46
6. Составить баланс ОАО «Эталон» на 1 июля 201_ г.
Данные для выполнения задания
Баланс ОАО «Эталон» на 1 июня 201_ г.
|
Актив |
|
|
Пассив |
|
Наименование статей |
Сумма, |
Наименование статей |
Сумма, |
||
|
|
тыс. руб. |
|
|
тыс. руб. |
01 |
«Основные средства» |
12 000 |
80 |
«Уставный капитал» |
13 780 |
10 |
«Материалы» |
1 490 |
84 |
«Нераспределённая |
1 000 |
20 |
«Основное производство» |
780 |
прибыль (непокрытый |
|
|
|
|
|
убыток)» |
|
|
50 |
«Касса» |
40 |
60 |
«Расчёты с |
4 900 |
51 |
«Расчётные счета» |
5 370 |
поставщиками и |
|
|
|
|
|
подрядчиками» |
|
|
|
Баланс |
19 680 |
|
Баланс |
19 680 |
Выписка из данных аналитического учёта на 1 июля 201_г.
№ |
Наименование счетов |
Ед. |
Цена (руб.) |
Кол-во |
Сумма |
п/п |
|
измерения |
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
К счёту «Материалы» |
|
|
|
|
1. |
Сталь круглая |
т. |
11 000 |
50 |
550 000 |
2. |
Медь листовая |
т. |
12 500 |
40 |
500 000 |
3. |
Болты |
кг. |
600 |
500 |
300 000 |
|
Итого |
|
|
|
1 350 000 |
|
К субсчёту «Топливо» |
|
|
|
|
1. |
Уголь каменный |
т. |
2 500 |
36 |
90 000 |
2. |
Дрова |
м3 |
1 250 |
40 |
50 000 |
|
Итого |
|
|
|
140 000 |
|
К счёту «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» |
|
|
||
1. |
ОАО «Феррум» |
|
|
|
1 900 000 |
2. |
ОАО «Металлист» |
|
|
|
3 000 000 |
|
Итого |
|
|
|
4 900 000 |
Журнал хозяйственных операций
№ |
|
Корреспонди- |
Сумма, |
|
п/п |
Краткое содержание операции |
рующие счета |
руб. |
|
|
|
Дт |
Кт |
|
1 |
Принят к оплате счёт «Феррум» за поступившие на |
|
|
|
|
склад материалы: медь листовая (5т х 12 500 руб.), |
|
|
? |
|
болты 10 х 30мм (2 000 кг х 600 руб.) |
|
|
|
2 |
Перечислено в погашение задолженности ОАО |
|
|
? |
|
«Феррум» 1 900 000 руб., ОАО «Металлист» 3 000 000 |
|
|
|
|
руб.) |
|
|
|
47
3 |
Отпущено со склада в производство: сталь круглая 8мм |
|
|
? |
|
|
(20т х 11 000 руб.), медь листовая (2т х 12 500 руб.) |
|
|
|
|
4 |
Принят к оплате счёт «Металлист» за поступившие на |
|
|
? |
|
|
склад материалы: сталь круглая 8мм (15 т х |
11 000 |
|
|
|
|
руб.) |
|
|
|
|
5 |
Отпущены со склада в производство: уголь каменный |
|
|
? |
|
|
(35 т х 2 500 руб.), дрова (20 м3 х 1 250 руб.) |
|
|
|
|
6 |
Принят к оплате счёт «Углеторг» за уголь каменный |
|
|
? |
|
|
(30 т х 2 500 руб.) |
|
|
|
|
7 |
Перечислено в погашение задолженности |
ОАО |
|
|
? |
|
«Металлист» 165 000 руб. |
|
|
|
|
8 |
Отпущены со склада в производство: сталь круглая |
|
|
|
|
|
8мм (38т х 11 000 руб.), медь листовая (4т х 12 500 |
|
|
? |
|
|
руб.), болты 10 х 30 мм (2500 кг х 600 руб.) |
|
|
|
|
9 |
Принят к оплате счёт «Феррум» за поступившие на |
|
|
|
|
|
склад болты 10 х 30 мм (2 500кг х 600 руб.) |
|
|
|
? |
|
Итого |
|
|
|
? |
Цель задачи – усвоение порядка отражения операций на счетах синтетического учёта и аналитического учёта.
Задание
1.Открыть счета синтетического и аналитического учёта и записать остатки на 1 октября 201_ г. по форме, приведённой в упражнении 20.
2.Составить корреспонденцию счетов на произведённые хозяйственные операции за месяц.
3.Отразить операции на счетах аналитического и синтетического учёта.
4.Подсчитать обороты за месяц и сальдо на конец месяца по каждому счёту.
5.Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учёта:
1)«Расчёты с поставщиками и подрядчиками»;
2)«Готовая продукция».
6.Составить оборотные ведомости по счетам синтетического учёта.
7.Составить баланс ООО «Омега» на 1 ноября 201_ г.
Начальные остатки на счетах синтетического учёта на 1 октября 201_ г.
№ |
Название счёта |
Сумма |
счёта |
|
(тыс. руб.) |
01 |
Основные средства |
100 000 |
02 |
Амортизация основных средств |
5 000 |
10 |
Материалы |
8 000 |
20 |
Основное производство |
10 000 |
43 |
Готовая продукция |
3 000 |
45 |
Товары отгруженные |
3 000 |
50 |
Касса |
500 |
51 |
Расчётный счёт |
6 000 |
60 |
Расчёты с поставщиками и подрядчиками (по кредиту) |
3 500 |
66 |
Краткосрочные кредиты банков |
1 000 |
68 |
Расчёты по налогам и сборам (по кредиту) |
400 |
48
69 |
Расчёты по социальному страхованию и обеспечению (по |
200 |
|
кредиту) |
|
70 |
Расчёты с персоналом по оплате труда (по кредиту) |
1 000 |
71 |
Расчёты с подотчётными лицами (по дебету) |
400 |
76 |
Расчёты с разными дебиторами и кредиторами: |
|
|
- по дебету |
6 300 |
|
- по кредиту |
100 |
80 |
Уставный капитал |
120 000 |
99 |
Прибыли и убытки (прибыль) |
6 000 |
|
Итого |
274 400 |
Начальные остатки на счетах аналитического учёта на 1 октября 201_ г.
Остатки по аналитическим счетам к счёту «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
Наименование поставщика |
Задолженность поставщику |
||
ОАО «Дальдизель» |
|
|
2 000 |
ОАО «Дальподшипникторг» |
|
|
1 000 |
Завод «Металлург» |
|
|
500 |
Остатки по аналитическим счетам к счёту «Готовая продукция» |
|||
Вид продукции |
Количество |
Цена |
Остаток |
Изделие А-01 |
2 |
250 |
500 |
Изделие А-06 |
20 |
50 |
1 000 |
Изделие А-08 |
15 |
100 |
1 500 |
№ |
Содержание операции |
Сумма |
п/п |
|
|
1 |
Получены материалы от поставщиков: |
|
|
- от ОАО «Дальдизель» ………………………………………………. |
1 000 |
|
- от ОАО «Дальподшипникторг» ……………………………………. |
500 |
|
- от завода «Металлург» ……………………………………….…….. |
300 |
2 |
Начислена заработная плата: |
|
|
- рабочим основного производства ………………………………….. |
2 500 |
|
- административному персоналу ……………………………………. |
500 |
3 |
На расчётный счёт поступил краткосрочный кредит |
10 000 |
4 |
Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности |
|
|
поставщикам: |
|
|
- ОАО «Дальдизель» …………………………………………………. |
1 500 |
|
- ОАО «Дальподшипникторг» ………………………………………. |
1 500 |
|
- Заводу «Металлург» ………………………………………….…….. |
800 |
5 |
Получены денежные средства с расчётного счёта в кассу |
3 200 |
6 |
Начислены страховые взносы в фонды социального страхования и |
|
|
обеспечения от заработной платы: |
|
|
- рабочих основного производства ………………………………….. |
100 |
|
- административного персонала ……………………………………... |
20 |
49
№ |
Содержание операции |
Сумма |
п/п |
|
|
7 |
Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы |
250 |
|
работников |
|
8 |
Выдано из кассы: |
|
|
- заработная плата …………………………………………………….. |
3 000 |
|
- экономисту Степанову на командировочные расходы …………... |
100 |
9 |
Утверждён авансовый отчёт экономиста Степанова (списан на |
|
|
общехозяйственные расходы) |
50 |
10 |
Отпущены материалы в основное производство |
4 000 |
11 |
Внесён в кассу экономистом Степановым остаток аванса |
30 |
12 |
Поступило на расчётный счёт от дебиторов |
5 300 |
13 |
В конце месяца списаны общезаводские расходы |
? |
14 |
Поступила на склад готовая продукция по фактической |
|
|
себестоимости: |
|
|
- Изделие А-01 – 12 шт. ……………………………………….…….. |
3 000 |
|
- Изделие А-06 – 100 шт. …………………………………………….. |
5 000 |
|
- Изделие А-08 – 40 шт. ……………………………………….…….. |
4 000 |
15 |
Перечислено с расчётного счёта: |
|
|
- в погашение кредита банку ………………………………….…….. |
5 000 |
|
- страховые взносы ……….. …………………………………………. |
300 |
|
- удержанные налоги ………………………………………………… |
600 |
|
- прочим кредиторам ………………………………………………… |
100 |
УПРАЖНЕНИЕ 38
Цель задачи – усвоение порядка отражения операций на счетах синтетического учёта и аналитического учёта.
Задание
1.Открыть счета синтетического и аналитического учёта по данным баланса швейной фабрики и выписки из данных аналитического учёта на февраль 201_ г.
2.Зарегистрировать в журнале операций и записать на счетах синтетического и аналитического учёта хозяйственные операции за февраль
201_ г.
3.Подсчитать итог в журнале операций, обороты за февраль и сальдо на 1 марта в счетах синтетического и аналитического учёта.
4.Составить оборотные ведомости за февраль по счетам синтетического и аналитического учёта.
5.Сверить данные аналитического учёта с данными синтетического учёта за февраль 201_ г.
6.Составить баланс на 1 марта 201_ г.
Данные для выполнения задания
Выписка из данных аналитического учёта на 1 февраля 201_ г.
№ |
Наименование счетов |
Ед. |
Цена |
Кол-во |
Сумма |
п/п |
|
изм. |
(руб.) |
|
|
|
К счёту «Материалы» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. |
Драп артикул 1518 |
|
|
|
|
|
м |
|
132 |
|
450 |
? |
|||||
2. |
Ткань хлопчатобумажная серая |
|
м |
|
65 |
|
800 |
? |
|||||||||
3. |
Сатин темно-синий |
|
|
|
|
|
м |
|
50 |
|
500 |
? |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
К счёту «Расчёты с подотчетными лицами» |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
1. |
Варламов Г.А – агент по снабжению |
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
|||||||
2. |
Свистов М.В. – экспедитор |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 100 |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
1 600 |
|
К счёту «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
1. |
Ткацкая фабрика «Прогресс» |
|
|
|
|
|
|
|
|
22 520 |
|||||||
2. |
База «Главтекстильснаб» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
47 860 |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
70 380 |
|
|
|
|
Баланс швейной фабрики на 1 февраля 201_ г. |
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
Актив |
|
|
|
|
|
|
|
Пассив |
|
|
|
||
Наименование статей |
|
Сумма, |
|
Наименование статей |
|
|
Сумма, |
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
руб. |
01 «Основные средства» |
|
|
82 225 |
80 «Уставный капитал» |
|
|
219 264 |
||||||||||
10 «Материалы» |
|
|
136 400 |
60 «Расчёты с поставщиками и |
|
70 380 |
|||||||||||
20 «Незавершённое |
|
|
5 896 |
подрядчиками» |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
производство» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
84 «Нераспределённая прибыль |
|
7 800 |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
(непокрытый убыток)» |
|
|
|
||||||||
50 «Касса» |
|
|
|
132 |
|
|
|
||||||||||
51 «Расчётные счета» |
|
|
71 191 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
71 «Расчёты с подотчётными |
|
1 600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
лицами» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Баланс |
|
|
|
|
297 444 |
Баланс |
|
|
|
|
|
|
|
297 444 |
|||
|
|
|
|
Журнал хозяйственных операций |
|
|
|
||||||||||
№ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Корреспондиру |
|
Сумма, |
||||
п/п |
|
|
|
Краткое содержание операции |
|
|
ющие счета |
|
тыс. руб. |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт |
|
Кт |
|
|
|
1. |
|
|
Отпущены со склада в производство: драп |
арт. |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
1518 300м х 132 руб.), |
ткань хлопчатобумажная |
|
|
|
|
|
|
? |
||||||
|
|
|
серая 428 х 65. руб.), |
сатин тёмно-синий (375 х 50 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
руб.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
|
|
Перечислено в погашение задолженности: ткацкой |
|
|
|
|
|
|
70 380 |
|||||||
|
|
|
фабрике |
«Прогресс» |
22 520 |
руб., |
базе |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
«Главтекстильснаб» 47 860 руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
3. |
|
|
Получен |
от экспедитора Свистова М.В. остаток |
|
|
|
|
|
|
1 100 |
||||||
|
|
|
неизрасходованного аванса |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
4. |
|
|
Принят |
к оплате |
счёт |
фабрики |
Прогресс за |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
поступившие на склад материалы: ткань |
|
|
|
|
|
|
? |
|||||||
|
|
|
хлопчатобумажная серая (500м х 65 руб.), сатин |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
тёмно-синий (720 м х 50 руб.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
УПРАЖНЕНИЕ 39
Цель задачи – усвоение порядка отражения операций на счетах синтетического учёта и аналитического учёта.