Материал: 5661
116
1С найдет всего один аванс от покупателя, и при нажатии кнопки
Выполнить сформируется единственный счет-фактура на аванс, о чем 1С
сообщит в строке служебных сообщений. Теперь это окно можно закрыть.
Обратите внимание на то, как изменился цвет соответствующей гиперссылки.
Нажмите еще раз на нее, и программа откроет список сформированных счетов-
фактур на аванс. Посмотрите, какие проводки сделаны единственным документом в этом списке (Дт 76.АВ Кт 68.02).
Далее идет 2 Регистрация счетов-фактур налогового агента. Такие счета-
фактуры служат основанием для заполнения раздела 2 декларации по НДС,
кроме того, эти документы создают соответствующие проводки по начислению НДС к уплате в бюджет в качестве налогового агента.
Далее 3 Регистрация счетов-фактур на суммовые разницы. Этот документ нам не понадобится. Можете уточнить у преподавателя смысл этой процедуры.
4 Подтверждение нулевой ставки – процедура, в ходе которой пользователь сам определяет для программы, какие из выставленных счетов фактур с нулевой ставкой были подтверждены налоговыми органами. Эта процедура тоже нам не понадобится.
Далее 5 Восстановление НДС по объектам недвижимости – это процедура,
в ходе которой восстанавливается НДС по реализованным зданиям и сооружениям, амортизация по которым начислена не полностью. Смотрите НК.
Этот документ для целей решения нашей задачи можно не вводить, но тогда программа постоянно будет напоминать пользователю, что документ необходим,
но не проведен. Поэтому лучше его ввести, но провести, не заполняя.
117
Формирование записей книги продаж – это процедура, на основании которой в программе формируются необходимые движения по регистрам учета НДС. На основании заполнения этого документа суммы попадают в
Декларацию по НДС. Вместе с тем проводок он не формирует, так как все
необходимые проводки по начислению НДС были сформированы документами
Реализация товаров и услуг, а также Счета-фактуры на аванс. При нажатии
этой гиперссылки программа создаст новый документ Формирование записей
книги покупок и заполнит его автоматически. Обратите внимание на закладки
этого документа.
Для целей решения задачи интересны 3 закладки: По реализации, С авансов
и Не отражается в книге продаж. Объясните каждую цифру этих закладок.
Проведем этот документ и перейдем к формированию книги покупок.
118
Здесь нас интересуют действия 3 и 5. Во время защиты темы объясните преподавателю возможный смысл остальных операций.
3 Распределение НДС с косвенных расходов необходимо делать обязательно, так как организация осуществляет несколько видов деятельности, в
том числе облагаемые ЕНВД. Соответственно невозможно принять к вычету весь «входной» НДС. Мы уже часть НДС включили в стоимость товаров,
реализованных в розницу. Тем не менее существуют ТМЦ и услуги по косвенным расходам, которые также надо распределить по видам деятельности,
так как затраты АУП невозможно строго отнести к какому-то определенному виду деятельности. Перейдем сразу на закладку Косвенные расходы.
Обратите внимание на все колонки, которые программа заполнила или оставила незаполненными автоматически. Абсолютно пустой осталась колонка
Сумма (ЕНВД) и НДС (ЕНВД), то есть те виды косвенных затрат, которые необходимо было бы распределить на деятельность ЕНВД и включить такой
119
НДС в расходы, а не принимать его к вычету. Это абсолютно верно. Дело в том,
что вся производственная деятельность на 20.01 счете – относится к ОСНО. Те затраты на услуги посредника, которые были отнесены на 44.01 счет, относятся только к оптовой торговле, и поэтому нами была выбрана соответствующая статья затрат Прочие расходы (Основная система). Программа отметила флажком НДС, включенный в стоимость материалов, несмотря на то, что они используются только в производственной деятельности. Если мы сейчас оставим первую строку без изменений, то программа автоматически сделает проводку по исключению НДС из стоимости и отнесению этого НДС на счет 19 для последующего принятия его к вычету. Эту строку надо удалить из табличной части и провести документ. 1С выдаст предупреждение в строке сообщений, что не распределена сумма НДС по материалам.
Задание для самостоятельной работы
Объясните преподавателю возможный смысл операций 1, 2, 4, 6 при формированию книги покупок.
120
Учебное издание
Тютюгина Анна Викторовна
Методика исчисления и уплаты налогов и сборов
Практикум для бакалаврантов 4-го, 5-го курсов очной и заочной форм обучения
по направлению «Экономика» профиль «Налоги и налогообложение»
Редактор |
Е.Ю. Лаврентьева |
||
|
|
|
|
Подписано к печати |
2016 |
г. |
Формат 60х84/16. Бумага писчая. |
Печать цифровая. Усл.-печ. л. 7,0. |
Уч.-изд. л. 5,0. Тираж 10 экз. Заказ № |
||
|
|
|
|
680042, г. Хабаровск, ул. Тихоокеанская, 134, ХГУЭП, РИЦ