организации прохождения таможенных процедур и перевозки реквизита.
Облагается ли НДС агентское вознаграждение?
Задание 19
Немецкая компания имеет на территории России представительство, выполняющее исключительно функции, связанные с рекламой, представлением товара (в рекламных целях без реализации и иного использования), сбором информации. Немецкая организация не владеет объектами недвижимого имущества на территории России.
Каким образом облагается движимое имущество отделения немецкой компании в России?
Задача 1
Немецкая компания заключила договор на осуществление контроля за выполнением строительно-монтажных работ, которые производятся другой организацией на территории России. В соответствии с договором все работы осуществляются российскими специалистами под надзором немецких специалистов. Услуги по надзору осуществляются немецкой компанией в течение 6 месяцев. Оплата за оказанные услуги составила 500 000 рублей.
Определите налоговый статус отделения немецкой компании и каким образом будут облагаться её доходы в России. Определите порядок налогообложения НДС.
Задача 2
Немецкая компания с 01.01.2006 осуществляет строительство цеха стоимостью 1 млн долларов США для металлургического комбината.
24
Определите порядок налогообложения прибыли немецкой компании с учётом положений действующего соглашения об избежании двойного налогообложения при строительстве объекта «под ключ».
Задача 3
Постоянное представительство немецкой фирмы получило выручку от реализации рекламных услуг на территории РФ 3 млн руб. (без НДС), плата российского банка за остатки по счетам составила 36 тыс руб., доход от сдачи имущества представительства в аренду — 150 тыс руб. Постоянное представительство понесло следующие расходы:
–– аренда помещения под офис — 360 тыс руб.; –– плата за электроэнергию и другие коммунальные платежи —
30тыс руб.;
––заработная плата, ЕСН и другие обязательные отчисления —
240тыс руб.;
––покупка канцелярских принадлежностей — 11,5 тыс руб.;
––направлено на капитальные вложения непроизводственного характера — 360 тыс руб.
Определите сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 4
Поступления от реализации продукции постоянного представительства составили за 1-й квартал текущего года 10 500 тыс руб., в т.ч. НДС — 954 тыс руб. Затраты на производство реализованной продукции составили 7 500 тыс руб. Прибыль от реализации основных средств составила 500 тыс руб.
Определите авансовые платежи по налогу на прибыль за 1-й квартал, подлежащие уплате.
Задача 5
В 1-м квартале текущего года постоянное представительство французской фирмы «FransSE» получило от реализации консультационных услуг на территории РФ 3 млн руб. (включая НДС), плата российского
25