36
Задание
1.Открыть счета бухгалтерского учёта по данным баланса ОАО «Евроторг» на 1 сентября 201_ г.
2.Составить журнал хозяйственных операций.
3.Записать в счетах хозяйственные операции за сентябрь 201_ г.
4.Подсчитать в счетах обороты и вывести сальдо.
5.Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учёта по форме, приведённой в упражнении 20.
6.По данным бухгалтерских счетов и оборотной ведомости составить баланс ОАО «Евроторг» на 1 октября 201_ г.
Данные для выполнения задания
Баланс ОАО «Евроторг» на 1 сентября 201_ г.
|
Актив |
|
|
Пассив |
|
|
Имущество организации |
Сумма, |
|
Источники образования |
Сумма, |
|
|
руб. |
|
имущества организации |
руб. |
01 |
«Основные средства» |
561 300 |
80 |
«Уставный капитал» |
645 970 |
10 |
«Материалы» |
94 620 |
84 |
«Нераспределённая |
56 800 |
|
|
|
прибыль» |
|
|
50 |
«Касса» |
70 |
70 |
«Расчёты с персоналом по |
19 440 |
|
|
|
оплате труда» |
|
|
51 |
«Расчётные счета» |
74 890 |
76 |
«Расчёты с разными |
910 |
|
|
|
кредиторами» |
|
|
71 |
«Расчёты с подотчетными |
60 |
60 |
«Расчёты с поставщиками и |
7 000 |
лицами» |
|
подрядчиками» |
|
||
76 |
«Расчёты с разными |
450 |
69 |
«Расчёты по социальному |
1 270 |
дебиторами» |
|
страхованию и обеспечению» |
|
||
Баланс |
731 390 |
Баланс |
731 390 |
||
Журнал хозяйственных операций ОАО «Евроторг» за сентябрь 201_ г.
№ |
|
Корреспонди- |
Сумма, |
|
п/п |
Краткое содержание операции |
рующие счета |
руб. |
|
|
|
Дт |
Кт |
|
1 |
Перечислено с расчётного счёта организации в погашение |
|
|
7 000 |
|
задолженности поставщикам |
|
|
|
2 |
Выдано из кассы в подотчёт специалисту Федорову на |
|
|
60 |
|
служебную командировку |
|
|
|
3 |
Получена и зачислена на расчётный счёт краткосрочная |
|
|
11400 |
|
ссуда банка |
|
|
|
4 |
Перечислено с расчётного счёта организации в погашение |
|
|
910 |
|
задолженности разным кредиторам |
|
|
|
5 |
Получены с расчётного счёта и оприходованы в кассу |
|
|
19 440 |
|
организации наличные деньги для выдачи заработной |
|
|
|
|
платы |
|
|
|
6 |
Перечислено с расчётного счёта организации в погашение |
|
|
1 270 |
|
задолженности по социальному страхованию |
|
|
|
37
№ |
|
Корреспонди- |
Сумма, |
|
п/п |
Краткое содержание операции |
рующие счета |
руб. |
|
|
|
Дт |
Кт |
|
7 |
Выплачена из кассы заработная плата рабочим и |
|
|
19 440 |
|
служащим за вторую половину августа |
|
|
|
8 |
Поступило наличными в кассу организации от разных |
|
|
40 |
|
дебиторов в погашение задолженности |
|
|
|
9 |
Поступило на расчётный счёт организации от разных |
|
|
410 |
|
дебиторов в погашение задолженности |
|
|
|
10 |
Присоединена к уставному капиталу часть прибыли |
|
|
15 600 |
|
|
|
|
|
11 |
Поступили от поставщиков и оприходованы на складе |
|
|
8 350 |
|
организации материалы |
|
|
|
12 |
Оплачены счета поставщиков с расчётного счёта |
|
|
8 350 |
|
Итого |
|
|
92 270 |
УПРАЖНЕНИЕ 27
Цель задачи – усвоение порядка отражения операций на счетах синтетического учёта и аналитического учёта.
Задание
Заменить шифрами приведённые наименования корреспондирующих счетов. Установить по корреспонденции счетов содержание хозяйственной операции. Определить структуру и назначение счетов, используемых в упражнении.
Данные для выполнения задания
Выписка из журнала операций за май 201_ г.
№ |
Наименование корреспондирующих счетов |
Сумма, |
|
п/п |
Дебет |
Кредит |
тыс. |
|
|
|
руб. |
1 |
Касса |
Расчётный счёт |
30 000 |
2 |
Расчёты с персоналом по оплате |
Касса |
2 900 |
|
труда |
|
|
3 |
Расчёты с подотчётными лицами |
Касса |
800 |
4 |
Материалы |
Расчёты с поставщиками и |
7 400 |
|
|
подрядчиками |
|
5 |
Расчётный счёт |
Расчёты по краткосрочным |
1 500 |
|
|
кредитам и займам |
|
6 |
Основное производство |
Материалы |
13 700 |
7 |
Расчёты с поставщиками и |
Расчётный счёт |
7 400 |
|
подрядчиками |
|
|
8 |
Нераспределённая прибыль |
Уставный капитал |
6 450 |
|
(непокрытый убыток) |
|
|
9 |
Касса |
Расчёты с подотчётными лицами |
3 |
38
Тестовые задания
Укажите номер правильного ответа: 1. Двойная запись – способ:
1)группировки объектов учёта;
2)отражения хозяйственных операций;
3)обобщения данных бухгалтерского учёта.
2.Сальдо конечное по активному счёту равно нулю, если: 1) в течение месяца по счёту не было движения средств; 2) оборот по дебету равен обороту по кредиту;
3) сальдо начальное плюс оборот по дебету равен обороту по кредиту.
3.Простой называется проводка, в которой одновременно корреспондируют: 1) один счёт по дебету и один счёт по кредиту; 2) два счёта по дебету и два по кредиту; 3) один счёт по дебету и два по кредиту.
4.Отпущены материалы в цех основного производства (проводка):
1)Дебет 25 Кредит 10;
2)Дебет 20 Кредит 10;
3)Дебет 43 Кредит 10.
5.Начислена заработная плата рабочим, обслуживающим машины и оборудование (проводка):
1) Дебет 26 Кредит 10;
2) Дебет 23 Кредит 70;
3) Дебет 25 Кредит 70.
6.Оприходованы материалы от поставщиков (проводка):
1)Дебет 25 Кредит 10;
2)Дебет 20 Кредит 10;
3)Дебет 10 Кредит 60.
7.Зачислена краткосрочная ссуда банка на расчётный счёт (проводка): 1) Дебет 51 Кредит 66; 2) Дебет 51 Кредит 67; 3) Дебет 50 Кредит 66.
8.Перечислено в погашение задолженности бюджету по налогам (проводка): 1) Дебет 51 Кредит 66; 2) Дебет 51 Кредит 50; 3) Дебет 69 Кредит 51.
9.Двойная запись обеспечивает взаимосвязь между:
1) субсчётом и аналитическими счетами;
39
2)счетами и балансом;
3)счетами.
10.Сальдо конечное по пассивному счёту равно нулю, если: 1) в течение месяца по счёту не было движения; 2) оборот по дебету равен обороту по кредиту;
3) сальдо начальное плюс оборот по кредиту равен дебетовому обороту.
11.Сложной называется проводка, в которой одновременно корреспондируют:
1) один счёт по дебету и один счёт по кредиту; 2) два счёта по дебету и два по кредиту; 3) один счёт по дебету и два по кредиту.
12.Начислена амортизация по офису организации (проводка):
1)Дебет 25 Кредит 02;
2)Дебет 26 Кредит 02;
3)Дебет 20 Кредит 02.
Контрольные вопросы и задания
1.Дайте определение счёта как элемента метода бухгалтерского учёта.
2.Назовите признаки, по которым определяется активность и пассивность счетов бухгалтерского учёта.
3.Приведите классификацию счетов по экономическому содержанию и по структуре.
4.Какую структуру имеет активный счёт?
5.Какую структуру имеет пассивный счёт?
6.Дайте характеристику активно-пассивному счёту.
7.Охарактеризуйте счета синтетического и аналитического учёта и их взаимосвязь при записях хозяйственных операций.
8.Дайте определение метода двойной записи. Её значение.
9.Дайте определение понятию «сальдо счёта».
10.Охарактеризуйте взаимосвязь между счетами и балансом?
11.Дайте определение оборотной ведомости. Назовите формулы, применяемые для проверки правильности записей в оборотной ведомости.
12.В чём отличие оборотной ведомости по синтетическим счетам от оборотной ведомости по аналитическим счетам?
ТЕМА 5. ДОКУМЕНТАЦИЯ И ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ
40
Цель задачи – усвоение порядка заполнения первичных документов, их классификации.
Задание
Заполните унифицированные формы документов:
Данные для выполнения задания
Организация: ООО «Аметист»; Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) 2721071999 Код организации по ОКПО 13288742
Расчётный счёт № 40702810900080001224 в ОАО КБ «Далькомбанк» г. Хабаровск
Банковский идентификационный код (БИК) 042502720 Корреспондентский счёт банка в ГРКЦ ГУ ЦБ РФ – 3101801000000000720 Руководитель организации Сосновский Владимир Николаевич Главный бухгалтер Соколова Ирина Петровна Кассир Семёнова Наталья Ивановна.
Заполните чек № 75692310 на получение денежных средств в банке на выплату заработной платы за июнь 201_ г. на сумму 65 000 руб. и на командировочные расходы – 6000 руб.
Цель задачи – усвоение порядка заполнения первичных документов, их классификации.
Задание
На основе данных, приведённых в упражнении, заполните приходный кассовый ордер № 106 на оприходование 71 000 руб., полученных из банка по чеку № 75692310 для выдачи заработной платы за июнь – 65 000 руб., на командировочные расходы – 6000 руб.
Цель задачи – усвоение порядка заполнения первичных документов, их классификации.
Задание
На основе данных, приведённых в упражнении, заполните расходный кассовый ордер № 165 на выдачу 6 000 руб. под отчёт на командировочные расходы экспедитору Петренко Андрею Михайловичу (приказ о командировке № 5 от 15.06.200_ г.)
Цель задачи – усвоение порядка заполнения первичных документов, их классификации.
Задание
На основе данных, приведённых в упражнении, заполните платёжное поручение на оплату 17.06.201_ г. счета № 65 от 05.06.201_ г. за товары согласно договору № 16 от 01.01.201_ г. в сумме 61 360 руб. (в том числе НДС 18% – 9 360 руб.). Плательщик ООО «Аметист». Получатель ООО «Меркурий».